內部審計章程 目的、權限、責任

內部審計章程是內部審計部門的基本政策

確立審計部門地位

章程樹立了內部審計部門在整個組織架構中的地位，內部審計部門是獨立于其他部門進行工作的。內部審計章程描述了內部審計主管向CEO報告這一組織地位，但是也可以直接向董事會報告。行政上向CEO 負責，職能上向審計委員會負責。

(i)內部審計部門的目的(非常重要，每一個都要有所了解)

根據政策和程序,審核組織活動,確定執行控制職能的效率和效果

確定內部控制系統的效果

審核財務信息的可靠性和完整性,并審核識別,計量,分類和報告這些信息的方式

審核資產安全保障的方式,核實資產的存在性

評估資源使用的效率和經濟性

審核經營情況和計劃

同外部審計師進行協調

審計計算機系統的規劃,設計,開發,實施和運行工作

對計算機中心進行審計

參加并購審計的規劃和實施,確保審計目標完成

報告審計結果,提出建議

評價糾正措施,并確保糾正措施有效

注意點:

內部審計章程和主管的報告關系，以及審計委員會構成，體現了獨立性和客觀性。章程是審計部門與外界接觸的權利來源，審計部門的權限來源于章程的規定。

(ii)權限

內部審計部門在執行任務時,要全面,自由,不受限制的接觸同審計工作有關的各種記錄,人員和實物資產.審計人員應當直接接觸審計委員會，強化內部審計的獨立性和客觀性。不能受到其它部門個人的制約和影響。

(iii)責任

內部審計部門通過審核,檢查和評價有關活動,提供有關分析,評定,報告有關發現和提出有關建議的方式,實現輔助管理層的目的.開展審計工作要保持應有的職業審慎，職業審慎的建立來源于適當的教育，經驗，證書，態度和誠信等方面。

(b)內部審計計劃

什么是內部審計計劃?審計計劃就是對未來要被審計的領域及其詳細日程的安排。

內部審計主管制定計劃履行部門職責,計劃與章程保持一致,符合組織目標.

內部審計計劃過程包括：目標建立,審計工作安排,員工配備,財務預算,活動報告等。制定計劃時候，內部審計師應該審核所有相關信息。

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