1.在考慮是否將現有的內部審計資源從正在進行的介規性審計轉向管理層要求的對某
分公司進行審汁時，以下哪一種情況最不重要?

A:該分公司一年前山外部市汁師進行過一次財務小¨。 B:與合規性審計相關的舞弊的可能性 
C:過去一年中該分公司費用的增長：； D:與合規性審計相關的潛在的重大違規罰款的可能性．        

2.一位在大氣質量問題上很有經驗的內部審計師與環境、安全與健康(ESH)部經理交談時發現該經理對有關控制大氣排放的法律要求甚少，他應當

A:將審計范圍轉變為關注與大氣排放相關的活動。B:向ESH經理介紹相關知識。
C:記錄這一弱點，并進一步提問以便確定該弱點的潛在影響。D:把在這方面有違法可能性的情況向適當的法規機構報告。        

3.高級管理層中某些人提出疑問，內部審計機構是否應該向最近設立的、作為公司總體質量管理過程一部分的質量審計職能部門報告工作。首席審計執行官審閱了質量審計經理提出的質量標準和計劃，他對高級管理層的答復應該是

A:改變公司內部審計的運用標準以便遵循質量審計標準。 B:改變新的內部審計人員的資格要求，使之包括具有質量審計經驗。 
C:對撤銷內部審計職能后部門成本的節約額進行估計。 D:確認與質量審計職能相關的活動，保證審計日程表與總體審計責任的協調。         

4.作為某制造業公司的環境、安全和健康(ESH)自檢系統的重要組成部分，在一定工作區域或場所內的有關沖突是由一個ESH職員和作業經理來處理的。如果缺陷不能即時被糾正，這個ESH職員會將其輸入跟蹤數據庫，這個數據庫存可以通過局域網由所有部門訪問。ESH經理利用這個數據庫每季度向上級管理部門提供自檢系統檢查情況的報告。內部審計師注意到，輸入鎖合信息和確認已經完成糾正行動的工作都是由作業經理完成的。以下控制系統的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補救措施？

A:不需要增加控制措施，因為季度報告由上級管理部門來復查，在這種情況下已經提供了充分的監督。B:不需要增加控制措施，因為那些實施糾正行動的人最適合評估行動的充分性和完成情況。
C:在鎖合信息輸入系統后，應由該區域檢查團的ESH職員進行復查，以核實鎖合信息。D:ESH部門的秘書負責根據作業經理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統        

5.[根據以下信息回答問題：
某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。
以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？

A:將本季度的維修費用與以前時期的相比較。B:對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。
C:分析記得維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性。D:對零件發票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據

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