1、銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認(rèn)為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標(biāo)準(zhǔn)來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時(shí)，最有效的審計(jì)程序是對以下哪項(xiàng)進(jìn)行屬性抽樣？
A、沒有提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請和拒絕的原因。　　
B、已提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。　　
C、所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準(zhǔn)活動是否符合銀行政策。　　
D、送交貸款委員會批準(zhǔn)的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。
答案：A
　　 解題思路：
A、正確。這是最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，因?yàn)閷徲?jì)目標(biāo)只是要求確立貸款申請被拒絕有正當(dāng)理由，這與不符合規(guī)定卻批準(zhǔn)了的貸款項(xiàng)目無關(guān)。　　
B、不正確。這只能提供已獲批準(zhǔn)的貸款項(xiàng)目方面的信息，而內(nèi)部審計(jì)師關(guān)心的是那些被不恰當(dāng)?shù)鼐芙^的貸款申請。　　
C、不正確。在確定是否所有貸款申請（批準(zhǔn)的和拒絕的）都按銀行政策和程序來處理方面這是很好的程序。然而此處審計(jì)目標(biāo)僅涉及那些被拒絕的申請，因此，本程序?qū)?dǎo)致內(nèi)部審計(jì)師審查過多的貸款申請，不如選項(xiàng)“a”所述程序的效率高。　　
D、不正確。該程序使用送交貸款委員會的申請樣本，不包括那些可能已被貸款部門職員拒絕的申請。　　 　　

2、為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機(jī)傳送到主機(jī)，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項(xiàng)計(jì)算機(jī)控制程序?qū)⒆钣行В?/STRONG>
A、采用校驗(yàn)位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中；　　
B、采用批控制總數(shù)校驗(yàn)，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項(xiàng)總數(shù)；　　
C、設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機(jī)；　　
D、設(shè)置字段編輯控制，由計(jì)算機(jī)自動檢查每個(gè)字段的字母/數(shù)字的完整性。
答案：B
　　 解題思路：
A、不正確。采用校驗(yàn)位技術(shù)能夠檢查數(shù)據(jù)的正確性，但對于數(shù)據(jù)丟失等情況就無能為力了。　　
B、正確。批控制總數(shù)校驗(yàn)可以檢查出絕大部分?jǐn)?shù)據(jù)錯(cuò)誤，如數(shù)據(jù)錯(cuò)位、丟失、重發(fā)等。雜項(xiàng)總數(shù)校驗(yàn)則可以進(jìn)一步提高錯(cuò)誤檢測率，對一些批總數(shù)控制無法發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤（如多項(xiàng)金額同時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，但總數(shù)不變的情況），雜項(xiàng)總數(shù)控制也能發(fā)現(xiàn)。　　
C、不正確。設(shè)置密碼只能保證輸入數(shù)據(jù)的人是經(jīng)授權(quán)的，但不能防止該人員輸入數(shù)據(jù)發(fā)生錯(cuò)誤。　　
D、不正確。字段編輯控制只能控制輸入的是合理的字段，無法控制輸入數(shù)據(jù)的數(shù)量和準(zhǔn)確性、完整性。　　 　　

3、關(guān)于通過內(nèi)部的“用戶對數(shù)據(jù)”訪問控制程序所保護(hù)的計(jì)算機(jī)聯(lián)機(jī)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全性，下列陳述中那一條最準(zhǔn)確？
A、對數(shù)據(jù)的訪問是通過限制特定的應(yīng)用程序只能訪問特定的文件來控制的。　　
B、對數(shù)據(jù)的訪問是通過限制特定的終端只能調(diào)用特定的應(yīng)用程序來控制的。　　
C、數(shù)據(jù)的安全決定于對用戶身份的識別和認(rèn)證的控制；　　
D、使用用戶對數(shù)據(jù)訪問控制軟件，將消除所有的重大控制薄弱環(huán)節(jié)。
 答案：C
　　 解題思路：
A、不正確。通過限制應(yīng)用程序或終端對數(shù)據(jù)的訪問能力雖然也是一種訪問控制，但其控制程度不能涵蓋“用戶對數(shù)據(jù)”的訪問控制，如當(dāng)一個(gè)應(yīng)用程序由多個(gè)用戶使用時(shí)，就無法細(xì)分不同用戶對對數(shù)據(jù)的不同權(quán)限。　　
B、不正確。同a。　　
C、正確。只有“數(shù)據(jù)的安全決定于對用戶身份的識別和認(rèn)證的控制”這一陳述無懈可擊。　　
D、不正確。使用用戶對數(shù)據(jù)訪問控制軟件，不能排除如數(shù)據(jù)處理和輸出過程中存在重大弱點(diǎn)的可能性。　　 　　

