1、以下哪一項屬于內(nèi)部審計部門質(zhì)量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職能？

　　A、首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度；

　　B、管理層批準規(guī)定了內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程；

　　C、至少每年對每位內(nèi)部審計師的業(yè)績進行一次評價；

　　D、在每項審計業(yè)務(wù)的整個過程中，內(nèi)部審計師的工作都要受到監(jiān)督。

　　2、首席審計執(zhí)行官正在復(fù)核如下組織范圍風(fēng)險圖：

　　影響程度 可能性低 一般 高嚴重的 風(fēng)險A 風(fēng)險B重要的 風(fēng)險D次要的 風(fēng)險C鑒于內(nèi)部審計部門的資源有限，以下哪種風(fēng)險排序是正確的？

　　A、風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險A、風(fēng)險D

　　B、風(fēng)險A、風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險D

　　C、風(fēng)險D、風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險A

　　D、風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險D、風(fēng)險A

　　3、首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時大多采用風(fēng)險評估的方法，因為它提供了：

　　A、一種系統(tǒng)化的評估程序，并結(jié)合了對可能不利情形的專業(yè)判斷。

　　B、一張對組織有潛在不利影響事項的清單。

　　C、組織內(nèi)可審計活動的清單。

　　D、某事件或行動對組織造成不利影響的可能性。

　　4、以下哪項代表了是佳風(fēng)險評估技術(shù)？

　　A、根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對實現(xiàn)長期組織目標的影響來評估其風(fēng)險水平

　　B、評估固有風(fēng)險和控制風(fēng)險，以及這些風(fēng)險對財務(wù)誤報的影響程度

　　C、評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險水平，它們對實現(xiàn)組織目標 影響，以及潛在的原因

　　D、評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險水平，它們對完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險因素的可能性

　　根據(jù)以下信息回答25-26題：

　　某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。

　　5、以下哪項內(nèi)部審計控制最能有效防止這類舞弊的發(fā)生？

　　A、預(yù)先規(guī)定好招標過程中向所有供應(yīng)商購貨的限額。

　　B、將驗收職能與零件采購的批準職能相分離。

　　C、將替換零件提貨單與已批準的采購訂單相核對。

　　D、使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實際收到數(shù)。

　　6、以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？

　　A、將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

　　B、對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。

　　C、分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。

　　D、對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。

　　7、一位在空氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗的內(nèi)部審計師在與環(huán)境，安全與健康（ESH）部經(jīng)理交談時發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當：

　　A、將審計范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與氣體排放相關(guān)的活動。

　　B、向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識。

　　C、記錄這一弱點，并進一步提問以便確定該弱點的潛在影響。

　　D、把在這方面有違法可能性的情況向適當?shù)姆ㄒ?guī)機構(gòu)報告。

　　8、測試內(nèi)部控制的審計方案應(yīng)該：

　　A、被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營活動審計。

　　B、通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。

　　C、通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用。

　　D、通過確保一項經(jīng)營活動的每個方面都經(jīng)過審查來減少昂貴的重復(fù)工作。

　　9、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進行的合規(guī)性審計轉(zhuǎn)向管理層要求的對某分公司審計時，以下哪一種情況最不重要？

　　A、該分公司一年前由外部審計師進行過一次財務(wù)審計。

　　B、與合規(guī)性審計相關(guān)的舞弊的可能性。

　　C、過去一年中該分公司費用的增長。

　　D、與合規(guī)性審計相關(guān)的重大違規(guī)罰款的可能性。

　　10、如果內(nèi)部審計師對內(nèi)部控制的初步評價發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該：

