為了幫助考生系統(tǒng)的復習2011年內(nèi)部審計師考試課程，全面的了解內(nèi)審師考試教材的相關重點，小編特編輯匯總了2011年國際內(nèi)審師考試輔導資料，希望對您參加本次考試有所幫助！

內(nèi)部審計師考試《內(nèi)審計作用》知識點

例：

首席審計執(zhí)行官每年同董事長、審計委員會主席、總顧問和其他識別組織風險和緩解控制的人員進行會面；

內(nèi)部審計經(jīng)理同部門經(jīng)理和其他層次的經(jīng)理進行會面，獲取他們對于組織目標的觀點。

需要注意的事項包括：

必須在客觀的方式下開展，不能對結果有任何預先的看法；

盡早建立友好氣氛，必要的時候試探獲得進一步信息和不斷匯總以利于真實的討論，訪談最為有效；

產(chǎn)生有質(zhì)量的信息，這些信息能夠在重點團隊中得以發(fā)現(xiàn)或者調(diào)查中被數(shù)據(jù)支持。

焦點小組（Focus groups）

邀請由目前的經(jīng)理或員工（大約6-12人）組成的小組參加有內(nèi)部審計部門 代表參加的結構化討論；

通常持續(xù)2-3小時。

例：

首席審計執(zhí)行官或者內(nèi)部審計經(jīng)理與作業(yè)單位的領導者會面，根據(jù)事件的影響程度和發(fā)生的可能性安排活動來幫助匯總、討論和優(yōu)先處理風險。或者團隊可以在管理層訪談中明確更深層次的風險。

可以實施內(nèi)部控制自我評估會議對某些風險進行總體評價以及對工作流程進行全組織方位的評價。需要注意的事項包括：

需要有效的計劃、清晰的目標和熟練業(yè)務的仲裁者來最充分地利用時間；

可以包括團隊頭腦風暴、決策制定和業(yè)務排序；

如果參與人員易受其他人的言論影響的話，可能會導致從眾現(xiàn)象。為定量調(diào)查打下良好的基礎并為之補充。

問卷／調(diào)查

衡量管理層和員工態(tài)度和觀點的方法。

例：

組織中的"十大風險"清單可以從訪談和核心團隊的數(shù)據(jù)中獲取。問卷／調(diào)查的參與者主要發(fā)表對內(nèi)部控制和具體風險控制措施的效果和效率的看法。需要注意的事項包括：

通常可以提供獲取信息的一個簡單方式；

可以幫助識別嚴重風險；

可能得不到誠實和／或徹底的答案；如果被調(diào)查者不能夠花時間認真答復和在所有的開放性問題中寫明細節(jié)的話，收集的信息可能會過于籠統(tǒng)因而用途不大。

2.1.2　管理層的要求

管理層可能有一些計劃應當包含在審計域中。特殊的要求可能會有很多種形式，涵蓋了有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。例如，信息技術部門負責人可能向內(nèi)部審計要求安裝新的計算機平臺。風險可以涉及實物損壞到系統(tǒng)損壞，或者硬件的丟失，以及此類破壞或損失的后果。

2.1.3　法規(guī)要求

盡管有一些自律性制度是自發(fā)制定的，但其還是具有一定法律效力或者可能是法律的一部分。例如，如果不遵守行業(yè)要求，一個組織可能就不能夠在行業(yè)內(nèi)競爭。一些法規(guī)的要求橫貫很多行業(yè)（例如環(huán)境保護署限制污染的標準或者職業(yè)安全與健康管理局保護美國工人健康和安全的標準）。行業(yè)中可能也有一些特殊的要求（如聯(lián)邦航空署對于機場、飛行交通控制和安全問題的要求）。任何與組織相關的法規(guī)要求都應當作為審計域的一部分加以考慮。

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（責任編輯：中大編輯）

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