4、在計(jì)劃對應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制實(shí)施審計(jì)時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官索取并得到了外部審計(jì)人員的函證。在審查這些工作底稿時(shí)，他注意到外部內(nèi)部審計(jì)師使用否定性函證，這是因?yàn)椋?BR>A、運(yùn)貨和開票的內(nèi)部控制薄弱；　　
B、外部審計(jì)人員懷疑賬戶余額中有錯(cuò)誤和違規(guī)；　　
C、許多賬戶余額較大；　　
D、內(nèi)部控制強(qiáng)，且所涉及的許多賬戶余額都很小。
答案：D
　　 解題思路：
A、不正確。否定性函證一般適用于出差錯(cuò)的可能性較低、余額不大、對總體的影響比較小審計(jì)事項(xiàng)。在相關(guān)的內(nèi)部控制薄弱、賬戶余額較大或當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師懷疑有錯(cuò)誤或違規(guī)時(shí)，表明存在較高的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取積極謹(jǐn)慎的審計(jì)程序，即肯定性函證程序，而當(dāng)內(nèi)部控制較強(qiáng)，并且許多賬戶余額不大時(shí)，表明風(fēng)險(xiǎn)較低，此時(shí)采用否定性函證審計(jì)程序是合適的。　　 B、不正確。參考a。　　
C、不正確。參考a。　　 D、正確。參考a。　　 　　

5、內(nèi)部審計(jì)師懷疑某人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，諸如無效的工種分類；已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是：
A、輸入測試數(shù)據(jù)，以驗(yàn)證對輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行編輯控制的有效性。　　
B、檢查并測試接觸控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)。　　
C、運(yùn)用通用審計(jì)軟件，確認(rèn)未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。　　
D、運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況。
答案：C
　　 解題思路：
A、不正確。測試數(shù)據(jù)僅能提供編輯控制是否正常運(yùn)行的證據(jù)，然而內(nèi)部審計(jì)師關(guān)心的是數(shù)據(jù)可能早已被輸入并被進(jìn)行了錯(cuò)誤處理。　　
B、不正確。接觸控制很重要，但與內(nèi)部審計(jì)師關(guān)心的主要問題無關(guān)，即內(nèi)部審計(jì)師需要確認(rèn)潛在問題的程度，以便為確定必要的附加審計(jì)工作范圍做準(zhǔn)備。　　
C、正確。這是最有效果又最有效率的程序，因?yàn)樗梢詫?shù)據(jù)庫中存在明顯錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的程度進(jìn)行全面分析。　　
D、不正確。這是一個(gè)有效程序，但由于內(nèi)部審計(jì)師被賦予有限的客觀性，選項(xiàng)“c”提供的證據(jù)更加全面和有效率。　　 　　

6、內(nèi)部審計(jì)師想要測試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：
A、對所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。　　
B、抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。　　
C、抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計(jì)師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。　　
D、從索賠（現(xiàn)金）支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。
答案：D
　　 解題思路：
A、不正確。對所有的投保人進(jìn)行抽樣檢查的成本高，而且容易遺漏錯(cuò)誤處理。　　
B、不正確。從存檔的索賠單中抽樣不合適，因?yàn)橛胁糠炙髻r沒有得到賠款，檢查的范圍過大。　　
C、不正確。從被拒絕的索賠中抽樣，不能證明已賠款部分的批準(zhǔn)和文件處理情況，不能實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。　　
D、正確。從已經(jīng)支付的索賠申請中抽樣，追隨文件處理，檢查范圍是恰當(dāng)?shù)模材苡行?shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。　　 　　