　　A、在提出業(yè)務(wù)最終報告前擴大審計工作范圍。

　　B、繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。

　　C、如果已造成損害則在業(yè)務(wù)最終報告中注明例外。

　　D、實施理想的控制。

　　11、以下哪項對初步調(diào)查的描述最適當？

　　A、用來了解管理層目標的標準化問卷。

　　B、用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度，技能和知識的統(tǒng)計抽樣。

　　C、為了確認風(fēng)險以及確定控制風(fēng)險的措施而對會計控制系統(tǒng)進行的穿行測試。

　　D、為了確定重點審計領(lǐng)域而用來熟悉組織的活動和風(fēng)險的過程。

　　12、以下哪項內(nèi)部審計師的發(fā)現(xiàn)表明有資產(chǎn)保護方面最有可能存在控制弱點？

　　I、某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。

　　II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景III經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營情況報告的機會。

　　IV、管理部門沒有采取正確的行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。

　　A、只有I和II　　B、只有I和IV　　 C、只有II和III　　 D、只有II和IV

　　13、在內(nèi)部審計項目組開會過程中，其中兩名成員發(fā)生了爭執(zhí)，并且一名組員指控另一名組員試圖將個人利益凌駕于審計利益之上。審計經(jīng)理應(yīng)當：

　　A、在會后對兩名審計師均進行懲罰，因為他們?nèi)鄙俾殬I(yè)操行。

　　B、繼續(xù)開會，但就不當行為，在事后責(zé)備提出指控的審計師。

　　C、會后與兩名審計師談話，解決沖突和不當行為。

　　D、停止開會，并將該事件轉(zhuǎn)交整個審計組進行討論。

　　14、以下各項均是工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分，除了：

　　A、在排放前，對許可證中所指明的廢水成分進行化學(xué)分析。

　　B、（通過政策、培訓(xùn)和建議標牌）詳細說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。

　　C、定期用大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。

　　D、為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個預(yù)防性的維修方案。

　　根據(jù)以下信息回答35-36題某公司在通過局域網(wǎng)（LAN）相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換（EDI）來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和能確定每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計劃（MRP），向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。

　　15、由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是：

　　A、確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。

　　B、使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。

　　C、從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。

　　D、對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)（LAN）生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。

　　16、在確定采購需求是否隨生產(chǎn)工藝變動而及時更新時，以下哪項審計程序最有效？

　　A、按照目前生產(chǎn)計劃和物料需求計劃重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購訂單中的數(shù)量相比較。

　　B、將測試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)并將由測試數(shù)據(jù)生成的訂貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的訂貨數(shù)量相比較。

　　C、使用通用審計軟件編制超存儲存貨報告，將存貨數(shù)量與目前生產(chǎn)規(guī)模相比較。

　　D、從若干期的生產(chǎn)計劃和物料需求計劃中抽取一個樣本，并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確。

　　17、以下哪項目標將風(fēng)險管理戰(zhàn)略定位在最優(yōu)水平上？

　　A、成本最小化　　B、市場份額最大化　　C、損失最小化　　D、股東價值最大化

　　18、企業(yè)風(fēng)險管理：

　　A、保證組織目標的實現(xiàn)。

　　B、要求內(nèi)部審計師確定風(fēng)險和控制活動。

　　C、包括確認那些對組織目標具有負面影響的事件。

　　D、包括為組織選擇最佳風(fēng)險響應(yīng)。

　　利用以下信息回答39-40題某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設(shè)置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額毛利的組合來進行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。

　　19、在這種情況下，以下哪項是控制缺陷？

　　A、店鋪經(jīng)理可以要求撤換產(chǎn)品項目，這樣會影響對每名產(chǎn)品經(jīng)理的可能績效評價。

　　B、產(chǎn)品經(jīng)理議定采購價格并制定銷售價格。

　　C、根據(jù)每類產(chǎn)品所產(chǎn)生的總毛利來對產(chǎn)品經(jīng)理進行評價將導(dǎo)致功能失調(diào)的行為。

　　D、每個店鋪中不設(shè)置驗收職能。

　　20、要求超出最初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準。這一程序：

　　I、為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。

　　II屬于檢查型控制程序。

　　不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。

　　A、只有I正確。

　　B、只有III正確。

　　C、II和III正確。

　　D、I、II和III都正確

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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