1．若屬性抽樣中，其他因素不變，置信水平由95%下降到90%將使得樣本規(guī)模：
A.增加 　 
B.下降
C.變化5% 　
D.不變

2．以下哪一項最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藟毫εc工作表現(xiàn)的關(guān)系
A.曲線關(guān)系 　
B.正比關(guān)系
C.反向關(guān)系 　 
D.壓力與工作表現(xiàn)無聯(lián)系

3．為了降低處理的支付小額采購的成本，某公司發(fā)行信用卡，供選定雇員采購小額易耗商品和服務(wù)之用。某內(nèi)部審計師測試了針對信用卡應(yīng)用的控制措施，并整理了他所觀察到的以下情況： Ⅰ、內(nèi)部審計師所測試的30筆交易中有4筆似乎代表采購一臺個人電腦的單項交易，這4筆交易的總開支超過1950美元； Ⅱ、公司政策規(guī)定，信用卡的應(yīng)用僅限于單筆不超過500美元的交易； Ⅲ、內(nèi)部審計師與信用卡提供商客戶代表的面談表明，該信用卡系統(tǒng)沒有用以確認(rèn)和報告分散采購交易的內(nèi)置自動化控制特征，但公司信用卡系統(tǒng)沒有激活此特征； Ⅳ、通過分散采購購置的個人電腦沒有放入公司的固定資產(chǎn)設(shè)備管理系統(tǒng)，理出是該電腦不是通過公司的正常固定資產(chǎn)采購系統(tǒng)購置。因此，該電腦既不進(jìn)行折舊，也沒有投保防盜險； Ⅴ、需要改善控制措施，防止通過應(yīng)用信用卡來規(guī)避正常采購制度。 以上哪種說法代表了審計觀察的條件？
A.只有Ⅰ代表了審計觀察的條件； 　
B.只有Ⅱ代表了審計觀察的條件；
C.只有Ⅲ代表了審計觀察的條件； 　 
D.只有V代表了審計觀察的條件。

4．在向管理層進(jìn)行演示時，審計人員想報告審計發(fā)現(xiàn)并引起行動。為達(dá)到該目標(biāo)，最好的方式是：
A.就審計發(fā)現(xiàn)進(jìn)行演說 　
B.通過一系列幻燈或投影演示審計發(fā)現(xiàn)，限制口頭發(fā)言
C.用幻燈或投影作為討論主要觀點的輔助 　 
D.給每人發(fā)送報告的復(fù)印件，請與會者閱讀報告并提問

5．下列哪項例證了內(nèi)部控制的固有局限性？　　
A.會計主管同時操作和記錄現(xiàn)金存款。 　
B.保安允許倉庫保管員在沒有得到授權(quán)的情況下將公司資產(chǎn)搬出倉庫。
C.公司賒銷商品卻沒有適當(dāng)?shù)男庞门鷾?zhǔn)。 　 
D.公司指派一名不認(rèn)識字的員工保管磁帶庫和運行手冊。

6．在審計過程中，一位不愿透露姓名的員工主動表示，愿意提供對公司不利的、可能涉及非法活動的信息。審計師采取的以下哪種行動不符合《國際內(nèi)部審計師道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》的要求？
A.承諾不透露該員工的姓名，然后傾聽該員工提供的信息； 　
B.建議該員工考慮向法律顧問反映情況；
C.告訴該員工，在進(jìn)一步調(diào)查此事的同時將努力為信息來源保密； 　
D.告訴該員工還可以通過其他方法來反映此類信息。

7．每份單獨的工作底稿至少應(yīng)包含：　　
A.內(nèi)部審計師的全面意見的表達(dá)； 　
B.標(biāo)記圖例；
C.所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖； 　
D.描述性標(biāo)題。

8．保留工作底稿的首要目標(biāo)的最佳表述是：　　
A.有助于按有規(guī)律方式來開展業(yè)務(wù)； 　 
B.保存業(yè)務(wù)工作方案以便下次業(yè)務(wù)的再次使用；
C.為最終的業(yè)務(wù)溝通提供支持 　
D.作為監(jiān)督性復(fù)核的依據(jù)。