7、與內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)的職能是：
A、保證報(bào)告程序的遵循性；　　 B、審查費(fèi)用開支項(xiàng)目，并將各項(xiàng)與實(shí)際開支相核對；　　
C、確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支；　　 D、確認(rèn)會增大未授權(quán)費(fèi)用支出發(fā)生可能性的不充分的控制。
答案：D
　　 解題思路：
A、不正確。《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》并未要求內(nèi)部審計(jì)師確保報(bào)告程序的遵循性。　　
B、不正確。并不要求在某一段時(shí)間內(nèi)資金流量與費(fèi)用項(xiàng)目相匹配。　　
C、不正確。這是人事或/和財(cái)務(wù)部門的職能。　　
D、正確。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任確認(rèn)不充分的控制，以便評估管理效果并查明一般風(fēng)險(xiǎn)。　　 　　

8、在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，以下哪種情況下缺少客觀性？（本題正確答案可能不止一個(gè)）
A、審計(jì)經(jīng)理擁有上百股公司股票，占該經(jīng)理財(cái)產(chǎn)的40%。　　
B、某一大型內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)職員被指派負(fù)責(zé)對某工廠增資進(jìn)行審計(jì)，這是該內(nèi)部審計(jì)師兩年中對這家工廠實(shí)施的第4次審計(jì)，在對此工廠上一次審計(jì)中，他與工廠財(cái)務(wù)總監(jiān)再次發(fā)生個(gè)人沖突。　　
C、某內(nèi)部審計(jì)師被指派加入本公司的一個(gè)負(fù)責(zé)制定局域網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)的委員會。　　
D、一位兩個(gè)月前由采購部門調(diào)到審計(jì)部門的審計(jì)職員被指派對該采購部門實(shí)施審計(jì)。
答案：B、D
　　 解題思路：
A、不正確。擁有上百股公司股票與所審的事項(xiàng)無關(guān)，因此該選項(xiàng)不缺客觀性。　　
B、正確。《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)人員的指派，在實(shí)際允許的情況下應(yīng)定期輪換，并應(yīng)避免利益沖突，因此該選項(xiàng)缺少客觀性。　　
C、不正確。參加制定標(biāo)準(zhǔn)的委員會與所審的事項(xiàng)無關(guān)，因此該選項(xiàng)不缺客觀性。　　
D、正確。《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，調(diào)入或暫時(shí)性從事內(nèi)部審計(jì)部門工作的人員，不能委派其去審查他們原先執(zhí)行的那些活動，直至經(jīng)過一段適當(dāng)長的時(shí)期。因此該選項(xiàng)缺少客觀性。　　 　　
9、如果一個(gè)金融機(jī)構(gòu)由于多計(jì)了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計(jì)方法最不可能查出這種錯(cuò)誤？
A、通過比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進(jìn)行分析性復(fù)核；　　
B、運(yùn)用綜合測試法并審核在綜合測試整個(gè)貸款組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；　　
C、運(yùn)用測試數(shù)據(jù)并審核在測試組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；　　
D、運(yùn)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇本期貸款樣本，計(jì)算正確的過賬金額，追蹤在不同賬戶的過賬情況。
答案：A
　　 解題思路：
A、正確。這是最無效的方法。
因?yàn)椋?）它僅提供了與過去的比較，而過去也遇到過同樣的問題；（2）這是一個(gè)全球公認(rèn)的測試方法。　　
B、不正確。運(yùn)用整合測試法在這里是一個(gè)很好的程序，因?yàn)樗P(guān)注利息計(jì)算是否正確。　　
C、不正確。測試數(shù)據(jù)是很有效的方法，因?yàn)樗苯訙y試?yán)⒌挠?jì)算。　　
D、不正確。這是最有效的方法，因?yàn)閷徲?jì)師正在對實(shí)際交易進(jìn)行詳細(xì)抽樣。　　 　　

