1.以下哪種情況的后果最能說明內部審計職業的先進性：
A.研究生與富有經驗的審計師對內部審計職業的日益增多的興趣；
B.對外部審計范圍的限制；
C.強調背景知識與技能的職位說明書；
D.商業經營復雜性與不確定性的增加。

2.在審計采購申請書時，內部審計師發現，23％的申請書沒有得到正確填寫，15％的申請書沒有得到恰當批準。這種陳述代表了審計觀察的哪種屬性？
A.標準；
B.條件
C.原因
D.結果

3.某審計師正設計抽樣計劃，以測試過去三年中日常生產報告的準確性。所有的報告都包含同樣的信息，只有星期五的報告例外—星期五的報告還包括每周總額，而且是由生產經理而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產活動在接近每月月末時達到高峰。如果審計師希望應用間隔抽樣計劃每月選取兩份報告，那么，以下哪種技術能降低樣本出現偏差的可能性？
A.推算總體的錯誤率
B.應用多少隨機啟動方法
C.提高置信度
D.提高準確度

4.某機構1000筆應收賬款的賬面價值為2,600,000美元。審計師隨機挑選了100筆應收帳，計算出其價值為275,000美元，而不是賬面價值顯示的250,000美元。
應用比率推算法，應收賬款價值點估計為多少？
A.2,600,000美元;
B.2,750,000美元
C.2,850,000美元
D.2,860,000美元

5.為了測試對公司政策的遵守情況，審計師需要應用以下哪種方法來確定抽樣計劃的恰當抽樣規模？
Ⅰ、預期的離差率；
Ⅱ、希望達到的準確度；
Ⅲ、希望達到的置信度；
Ⅳ、標準離差。
A.應用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一
B.只能應用Ⅱ和Ⅳ
C.應用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一；
D.只能應用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ

6.開展跟蹤審查的首要目的是
A.保證內部審計建議得到及時考慮
B.確認是否針對審計師報告的情況采取恰當行動；
C.允許內部審計師評估其建議的效果性
D.為針對該領域的未來審計活動編制計劃。

7.在進行審計訪問之前發送內控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？
A.被審計部門經理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估；
B.問卷有助于被審計部門經理理解審計范圍
C.編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息
D.被審計部門經理將只答復問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。

8.小組決定最適用于確定：
A.是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發現；
B.在被審計單位的運營存在不確定性和風險時是否需要擴大審計方案；
C.在最初抽樣結果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴大審計程序；
D.在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復核關鍵審計發現。

9.一名內部審計師通過從存貨總體中選取一個隨機樣本，獲得了下列數據：
項目數量 審定值 賬面值 樣本 總體
200 $220000 $200000 5000 $5200000
運用單位均值抽樣法（mean-per-unit sampling）推算的總體金額為：
A.$5000000
B.$5420000
C.$5500000
D.$5720000

10.某內部審計師被派去對采購部門的憑證進行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計師認為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結果有95%的可信賴程度。（95%的可靠程度和零誤差的系數是3.00。）其他信息見下表：
總體的前10個憑證表 憑證號 余額 累計余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40
290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 190
1030 9 20 1050 10 180 1230
在一次抽樣檢查中，發現了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了$270。當樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發現，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內部審計師可以得出什么結論？
A.他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間；
B.他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170；
C.他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170；
D.根據以上信息不足以得出誤報金額。

11.與縱向流程圖相比，以下哪項有關水平流程圖的描述正確？
A.水平流程圖能夠提供更多空間，同時標注符號的書面說明
B.水平流程圖更強調職責劃分以及對業績的獨立核查
C.水平流程圖更長
D.水平流程圖不會出現部門交叉

12.在為屬性測試挑選樣本時，內部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和：
A.總體的賬面價值
B.抽樣間距
C.預期發生概率
D.總體標準偏差

13.審計師對某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進行審計，其工作底稿提供了關于以下程序得到開展的證據：
●沒有來得及從現場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結果與公司存貨記錄吻合；
●將在處理地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發現任何錯誤；
●在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進行了實地觀察，沒有發現有違反公司政策的地方；
●審計人員核實，有害原料的采購已得到批準。在50個被測試的欄目中，有一張發票找不著，因而也就無法核實這張發票是否得到批準。
將桶裝廢棄物數量與存貨記錄進行核對，可以提供關于以下哪項內容的證據：
A.有害廢棄物正按公司政策規定得到處理；
B.所使用的有害原料數量得到準確記錄；
C.運到廢棄物處理地點的桶裝廢棄物一直得到記錄；
D.存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計處理。

