1.以下哪項有關內部審計業務的時間預算的表述是正確的：
A.對時間預算的調整要求應經過審計委員會的批準
B.不管環境狀況如何，都應嚴格堅持時間預算
C.時間預算應被用于財務審計，但不能用于經營審計
D.時間預算通常應按工作小時或工作天數來準備

2.如果內部審計師發現沒有對以往的確認業務發現采取糾正措施，并且這個問題依然有效，內部審計師應該：
A.再次在當前的業務發現中指出以往的審計發現
B.確定管理層或董事會是否已承擔沒有采取糾正措施的風險
C.尋求董事會的批準，開始采取糾正措施
D.對所涉及的區域安排進一步審計

3.公司管理人員在內部控制制度維系中發揮重要作用。實際上，管理人員有時就是有效的控制手段。下列哪項說明了管理人員的控制措施：
A.對員工進行監管；
B.執行公司政策手冊；
C.保留質量控制部門；
D.內部審計。

4.鑒于最近與被審計人在審計范圍上的分歧，下列內部審計行為不適當的是：
A.與審計委員會會晤以獲得審計章程的批準，從而消除該問題以及以后可能發生的類似問題；
B.若分歧不以消除，則向董事會報告；
C.與CEO及主計長一起復查獲準的審計工作計劃尋求涉及被審計人的直接方案；
D.向被審計人宣稱，若抵制情形繼續存在，審計部門將不為該部門提供績效審計服務。

5.下面哪一項數據控制措施能最有效地保持職責分離，并適合于組織內的用戶報告體系：
A.系統進入的安全控制；
B.軟件修改的控制程序；
C.依賴性檢查；
D.備份和恢復程序。

6.在現金控制的審計中，審計人員把抽樣的現金收據與每日現金收入日記賬總額及每日銀行送款回單進行比較，發現以下情況：現金并不是每天都完整地存入銀行。通過對現金收入清單的樣本比較揭示出每張現金收款清單與現金日記賬的金額相等，但與每日銀行存款金額不等，而現金收入匯款單中的總額長期以來一直等于銀行存款總額。作為支持內部審計師發現的這一審計證據是：
A.充分、但非可信或相關；
B.充分、可信且相關；
C.非充分、可信或相關；
D.相關、但非充分或可信。

7.在組織、部門和個人用戶層次都存在終端用戶運算控制的職責，下列屬于個人用戶直接責任的是：
A.硬件和軟件的取得；
B.進行設備存貨記錄；
C.終端用戶運算的戰略性計劃；
D.設備的實物安全保證。

8.以下哪項活動是在內部審計的范圍之外：
A.評估業務部門取得指定組織目標的有效性問題
B.資產的安全防護
C.對法律與規章遵守情況的控制進行評價
D.確定目標和目的的建立程度

9.與生產職能有關的作業審計業務包括將實際成本與標準成本進行比較的程序。這項業務程序的目標是：
A.確定用于記錄實際成本的系統的準確性
B.考評標準成本系統的有效性
C.評估標準成本的合理性
D.協助管理層對其效果和效率進行評價

10.為了避免首席執行官與審計委員會之間的沖突,首席審計執行官應當:
A.向首席執行官和審計委員會同時提交所有的業務溝通的復印件
B.通過組織的地位加強獨立性
C.將所有向首席執行官報告的未決業務與審計委員會討論
D.要求董事會制定包含內部審計活動與審計委員會的政策

11.審計人員所在的組織具有幾十年在主機環境下運算的經驗。兩年前，該組織還在許多部門中完成了終端用戶運算，在對終端用戶運算環境的審計中，審計人員擔心終端用戶環境不太可能擁有足夠的軟件和硬件設備來：
A.確認經濟業務有效性；
B.改變控制程序；
C.為敏感數據加密；
D.支持相關數據庫發現的查詢。

12.某家主要的零售公司的新任首席審計執行官（CAE）對審計活動中大量的對倉庫的合規性進行測試提出質疑，并指出這種方法沒有反應重要性概念。以下哪項對于CAE的見解而言是有效的：
Ⅰ 重要性不僅以個別倉庫的規模為基礎，也以影響到整個組織的控制結構為基礎
Ⅱ 通過定義，任何對已指定的控制程序的偏離都是重要的
Ⅲ 確保公司的控制結構的重要性水平經審核的唯一方法是全面地審計所有倉庫
A.僅有Ⅰ
B.僅有Ⅲ
C.僅有Ⅰ和Ⅱ
D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