10、慈善組織的審計(jì)委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時(shí)，以下審計(jì)程序中最適當(dāng)?shù)氖牵?BR>A、運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。　　
B、抽取過去三年中所有大捐贈者，并對其它捐贈者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。　　
C、對現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異。　　
D、運(yùn)用分析性檢查程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對賬單。
答案：B
　　 解題思路：
A、錯(cuò)誤。這只能提供一些證據(jù)，但不如答案“b”那樣徹底。它只能表明那些已列為尚未支付的項(xiàng)目，但不包括以前已經(jīng)支付的或已轉(zhuǎn)移到其他組織的捐贈。　　
B、正確。這是最適當(dāng)?shù)某绦颍驗(yàn)樗w了所有以前年度大的捐贈者，并對向本組織或隸屬于本組織的其他組織的捐贈，包括已收到的或已抵押的，進(jìn)行函證，某差異就是審計(jì)師進(jìn)行調(diào)查的領(lǐng)域。　　
C、錯(cuò)誤。這一程序只涉及組織已經(jīng)記錄的現(xiàn)金收入，而對尚未記錄的或轉(zhuǎn)移到別處的收入提供不了任何信息。　　
D、錯(cuò)誤。本分析性檢查程序用途有限，追蹤審計(jì)程序只能提供有關(guān)已記錄并存入銀行的收入方面的信息，與本題中的潛在舞弊無直接聯(lián)系。

11、最能證明是否積累了過量存貨的證據(jù)是：
A、將當(dāng)前生產(chǎn)需求與手頭和已訂購的存貨總和相比較；　　
B、盤點(diǎn)存貨并將盤點(diǎn)數(shù)與永續(xù)盤存記錄相比較；　　
C、審查采購訂單；　　 D、分析上一季度過量存貨報(bào)告。
答案：A
　　 解題思路：
A、正確。將當(dāng)前生產(chǎn)需求與手頭和已訂購的存貨總和相比較，可以知道存貨總量是否大大超過實(shí)際需求量，從而得到存在過量存貨的證據(jù)。　　
B、不正確。盤點(diǎn)存貨并將盤點(diǎn)數(shù)與永續(xù)盤存記錄相比較只取得證明存貨的存在和實(shí)際數(shù)量的證據(jù)，而不能知道是否過量。　　
C、不正確。審查采購定單未與現(xiàn)有存貨和實(shí)際需要相比較，得不出過量的證據(jù)。　　
D、不正確。分析上一季度的存貨過量報(bào)告并不能取得目前存貨是否過量的證據(jù)。　　 　　

12、在對采購部門的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師從一雇員處獲悉公司的一位采購員偏向于某一特定供應(yīng)商。評價(jià)這一論斷的最好的證據(jù)來源是：
A、與該采購員討論從該供應(yīng)商處的采購；　　 B、審查公開采購訂單的文件資料；　　
C、審查采購文件中對供應(yīng)商的所有近期獎(jiǎng)勵(lì)；　　 D、分析供應(yīng)商的等級。
答案：C
　　 解題思路：
A、不正確。與該采購員的討論取得的是口頭證據(jù)，證明力最差，且采購員很可能做虛假的陳述，以掩蓋其偏向。　　
B、不正確。審查采購訂單文件能取得對某供應(yīng)商的采購數(shù)量大小，即使很大也可能是正常的采購，證明不了偏好問題。　　
C、正確。審查采購文件中對供應(yīng)商的所有近期獎(jiǎng)勵(lì)；通過分析比較采購情況與獎(jiǎng)勵(lì)情況可以發(fā)現(xiàn)異常情況，找出原因，取得相關(guān)證據(jù)，因此該選項(xiàng)是最好的證據(jù)。　　
D、不正確。分析供應(yīng)商的等級，說明不了什么。　　 　　