14.利用下面的案例回答問題：
瓊和約翰相識已經很多年了，他們在大學時就是好朋友，所學專業都是會計。畢業后，瓊繼承了其父親的家族產業，他家從事食品銷售已經有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權對支票、現金、存貨、文件、記錄和銀行調節表的審批。
（1）約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。
瓊決定擴展業務，開設一些新的商店。
（2）瓊通常處理最緊急的問題……即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。
（3）盡管工作中很成功，但約翰在個人經濟方面卻遇到了困難。
最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關鍵成員
（4）他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加
（5）他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領全家進行數次旅行。
（6）他還加入了一家奢華的鄉村俱樂部。然而，家中也出現了一些變化。
（7）約翰的家人發現他經常不是愛爭論就是非常沮喪。
舞弊持續了6年，這些年公司的生意越來越差，最后一年商店的虧損已超過$200，000。瓊的銀行要求進行審計。當約翰認為審計人員已經發現了他盜用公款的行為后，他承認了一切。
在討論舞弊時，經常要確認引起做案者實施舞弊行為的壓力、機會以及合理理由等等。還要研究舞弊的征兆。“約翰被完全地信任……”是一種：
A.文件征兆。
B.事態壓力。
C.犯罪機會。
D.身體征兆。

15.審計政策要求沒有管理部門的回應，最終審計報告不能發出。除了要求的管理部門回應外，一個發現了重大問題的審計事項是完整的。評估以下行動過程，選出最優的選項？
A.提出關于注意到的重要事項的中期報告。
B.修改審計政策，允許管理部門在一段特定的時間期限內作出反應。
C.等待管理部門的回應，然后簽發審計報告。
D.與外部審計師討論這種情形。

16.可以快速產生用戶接口、用戶與系統的交互過程以及處理邏輯的模型的系統開發方法稱為
A.神經網絡。
B.原型法。
C.業務流程再造。
D.焦點群(focusgroups)。

17.與行業考核標準相比，以下那種財務分析能更好顯示關于存在過期商品的跡象?
A.已售出商品成本與平均庫存的比率
B.毛利率與銷售額的比率
C.庫存與應付賬款的比率
D.賒銷額與平均庫存的比率

18.公司應該應用已收集到的信息，強調以下哪項內容?
A.投訴的總數
B.與磁盤問題和新的軟件用途有關的投訴數量
C.與缺乏用戶知識和硬件問題有關的投訴數量
D.消除所有這些電腦投訴需要的成本

19.用于評價審計風險的一覽表因各種原因受到批評，但以下哪項不屬于這些原因
A.提供一種以為所有相關因素都已經得到考慮的錯誤的安全
B.不恰當的將同樣的權數用于一覽表的每個欄目
C.降低獲取數據的統一性
D.無法解析旨在讓一覽表所列的每個欄目撲獲的經驗或健全推理

20.審計標準要求定期實施考核內部審計師的工作業績，以下哪項對此負有責任?
A.審計委員會
B.首席審計執行官
C.管理層
D.內部審計師

21.在使用抽樣技術過程中，以下哪項能夠保證審計證據的充分性?
A.總體樣本抽取機會均等
B.樣本標準差小于等于總體標準差
C.手跡的證據與審計師要證明的認定直接相關
D.抽取的樣本能夠有效代表樣本總體

22.某審計師對某零售點的顧客進行服務，以下哪種數據來源為審計提供的數據有效性最差?
A.將該零售點選定時期內的人員配備額與同期客流量進行比較的圖表
B.在顧客離開時商店對其獲得的滿意程度進行隨機調查
C.對服務人員進行隨機抽樣，并就其服務質量與樣本面談
D.編制各零售點顧客服務培訓的圖表，將培訓與顧客對所得到服務的總體滿意程度進行比較

23.針對小型儀器制造商的驗收系統的審計過程中，審計師應當關注該職能的以下哪項風險
A.錯誤接收不合格產品
B.接收產品超過現今需求
C.向關聯方支付較高價款
D.接收未訂購產品

24.審計師計劃對公司投保情況進行評價。以下哪項是規劃詳細的投保進度可利用的最有可能的信息來源?
A.現金支出日記賬紀錄，由相關支票支持的日記分錄
B.描述保險人員工作目標、職責的公司章程
C.當前年度預提保險費用預算以及該賬戶年初余額
D.各類包含保險政策的文件