9．不管評價什么，工作底稿應(yīng)該包括確定的標(biāo)準(zhǔn)信息。每份工作底稿至少要包含標(biāo)題和：　　
A.標(biāo)有日期的工作單，內(nèi)部審計師的簽名和索引號； 　 
B.記號標(biāo)記、業(yè)務(wù)開始日和內(nèi)部審計師的簽名；
C.索引編號、全體內(nèi)部審計師在所開展業(yè)務(wù)上的簽名； 　 
D.索引號編和交叉腳注。

10．在應(yīng)收賬款函證的摘要頁列出了僅使用的積極性的函證程序：　

上面的信息表明該工作底稿有缺陷，因為它沒有：　　
A.采用消極性函證程序； 　
B.確定總體數(shù)，并指出所需函證的應(yīng)收賬款的總金額部分；
C.對積極性函證中沒有回函的應(yīng)收賬款實施的替代程序進(jìn)行描述； 　 
D.函證暫時不用的賬戶樣本。

11．內(nèi)部審計活動政策要求在管理層沒有答復(fù)之前不能發(fā)布最終審計報告。某項具有重大發(fā)現(xiàn)的審計工作已經(jīng)結(jié)束，但沒有管理層的答復(fù)。評價以下行動并選出最恰當(dāng)?shù)囊粋€：
A.發(fā)布有關(guān)重大問題的中期報告； 　
B.修改審計政策，允許管理層在一個具體的期限內(nèi)答復(fù)；
C.等待管理層的答復(fù)，然后發(fā)布審計報告； 　
D.與外部審計師討論這一情況。

12．內(nèi)部審計師正開展的經(jīng)營性審計是評價公司的養(yǎng)老金計劃。人力資源部負(fù)責(zé)確定符合養(yǎng)老金領(lǐng)取條件的人員、進(jìn)行養(yǎng)老金計算、通知符合條件的員工、向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送額外信息和其他變動信息以便進(jìn)行支付處理，并證實托管機(jī)構(gòu)養(yǎng)老金支付處理的準(zhǔn)確性。人力資源部經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)符合條件的人員、批準(zhǔn)養(yǎng)老金的計算結(jié)果以及在部門的專職人員進(jìn)一步處理之前批準(zhǔn)支付請求。如果以下哪種情況發(fā)生，就表明存在不適當(dāng)?shù)穆殑?wù)分離　　
A.負(fù)責(zé)向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送支付請求的養(yǎng)老金專職人員，還負(fù)責(zé)證實支付的準(zhǔn)確性； 　
B.負(fù)責(zé)確定養(yǎng)老金領(lǐng)取資格的專職人員，還負(fù)責(zé)通知符合養(yǎng)老金領(lǐng)取要求的員工；
C.負(fù)責(zé)進(jìn)行養(yǎng)老金計算的人員，還同時負(fù)責(zé)驗證托管機(jī)構(gòu)支付處理的準(zhǔn)確性； 　
D.負(fù)責(zé)創(chuàng)建統(tǒng)計類別的人員，還負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部保險精算師進(jìn)行接觸。

13．由于某公司所屬工廠的工作性質(zhì)，保證輻射安全極為重要。有項業(yè)務(wù)是測試輻射性物質(zhì)在采購、配送與使用方面的系統(tǒng)控制。測試中有充分的證據(jù)表明，這個流程的記錄情況良好，安全部門工作人員也很熟悉安全的運作流程。由于采購部門和設(shè)備部門也涉及這個流程，內(nèi)部審計師正在考慮對這兩個部門的放射性物質(zhì)處理過程進(jìn)行檢查。內(nèi)部審計師應(yīng)該：　　
A.由于安全部門對放射性物質(zhì)的安全負(fù)有主要責(zé)任，且安全部門的控制程序嚴(yán)密詳細(xì)，所以內(nèi)部審計師不用檢查其他部門； 　
B.在需要時調(diào)整審計工作安排和預(yù)算，并與采購及設(shè)備部門的人員訪談，確定是否存在附加控制來補(bǔ)充安全部門已經(jīng)建立的控制；
C.測試安全部門已經(jīng)建立的控制，如果結(jié)果不理想，再考慮是否涉及其他部門； 　
D.推遲對采購、設(shè)備和其他部門的調(diào)查，直至安排好審計方案。

14．在評價內(nèi)部審計活動的獨立性時，開展外部評估的質(zhì)量保證檢查小組考慮到許多因素。以下哪項因素對于判斷內(nèi)部審計活動的獨立性最不重要： 
A.分派內(nèi)部審計師工作的標(biāo)準(zhǔn)； 　
B.內(nèi)部審計師在溝通技能上的培訓(xùn)程度；
C.業(yè)務(wù)溝通與業(yè)務(wù)記錄的關(guān)系； 　
D.公正無偏的判斷。