13.如果某金融機構通過多將還款記入利息收入而少記本金的償還來高計收入，以下審計程序中哪項最不可能發現這一錯弊：
A.實施分析性程序比較本期與前期利息收入占貸款總額的比例
B.運用整合測試法（ITF）將各項貸款的利息支付輸入ITF文件來確定它們是否被正確記錄
C.運用測試數據并將各項貸款的利息支付輸入測試文件來確定它們是否被正確記錄
D.使用通用審計軟件對當期已償還貸款進行隨機抽樣，計算正確的過賬金額并追蹤過賬所記入的不同賬戶

14.利用下面的案例回答問題：
瓊和約翰相識已經很多年了，他們在大學時就是好朋友，所學專業都是會計。畢業后，瓊繼承了其父親的家族產業，他家從事食品銷售已經有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負責了所有的總賬會計以及被授權對支票、現金、存貨、文件、記錄和銀行調節表的審批。（1）約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。
瓊決定擴展業務，開設一些新的商店。（2）瓊通常處理最緊急的問題……即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。
（3）盡管工作中很成功，但約翰在個人經濟方面卻遇到了困難。
最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使賬戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關鍵成員，（4）他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加（5）他開始做假賬。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領全家進行數次旅行。（6）他還加入了一家奢華的鄉村俱樂部。然而，家中也出現了一些變化。（7）約翰的家人發現他經常不是愛爭論就是非常沮喪。
舞弊持續了6年，這些年公司的生意越來越差，最后一年商店的虧損已超過$200，000。瓊的銀行要求進行審計。當約翰認為審計人員已經發現了他盜用公款的行為后，他承認了一切。
在討論舞弊時，經常要確認引起做案者實施舞弊行為的壓力、機會以及合理理由等等。還要研究舞弊的征兆。“約翰被完全地信任……”是一種：
A.文件征兆。
B.事態壓力。
C.犯罪機會。
D.身體征兆。

15.某中型公司由于某會計人員承擔過多的職責，發生了舞弊行為。該年度公司更換了一個新的勞務供應商，該會計人員卻繼續提交“前供應商”開來的發票。由于訂立勞務合同、批準供應商發票以及寄送支票都由該會計人員負責，因此他有可能繼續處理前供應商開來的發票并將付款支票存人他以前供應商名義開立的一個新賬戶中。管理層一直認為該會計人員是個很優秀的雇員，最后又不恰當地給他增加了編預算的職責，這一職責使得他有機會將舞弊余額也編人預算。分析性測試在下哪項分析性程序最可能顯示出存在舞弊？
A.當期產量與前期產量的比較。
B.當期勞務費用與前期勞務費用的比較。
C.勞務費用預算數與實際數的比較。
D.公司產品銷售成本與行業產品銷售成本的比較。

16.內部審計師關心的是存貨的整體計價。將下列有關存貨計價認定的證據按照證明力由強到弱的順序排列：
I. 計算單個產品存貨周轉率
II. 通過與市場部經理談論產品的銷售情況來評估周轉率小于或等于2.0的所有存貨項目的變現價值。
III.計算所有存貨產品的可實現凈值（NRV）（使用審計軟件按照以前的售價來計算NRV）并且比較NRV與成本。
IV 對存貨進行統計抽樣，并審查最新的購貨文件（發票和驗收單）來計算存貨成本。
A.I，II，III，Ⅳ
B.I，Ⅳ，II，III
C.Ⅳ，I，III，II
D.II，III，Ⅳ，I

17.確定成本節約最可能是以下哪種審計的目標之一？
A.程序審計
B.財務審計
C.遵循性審計
D.經營審計

18.在計劃對應收賬款的內部控制實施審計時，首席審計執行官索取并得到了外部審計人員的函證。在審查這些工作底稿時，他注意到外部內部審計師使用否定性函證，這是因為：
A.運貨和開票的內部控制薄弱；
B.外部審計人員懷疑賬戶余額中有錯誤和違規；
C.許多賬戶余額較大；
D.內部控制強，且所涉及的許多賬戶余額都很小。

19.某公共汽車公司規定，每天公共汽車收班回到公司停車場后，必須在規定時間內完成加油和清潔工作。下列證據中證明遵守上述規定的最佳證據是：
A.已經與驗收紀錄核對的燃油供應商發票；
B.公交車清潔和加油人員完成工做的時間紀錄卡；
C.對選定公交車加油和清潔過程進行觀察的結果；
D.清潔和加油人員的口頭說明。