25.審計師受命對一項修復項目的有效性進行分析。該項目已經執行了10年．卻從未被評估。提供項目數據的組織生成數據不全。這是，審計師應當：
A.繼續進行分析，評估這些不全面數據的有效性，但拒絕對數據的可靠性發表意見
B.隨機抽取記錄，追溯原始文件以評價數據的完整性
C.不再進行分析
D.推遲分析過程，直到取得全面的數據

26.已驗收貨物未被記錄在案可能引發的問題是：
A.錯誤的庫存缺貨報告
B.簽收已注銷訂單
C.簽收未訂購商品
D.簽收重復運單

27.在現金審計過程中，內部審計師發現有相當一部分現金存放未采取任何安全或保安措施。在與相關經理人員的溝通過程中，審計師被告知：　“公司現金從未失竊過，也無其他的損失；所以沒有必要浪費錢來改進安全措施”。內部審計師應當：
A.提交中期書面報告，并在最終報告中，注意應采取的改進措施；
B.解釋所有的事實，但給管理層說明原因的機會，以便其更好地采納改進措施；
C.由于公司從未發現現金失竊，因此沒有必要報告該審計結果；
D.廣泛散發審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。

28.在比較某公司本年度與上一年度的勞動力成本時，審計師發現，總成本增加了，發生了更多的超時成本，工人的總人數也增加了。審計師還確定本年度凈收入總額下降了4%。僅僅根據這一資料，審計師得出的有效結論是:
A.工人人均凈收入下降
B.工人工資比率上升
C.工人效率下降
D.人工小時數增加

29.可信證據是指：
A.能夠合理確認不出現錯誤和偏差，并忠實反映所代表事項的證據
B.通過觀察人、所有權和事件獲得的證據。
C.旨在強化或確認收集證據的附屬性證據
D.能夠證實事實準確，并據以推斷其他事實的證據

30.在計算是用于確定給定收入．函數下的公司最大化利潤時，應采用
A.積分法；
B.微分法；
C.運籌學；
D.回歸分析

31.對新獲得汽車資產是否存在最具說服力的證據是：
A.詢問管理部門。
B.觀察被審計者的處理程序。
C.實物檢查。
D.發票

32.為了確認使用的固定資產是否在會計記錄中正確反映，下列哪項審計程序最有效?
A.與會計人員面談。
B.檢查使用的固定資產成本文件。
C.觀察使用的固定資產并追查到固定資產明細賬。
D.從固定價格明細賬中抽取樣本重新計算計提的折舊。

33.以下關于審計證據的最好描述是
A.初步計劃、調查記錄、審計方案和外勤工作的結果。
B.審計師記錄整理的信息和通過觀察情況、與人員面談和檢查記錄所取得信息。
C.一個中間事實，或一組事實，審計師能夠通過它們推斷被審計單位的某一斷言的公平性。
D.對沒有實現的預計目標、不適當地采取的行動和本應該采取卻沒有采取的行動的相關系統的詳細記錄。

34.內部審計師關心的是存貨的整體計價。將下列有關存貨計價認定的證據按照證明力由強到弱的順序排列：
I. 計算單個產品存貨周轉率
II. 通過與市場部經理談論產品的銷售情況來評估周轉率小于或等于2.0的所有存貨項目的變現價值。
III.計算所有存貨產品的可實現凈值（NRV）（使用審計軟件按照以前的售價來計算NRV）并且比較NRV與成本。
IV. 對存貨進行統計抽樣，并審查最新的購貨文件（發票和驗收單）來計算存貨成本。
A.I，II，III，Ⅳ
B.I，Ⅳ，II，III
C.Ⅳ，I，III，II
D.II，III，Ⅳ，I

35.包括計算機硬件的系統的數據和信息處理的圖示，最好顯示在：
A.數據流程圖；
B.系統流程圖；
C.甘特圖；
D.程序流程圖

36.下面哪項不是使用信息技術解決審計問題的優點：
A.幫助減少審計風險；
B.提高審計的及時性；
C.增加審計的機會；
D.提高審計師的判斷能力

37.內部審計師想要證實公司是否在對外公布的近期財務報表中披露了所有未到期的債務，下列審計程序提供的證據與此最不相關的是：
A.向所有與該公司有過往來的銀行函證有關未到期票據的信息。
B.使用公司的應付票據清單編制一份未到期票據目錄，然后追查至總帳和公布的財務報表。
C.將上一年列示在已審計過的財務報表中的應付票據與當前報表中的相比較，并調節差異。
D.分析利息費用和應付票據帳戶，確定是否記錄了未在財務報表上列示的票據的利息。

