1.為了將風險進行優先排序，并確定可行的審計范圍，審計師應該： 
（1）獲取或編制顯示所有人員職責關系的現行組織結構圖； 
（2）編制主要部門的操作流程圖，顯示關鍵控制點； 
（3）安排一次啟動會議，以便獲取管理層的投入。 

A:只有（1）是對的；B:只有（3）是對的； 
C:只有（1）和（2）是對的；D:（1）、（2）和（3）都對。 
        
2.某審計師對公司的16家最大客戶和其他隨機選取的客戶進行正面查證。16家最大的客戶中有13家答復它們不會查證實收帳款。如果對上述１３家客戶進行跟蹤，不需要采取以下哪項程序？ 
A:將隨后從客戶收取的現金追蹤至期初結余，注意收據是否適用期初結余項目；
B:向客戶發送第二份要求，指出答復正面查證的必要性； 
C:檢查年末發送的貸項通知單，確定他們是針對年末之前退回的商品和服務，還是針對年末的結余；
D:將所有余留的期初項目追蹤至相關的輔助文件，尤其是貨運單據。          

3.某大型公司的運輸部在其車隊管理員辦公室獨立型電腦的數據庫保存其車輛存貨和維修記錄，要評估該數據庫信息的準確性，以下哪種審計方法最合適？ 
A:將從數據庫摘取的記錄抽樣與輔助文件進行核對；
B:通過現行系統提交成批的測試會計事項，并與預期結果進行核對； 
C:運用測試程序，模擬正常處理過程；
D:運用程序追蹤，顯示程序指令是按什么程序，如何在系統中得到處理。        

4.要確定某新開發的電腦系統是否按照原定意圖運作的最佳測試辦法是： 
A:審查該系統的設計說明；B:與用戶進行面談； 
C:檢查用戶參與開發的記錄；D:檢查系統測試計劃和測試結果。          

5.某金融機構的外幣交易風險管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風險上限的交易。該制度缺乏對交易人員個人的交易限制： 
（1）是補償性控制的缺點，因為任何交易者都可以過分應用銀行的資金； 
（2）對銀行有好處，因為交易者可以利用大型交易的的貨幣匯率浮動； 
（3）不是缺點，因為對銀行的風險有總體限制。 

A:只有（1）是對的；B:只有（3）是對的； 
C:只有（1）和（2）是對的；D:只有（2）和（3）是對的。

（責任編輯：中大編輯）