15．以下哪項制定業(yè)務(wù)工作方案的標(biāo)準(zhǔn)通常不一定要考慮：　　
A.對業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)營目標(biāo)的評價的描述與業(yè)務(wù)客戶達(dá)成一致意見； 　 
B.具體到所要測試的控制；
C.具體到所要開展的程序； 　 
D.具體到審計程序中用到的方法。

16．內(nèi)部審計師的工作底稿應(yīng)支持所溝通的業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。這一規(guī)定的目的之一是：　
A.為內(nèi)部審計活動的財務(wù)預(yù)算提供支持； 　
B.方便質(zhì)量保證復(fù)核；
C.提供對工作底稿的控制； 　
D.允許審計委員會審核業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。

17．盡管首席審計執(zhí)行官已將存在潛在欺詐的案件提交給安全部門，但受懷疑的舞弊人員繼續(xù)行詐直至兩年后被直接上司發(fā)現(xiàn)，對這一事件首席審計執(zhí)行官本來應(yīng)該怎樣做？　　
A.首席審計執(zhí)行官的行為是正確的。 　 
B.首席審計執(zhí)行官應(yīng)該與安全部門一起定期檢查這一事件的狀況。
C.首席審計執(zhí)行官應(yīng)該開展舞弊和欺詐調(diào)查。 　 
D.首席審計執(zhí)行官應(yīng)解雇欺詐者。

18．為了降低處理的支付小額采購的成本，某公司發(fā)行信用卡，供選定雇員采購小額易耗商品和服務(wù)之用。某內(nèi)部審計師測試了針對信用卡應(yīng)用的控制措施，并整理了他所觀察到的以下情況：
Ⅰ、內(nèi)部審計師所測試的30筆交易中有4筆似乎代表采購一臺個人電腦的單項交易，這4筆交易的總開支超過1950美元；
Ⅱ、公司政策規(guī)定，信用卡的應(yīng)用僅限于單筆不超過500美元的交易；
Ⅲ、內(nèi)部審計師與信用卡提供商客戶代表的面談表明，該信用卡系統(tǒng)沒有用以確認(rèn)和報告分散采購交易的內(nèi)置自動化控制特征，但公司信用卡系統(tǒng)沒有激活此特征；
Ⅳ、通過分散采購購置的個人電腦沒有放入公司的固定資產(chǎn)設(shè)備管理系統(tǒng)，理出是該電腦不是通過公司的正常固定資產(chǎn)采購系統(tǒng)購置。因此，該電腦既不進(jìn)行折舊，也沒有投保防盜險；
Ⅴ、需要改善控制措施，防止通過應(yīng)用信用卡來規(guī)避正常采購制度。 以上哪種說法代表了審計觀察的效果？
A.只有Ⅰ代表了審計觀察的效果； 　
B.只有Ⅱ代表了審計觀察的效果；
C.只有Ⅲ代表了審計觀察的效果； 　
D.只有Ⅳ代表了審計觀察的效果。

19．下列哪些情況下表明內(nèi)部審計缺乏客觀性？
A.市領(lǐng)導(dǎo)告訴首席審計執(zhí)行官其審計部門不能對該市電力部門實施任何審計。 　 
B.首席審計執(zhí)行官擁有該公司發(fā)行的若干股股票，占其個人財產(chǎn)的20％。
C.審計主管向?qū)徲嬮L報告，由于該審計長是董事會的成員，所以審計主管不同董事會會面，除非審計長不能參加董事會會議。 　 
D.首席審計執(zhí)行官被要求指派該部門八名審計師中的五人在下—年完成并安裝該公司一個新的計算機(jī)系統(tǒng)。

20．公司的總審計師試圖使整個公司的審計程序標(biāo)準(zhǔn)化，審計人員在不同的地點工作。總審計師想通過某機(jī)制鼓勵從其他部門引進(jìn)審計人員，促進(jìn)不同的觀點，接受標(biāo)準(zhǔn)化帶來的變化。為達(dá)到總審計師的目標(biāo)最有效的決策程序是:
A.決策制定模型 　
B.群體決策
C.權(quán)變方法 　
D.程序化決策 

編輯推薦：2010年國際內(nèi)審師實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)匯總

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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