38.在對采購部門的審計中，內部審計師從一雇員處獲悉公司的一位采購員偏向于某一特定供應商。評價這一論斷的最好的證據來源是：
A.與該采購員討論從該供應商處的采購；
B.審查公開采購訂單的文件資料；
C.審查采購文件中對供應商的所有近期獎勵；
D.分析供應商的等級。

39.某零售商剛剛安裝了電子數據交換器（EDI）以便向主要供應商發出采購訂單。它有一個“已批準供應商”的數據庫。新供應商只有經過采購部經理和營銷總裁的徹底審查之后才能加入該數據庫。只有采購代理有權發出采購訂單，而且采購訂單中特定商品的采購量不能超過由市場部經理制定的預算數量。
所有采購的商品都被運送到配送中心，在那里商品經電子掃描進入計算機系統，所有新收到的商品必須與采購訂單相對應，否則不予接收。公司不使用預先編號的收貨單，但是所有的收貨都要與采購訂單相核對，根據采購訂單制作價格標簽，而且從電子掃描生成的驗收報告中可以看出采購數量。制作的價格標簽的數目與驗收的商品數目相等。
供應商向零售商開出發票，這些發票被輸入系統。計算機軟件自動核對供應商發票、采購訂單以及驗收報告。如果這三者之間的差異在0.5%以內，計算機程序就為這些采購業務安排一個能取得采購折扣的時間來付款。支票是通過現金支出程序來生成自動簽發和郵寄。如果三個文件之間有不符之處，系統就會打印出一份報告并傳遞給應付帳款部門以備調查。為確認過去幾年來為特定生產線的采購加以限制的控制程序是否有效，最恰當的審計程序是：
A.使用通用審計軟件生成一份按商品類別列示的采購清單，將清單上的數量與市場部經理批準的數量進行比較。
B.向控制采購業務的程序中輸入測試數據(這些數據值都超過批準采購量)，審查計算機的輸出結果
C.運用平行模擬技術計算應批準的采購數量，并與實際采購量相比較。
D.實施“抽點”(snapshot)審計法，將已選經濟業務加標記，并按照采購代理商分類打印出清單.

40.在組建小組調查公司是否可能采納作業成本制時，在小組中包括一名內部審計師的最佳理由是審計師擁有以下哪方面知識？
A.作業與成本驅動因素
B.信息處理程序
C.現行產品成本結構
D.內部控制的不同選擇

41.某零售商的內部審計主任正考慮下一年工作計劃中的審計安排。以下區域近來沒有被審計過，而且也沒有已知的原因證明需要對他們給予立即關注。如果審計資源希缺，應優先考慮哪個項目？
A.公司的道德規范和利益政策的沖突。
B.現金管理和信用政策。
C.員工工作時間報告系統。
D.預算的編制和預測。

42.審計組成員告知審計督導審計責任人的態度使他們不舒服。這位審計負責人總是不停的說：“我要崩潰了！不能等到下個月才去度假。”由于該負責人過去曾獲得業績突出的評價，審計督導很詫異。在這種情況下，審計督導應：
A.與該負責人討論審計組的意見；
B.建議該負責人早些開始度假；
C.告訴審計組成員該負責人是負責人而他們有義務支持他；
D.由于業績如何的反饋應以行為而不是態度為基礎，因而忽視這一狀況。

43.審計師擬采用單位貨幣抽樣法（monefary-vnitsampling）測試一個較大的應收賬款總體。采用單位貨幣抽樣法得優點不包括：
A.在一個低錯誤率總體未被嚴重錯估時，是建立的一個有效模式；
B.他不需要變量抽樣法通常需要的正態分布估計；
C.他適用于一組賬戶，因其樣本屬同質；
D.當錯誤增加時他將導致一個較古典抽樣法（classicd sampling）所需樣本量更小的樣本規模。

44.假定在屬性抽樣（attribute sampling）中所有其他樣本規模決定因素都相同，將置信水平從95%降為90%，并將精確度從2%改為5%，會導致樣本規模：
A.變大；
B.變小；
C.不變；
D.無法決定；

