1.許多非盈利組織都面臨的一個潛在問題是,公眾對其資金的使用情況表示懷疑.例如:一些資金未用于真正的科研項目上,而是給組織的總裁提供奢華的生活,或者支持其政治活動.以下哪一個控制程序最不能有效解決這個問題.

A:定期公布經審計的財務報表,供公眾和主要捐贈者審略. B:對所有超過一定金額的開支,必須由董事會復核和審批. 
C:定期對費用開支進行審計,確定其是否符合合既定的目標,并將結果報告給審計委員會. D:定期進行工資的審計,確定其是否符合規定工資標準.          

2.某公司正向市場拓展,在這一領域便利支出(即賄賂)是常見的活動.公司的政策嚴禁這種活動,并且內部審計師被要求助證是否發生了這類支出.以下哪項表明可能發生了這類活動?

A:娛樂費用增長了150%. B:公司外部審計師與當地一家公共會計事務所簽訂合同來對存貨進行實地觀察. 
C:在公司范圍內實行獨家采購政策. D:向以前并未使用過服務得人支付許多大額咨詢費用.          

3.某制造業公司的潛力在問題是,采購代表可能會收到回扣或收取供應商的禮物,并以此作為交換條件,使供應商得到優惠的合同.為防止這一行為,下面措施中哪項效果最差?
A:公司制定一項特別政策,禁止從供應商處接收任何有價值的物品. B:公司制定<<道德規范>>,禁止這種行為. 
C:對新供應商,要求采購必須在提供有關供應商的簡介之后,才能列入認可的供應商名單中. D:與主要供應商建立長期合同關系,合同條款由最高級管理層審批.        

4.以下那種報告結構最適當的描述了《標準》中有關內部審計的組織規則？

A:行政上向董事會報告，職能上向首席執行官報告。 B:行政上向主計長報告，只能上向首席執行官報告。 
C:行政上向首席執行官報告，職能上向董事會報告。 D:行政上向首席執行官報告，職能上向外部審計師報告。       

5. 在對某銀行的審計中，內部審計師發現一名貸款官批準了向某企業集團所屬的各獨立機構發放的貸款，這違反了常規政策。內部審計師認為這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業集團的一個主要負責人有密切關系，該內部審計師應當：

A:將利益沖突和違規行為告知管理層，并建議作進一步調查。 B:將違規行為報告給法規部門，因為這構成了銀行控制系統的重大缺陷。 
C:如果該貸款官員同意采取糾正措施，則可以不報告該違規行為。 D:擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并在后續調查完成后將調查結果向管理層報告。

（責任編輯：中大編輯）