321.以下哪一項屬于內部審計部門質量保證項目，而不是作為首席審計執行官的其他職能？
　　 a、首席審計執行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度
　　 b、管理層批準規定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程
　　 c、至少每年對每位內部審計師的業績進行一次評價
　　 d、在每項審計業務的整個過程中，內部審計師的工作都要受到監督
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。監督是進行持續檢查的方法之一，這屬于質量保證項目的內部評價
　　 
　　 322.首席審計執行官正在復核如下組織范圍風險圖：
　　影響程度 可能性
　　 低 一般 高
　　 嚴重的 風險a 風險b 
　　 重要的 風險d
　　 次要的 風險c 
　　鑒于內部審計部門的資源有限，以下哪種風險排序是正確的？
　　 a、風險b、風險c、風險a、風險d
　　 b、風險a、風險b、風險c、風險d
　　 c、風險d、風險b、風險c、風險a
　　 d、風險b、風險c、風險d、風險a
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。該順序是根據可能性和影響程度對風險進行排序
　　 
　　 323.首席審計執行官在制定審計計劃時大多采用風險評估的方法，因為它提供了：
　　 a、一種系統化的評估程序，并結合了對可能不利情形的專業判斷。
　　 b、一張對組織有潛在不利影響事項的清單。
　　 c、組織內可審計活動的清單。
　　 d、某事件或行動對組織造成不利影響的可能性。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。由于風險評估可以提供建立在專業判斷基礎上的系統化的評估程序，因此首席審計執行官在制定審計計劃時大多采用風險評估的方法。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 324.以下哪項代表了是佳風險評估技術？
　　 a、根據未來事件發生的可能性和對實現長期組織目標的影響來評估其風險水平
　　 b、評估固有風險和控制風險，以及這些風險對財務誤報的影響程度
　　 c、評估現有和未來事件的風險水平，它們對實現組織目標 影響，以及潛在的原因
　　 d、評估現有和未來事件的風險水平，它們對完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風險因素的可能性
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。這是最佳的做法，因為它采用綜合方法進行風險管理，不僅考慮事件和影響情況，而且考慮了事件發生的原因
　　 
　　根據以下信息回答325—326題：
　　某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。
　　 
　　 325.以下哪項內部審計控制最能有效防止這類舞弊的發生？
　　 a、預先規定好招標過程中向所有供應商購貨的限額。
　　 b、將驗收職能與零件采購的批準職能相分離。
　　 c、將替換零件提貨單與已批準的采購訂單相核對。
　　 d、使用公司存貨系統比較需求數與實際收到數。
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。額外授權應是預防舞弊的最好選擇。
　　 
　　 326.以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？
　　 a將本季度的維修費用與以前時期的相比較。
　　 b對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。
　　 c分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性。
　　 d對零件發票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。對記入維修費用的替換零件進行分析能計算超過常量的數量，發現可能出現的濫用情況。
　　 
　　 327.一位在空氣質量問題上很有經驗的內部審計師在與環境，安全與健康（esh）部經理交談時發現該經理對有關控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應當：
　　 a、將審計范圍轉變為關注與氣體排放相關的活動。
　　 b、向esh經理介紹相關知識。
　　 c、記錄這一弱點，并進一步提問以便確定該弱點的潛在影響。
　　 d、把在這方面有違法可能性的情況向適當的法規機構報告。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。該內部審計師應確保在現場審計時確認潛在的不合規情況，并應在退出會議上建議對esh經理進行額外的培訓。
　　 
　　 328.測試內部控制的審計方案應該：
　　 a、被調整以適用于每種經營活動審計。
　　 b、通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。
　　 c、通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用。
　　 d、通過確保一項經營活動的每個方面都經過審查來減少昂貴的重復工作。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。測試內部控制的審計方案應該通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 329.在考慮是否將現有的內部審計資源從正在進行的合規性審計轉向管理層要求的對某分公司審計時，以下哪一種情況最不重要？
　　 a、該分公司一年前由外部審計師進行過一次財務審計。
　　 b、與合規性審計相關的舞弊的可能性。
　　 c、過去一年中該分公司費用的增長。
　　 d、與合規性審計相關的重大違規罰款的可能性。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。財務審計結果在確定內部審計師工作先后順序方面是最不相關的因素。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 330.如果內部審計師對內部控制的初步評價發現內部控制可能不充分，下一步應該：
　　 a、在提出業務最終報告前擴大審計工作范圍。
　　 b、繪制內部控制系統流程圖。
　　 c、如果已造成損害則在業務最終報告中注明例外。
　　 d、實施理想的控制。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。如果初步評估顯示控制存在問題，該內部審計師通常會決定實施一些擴大性測試。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 331.以下哪項對初步調查的描述最適當？
　　 a、用來了解管理層目標的標準化問卷。
　　 b、用來檢查關鍵雇員態度，技能和知識的統計抽樣。
　　 c、為了確認風險以及確定控制風險的措施而對會計控制系統進行的穿行測試。
　　 d、為了確定重點審計領域而用來熟悉組織的活動和風險的過程。
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。根據《實務公告》2210.a1—1.2,如果條件適合,內部審計師應該開展調查,以熟悉有關活動內容,風險和控制,確認審計需要強調的領域,征求客戶的評論和建議.