45.在對一個分布的經營進行審核時，內部審計師注意到：銷售收入保持不變，庫存明顯增加，毛利明顯增加。假定分部經理指出毛利的增加要歸功于制造業經營效率的提高。內部審計師希望調查這種說法，以下哪種審計程序與這種說法最為相關：
A.取得存貨的實物盤點數；
B.抽取一產品樣本，對比今年和去年的單位成本，檢查陳本的構成，并分析與標準成本的差異；
C.取得設備的實際庫存數，確定有無顯著變化；
D.抽取一完工品的樣本，將原料成本與采購價進行比較，確定賬面原料價格的確定性。

46.在自動錄入訂單系統中采用了新的信貸政策以保證貸款的可回收性。這些政策要求：若訂單會導致客戶的應收賬款額超過此前12個月中任何兩個月平均銷售額，就不錄入該訂單。分部的銷售經理匯總了大量顯示銷售下降及訂單錄入延誤的例子，認為這些是新的信貸政策約束的直接后果。銷售經理的數據和信息提供了：
A.有關新的公司信貸政策的反饋控制數據；
B.無關的爭論信息；
C.新的信貸政策沒有滿足公司控制應收賬款的可回收性的目標證據；
D.新的信貸政策可對客戶商譽的影響在統計上可以得出有效的結論。

47.為確認某零售商持有的一種貴重存貨項目是否發生盤虧，最適當的審計工作步驟是
A.使用售價盤存法。
B.將實物盤點結果與永續記錄相比較。
C.根據毛利百分比對存貨進行估計。
D.分析當前和以前的存貨周轉率。

48.為了控制日常經營成本，某組織減少了每天使用送信服務的次數。盡管如此，每月賬單金額仍不斷增加。內部審計師應采取何種審計程序宋發現不正當的服務仍被開具賬單?
A.核對送信發票與收信記錄樣本。
B.測試送信發票樣本的計算準確性。
C.審查明細賬戶與收信記錄。
D.觀察每天使用送信服務的情況。

49.一審計小組受命審查工業產品部兩年前完成的"顧客滿意度測試系統"。該系統包括進行年度郵件調查的部門客戶服務處。進行調查時，從以往12個月中進行購貨的顧客中隨機抽取的100個采購部門作為調查對象發送調查表。調查表長三頁，所列的30個問題采用混合形式[既：有些問題可供填入答案，有些是選擇題，其他的則采用了反映梯度（response
scale）]。顧客服務處在九月寄出調查表，十月十五日將寄回的調查表結果制成表格。郵件僅寄出一次。如果顧客不寄回調查表的話，不進行追蹤調查。在上一次作出的調查中，有45份調查表沒有寄回。幾位審計組成員對調查表的低回答率、設計質量不高以及存在一些帶有某些傾向性的措辭等問題感到憂慮。他們建議顧客服務處對調查加以補充，采用一些較緩和的數據收集方法，諸如觀察辦公室中顧客的相互交往或收集與顧客談話的錄音。與調查和面談相比，以下那一項不是緩和式收集數據方法的優點？
A.觀察與顧客的相互交往可以獲得自然情形下的相關信息
B.在研究中可以容易的對變量加以精確計量；
C.意料之外或不尋常的事件更容易被觀察到；
D.人們不太可能因為被研究而改變其行為。

50.一生產性企業的采購部經理考慮到一些有某供應商提供的直接材料價格要上漲，就告知該供應商或者維持現行價格，或者撤銷其作為公司的直接材料供應商身份。該供應商采取了一項措施違背了采購部經理的初衷卻沒有違反他的強制要求。下述哪項為該供應商可能采取的行動？
A.供應商在短期內維持現行價格隨后仍采用價格上漲模式；
B.該供應商決定停止向此生產性企業提供材料，因為印制價格線會產生負面影響；
C.供應商維護了現行價格卻以質次材料直接代之；
D.供應商通過此生產性企業總裁強制采購部經理取消了此項要求。

參考答案

1.D2.D3.B4.D5.A6.B7.D8.B9.C10.C

11.B12.C13.C14.C15.A16.B17.A18.C19.C20.B

21.D22.C23.C24.D25.A26.A27.B28.A29.D30.B

31.C32.C33.B34.C35.B36.D37.B38.C39.A40.D

41.B42.A43.D44.B45.B46.B47.B48.A49.B50.C

編輯推薦：2010年國際內審師實施內部審計業務匯總

（責任編輯：中大編輯）