20.為確保數據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數據，下面哪一項計算機控制程序將最有效？
A.采用校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數據庫中；
B.采用批控制總數校驗，包括控制每批的數量與金額總數和雜項總數；
C.設置密碼，確保只有經批準的人才能將數據發送到主機；
D.設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數字的完整性。

21.下面哪項不是使用信息技術解決審計問題的優點：
A.幫助減少審計風險；
B.提高審計的及時性；
C.增加審計的機會；
D.提高審計師的判斷能力

22.在評價應用程序控制時，最有可能應用以下那種輸入控制或編輯檢查，以發現客戶賬號領域的數據輸入錯誤?
A.極限檢查
B.有效性檢查
C.控制總數
D.散列總數

23.某個企業家購買了一個電子表格軟件，它只能在辦公室一臺個人電腦上使用。以下哪項行動最可能不違反軟件授權協議：
A.作一個備份；
B.將電子表格軟件安裝在多用戶的網絡上；
C.在家里為了私人目的使用電子表格軟件；
D.將電子表格軟件重新出售。

24.內部審計師對信息安全的最終責任是：
A.確認要經檢查的技術的特征、風險、流程和事務處理
B.確定測試的范圍和程度，以便實現業務目標
C.定期評估信息安全實務
D.記錄業務程序

25.信息系統審計人員將主要依賴以下哪項技術確認雇員是否采取了有效的預防和檢測性安全措施：
A.觀察
B.詳細測試
C.符合性測試
D.風險評價

26.《標準》規定內部審計師有義務繼續其教育以保持其勝任能力，以下哪項關于執業內部審計師的持續教育方面要求的陳述正確？
A.要求內部審計師每年接受40小時的持續職業發展教育并且三年內不能少于120小時。
B.注冊內部審計師協會已有正式要求，只有滿足這些要求方可保持注冊內部審計師資格。。
C.作為官員或學會成員參加正式的內部審計學會會議并不能符合繼續職業發展教育的標準。
D.只有經內部審計師協會預先批準時室內項目方可滿足繼續職業發展教育的要求。

27.業務目標可在以下哪項中陳述：
1、業務工作方案
2、業務溝通（即：審計報告）
3、業務目標聲明
A.僅有1和3
B.僅有1和2
C.僅有2和3
D.1、2和3

28.對采取的行動加強了風險管理并增加了既定目標和目的實現可能性作出最佳描述的是：
A.監督
B.質量保證
C.控制
D.合規性

29.內部審計負責向高級管理層或董事會報告舞弊，當以下哪種情形出現的時候：
A.能合理的確定一個大額欺詐發生。
B.內部審計部門得到可以可疑報告。
C.確定了不正常的交易并正在進行調查。
D.對所有可以的欺詐交易的檢查已完成。

30.管理高層要求對組織的員工福利情況進行合規性審計。以下哪項是首席審計執行官和管理高層都要考慮的主要業務目標：
A.組織的貢獻水平充分到足以滿足項目的要求
B.個別正在經營的項目與合同的要求與政府的規定一致
C.參與程度支撐了個別項目的延續性
D.在適當的時候，福利 的支付是準確及時的

1. D　
【答案解析】 選項A，調整后的時間預算經過審計委員會批準就可以了，而不用將調整要求經其批準，故不選擇A。
2. B　3. A　4. D　5. A　6. B　7. D　8. B　9. D　10. D　11. B　12. A　13. A　14. C　15. B　16. C　17. D　18. D　19. C　20. B　21. D　22. B　23. A　
24. C　
【答案解析】 答案A、B和D都不對，業務工作計劃是計劃過程的組成部分。它包括確認要經檢查的技術的特征、風險、流程和事務處理；確定測試的范圍和程度，以便實現業務目標；并記錄業務程序。答案C正確，“內部審計師應該定期評估組織的信息安全實務，在適當的情況下，建議加強或開展新的控制和安全防護措施，并根據評估結果向董事會、審計委員會或其他管制機構提交確認報告。這種評價是既定審計計劃的組成部分，它既能以獨立業務的形式開展，又能在綜合其他審計或業務的多重業務中開展”（實務公告 2100-2）。
25. A　26. B　27. D　28. C　29. A　30. B　

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（責任編輯：中大編輯）

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