　　 
　　 332.以下哪項內部審計師的發現表明有資產保護方面最有可能存在控制弱點？
　　 i某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務。
　　 ii聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景
　　 iii經理們沒有獲得有關其他同類組織總體經營情況報告的機會。
　　 iv管理部門沒有采取正確的行動，去解決過去審計中發現的與存貨控制有關的問題。
　　 a、只有i和ii。
　　 b、只有i和iv。
　　 c、只有ii和iii。
　　 d、只有ii和iv。
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。這表明在資產保護方面存在薄弱環節。
　　 
　　 333.在內部審計項目組開會過程中，其中兩名成員發生了爭執，并且一名組員指控另一名組員試圖將個人利益凌駕于審計利益之上。審計經理應當
　　 a、在會后對兩名審計師均進行懲罰，因為他們缺少職業操行。
　　 b、繼續開會，但就不當行為，在事后責備提出指控的審計師。
　　 c、會后與兩名審計師談話，解決沖突和不當行為。
　　 d、停止開會，并將該事件轉交整個審計組進行討論。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。這種解決方法使得雙方能夠在審計經理的指導下討論和解決他們之間的分歧。
　　 
　　 334.以下各項均是工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統的組成部分，除了
　　 a、在排放前，對許可證中所指明的廢水成分進行化學分析。
　　 b、（通過政策、培訓和建議標牌）詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。
　　 c、定期用大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。
　　 d、為工廠的預處理系統制定一個預防性的維修方案。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。定期稀釋不能防止排放超過標準的污染物質。
　　 
　　根據以下信息回答335—336題
　　某公司在通過局域網（lan）相連的個人電腦上儲存生產數據，通過電子數據交換（edi）來利用這些數據實現自動采購。根據下個月的生產計劃和能確定每一產品所需零部件的經授權的物料需求計劃（mrp），向經授權的供應商采購。
　　 
　　 335.由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是
　　 a、確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數據被輸入生產數據庫。
　　 b、使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些數據加以分析。
　　 c、從個人電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數進行比較。
　　 d、對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網（lan）生產數據庫中的輸入情況。
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。該程序能確定這個問題的原因。
　　 
　　 336.在確定采購需求是否隨生產工藝變動而及時更新時，以下哪項審計程序最有效？
　　 a、按照目前生產計劃和物料需求計劃重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統中生成的采購訂單中的數量相比較。
　　 b、將測試數據輸入局域網并將由測試數據生成的訂貨數量和由生產數據生成的訂貨數量相比較。
　　 c、使用通用審計軟件編制超存儲存貨報告，將存貨數量與目前生產規模相比較。
　　 d、從若干期的生產計劃和物料需求計劃中抽取一個樣本，并跟蹤檢查其輸入系統時是否正確。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。這是最合適的審計程序，因為：（1）該審計師已確定這是一個關注點；（2）該程序會產生目前零件需求與同期生成的采購訂單的直接比較，能夠確定差異并采取糾正措施。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 337.以下哪項目標將風險管理戰略定位在最優水平上？
　　 a、成本最小化
　　 b、市場份額最大化
　　 c、損失最小化
　　 d、股東價值最大化
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。這是一種全面的方法，它可以使風險管理戰略貫穿于整個組織。
　　 
　　 338.企業風險管理
　　 a、保證組織目標的實現。
　　 b、要求內部審計師確定風險和控制活動。
　　 c、包括確認那些對組織目標具有負面影響的事件。
　　 d、包括為組織選擇最佳風險響應。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。該項選擇所述內容是風險管理框架的內容。
　　 
　　利用以下信息回答339—340題
　　某主要零售商的市場營銷部門為每類產品分別配備一名產品經理。產品經理負責定購產品并決定產品的零售價格。每名產品經理的采購預算由市場營銷經理制定。定購的產品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設置驗收職能。對產品經理的考評是根據他們所負責的產品類型所產生的銷售額毛利的組合來進行的。許多產品屬于季節性產品，每個店鋪的經理可以要求撤換上一季的產品，以便為下一季的產品提供銷售空間。 
　　 
　　 339.在這種情況下，以下哪項是控制缺陷？
　　 a、店鋪經理可以要求撤換產品項目，這樣會影響對每名產品經理的可能績效評價。
　　 b、產品經理議定采購價格并制定銷售價格。
　　 c、根據每類產品所產生的總毛利來對產品經理進行評價將導致功能失調的行為。
　　 d、每個店鋪中不設置驗收職能。
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確?？赡艽嬖趯⑸唐窂姆咒N中心轉走，而沒有運送到適當的零售店的情況。
　　 
　　 340.要求超出最初預算的采購必須經市場營銷經理批準。這一程序：
　　為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。
　　屬于檢查型控制程序。
　　不必要，因為是根據所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。
　　 a、只有i正確。
　　 b、只有iii正確。
　　 c、ii和iii正確。
　　 d、i、ii和iii都正確
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。組織有兩類稀缺資源要分配：一是它的采購預算（受制于融資能力）；二是零售店里可利用的銷售空間。這樣就需要存在一種機制來分配這丙種稀缺資源，以便使組織的整體回報最大化。這是一個恰當的機制。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。

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