13、審計(jì)證據(jù)表明，有時(shí)即使該供應(yīng)商的出價(jià)并不低，仍得到了獎(jiǎng)勵(lì)。通常內(nèi)部審計(jì)師接下來應(yīng)采取的最恰當(dāng)?shù)牟襟E是：
A、征求公司法律顧問的建議；　　 B、與采購員討論采購業(yè)務(wù)；　　
C、與供應(yīng)商聯(lián)系討論采購業(yè)務(wù)；　　 D、與采購員的上級主管討論采購業(yè)務(wù)。
答案：B
　　 解題思路：
A、不正確。因?yàn)闆]有跡象和證據(jù)表明存在舞弊，與法律顧問討論為時(shí)過早。　　
B、正確。內(nèi)部審計(jì)師下一步應(yīng)了解為什么“有時(shí)即使該供應(yīng)商的出價(jià)并不低，仍得到了獎(jiǎng)勵(lì)”的原因。因此，最直接和應(yīng)該做的審計(jì)程序就是與相關(guān)人員討論，包括采購的直接人員和他的上級主管，獲取他們的解釋。　　
C、不正確。供應(yīng)商與獎(jiǎng)勵(lì)政策的執(zhí)行無關(guān)，討論顯得無必要。　D、正確。同b。　　 　　

14、以下哪項(xiàng)程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門有效性的最佳證據(jù)？
A、實(shí)地觀察其業(yè)務(wù)處理程序；　　 B、審查應(yīng)收賬款壞帳趨勢；　　
C、向信用部用經(jīng)理詢問該部門的有效性；　　 D、抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)。
答案：B
　　 解題思路：
A、不正確。實(shí)地觀察只能提供在觀察當(dāng)時(shí)信用部門人員是否按程序工作的證據(jù)。然而，由于他們知道被觀察，因此，很可能按照要求而不是按平時(shí)的做法操作。　　
B、正確。設(shè)置信用批準(zhǔn)部門的目的是為使壞帳損失最小化的同時(shí)接受能夠收回貨款的銷售業(yè)務(wù)。審查壞帳傾向可為壞帳損失的最小化提供一些參考。　　
C、不正確。信用經(jīng)理的回答缺少客觀性，問題在于他是當(dāng)事人。　　
D、不正確。信用限額可能設(shè)置得過高、或未及時(shí)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。批準(zhǔn)的存在不能發(fā)現(xiàn)這些問題。　　 　　

15、為了確認(rèn)虛構(gòu)的已離職雇員，應(yīng)使用的計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)是：
A、平行模擬工薪總額的計(jì)算；　　 B、工薪扣減的例外測試；　　
C、重新計(jì)算凈工資；　　 D、標(biāo)記和跟蹤檢查工薪標(biāo)準(zhǔn)的變動。
 答案：B
　　 解題思路：
A、不正確。在平行模擬中，被審計(jì)者系統(tǒng)處理過的數(shù)據(jù)通過內(nèi)部審計(jì)師的程序被重新處理，以便確定是否所取得的結(jié)果與被審計(jì)者系統(tǒng)生成的結(jié)果相一致。這一技術(shù)可以確認(rèn)被審計(jì)者數(shù)據(jù)處理方面的問題，但無法識別虛構(gòu)的已離職雇員。　　
B、正確。這種計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）程序能夠識別出沒有工資扣減項(xiàng)目的雇員，這一點(diǎn)很重要，因?yàn)樘摌?gòu)的已離職雇員一般不會再有工資扣減項(xiàng)目。　　
C、不正確。這一計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）程序可以重新計(jì)算出諸如工資總額、工資凈額、稅金和其他扣減項(xiàng)目、以及累積的或用剩的假期。這些重新計(jì)算有助于確定工資程序是否正確運(yùn)行或雇員檔案已經(jīng)被更新，但卻無法識別出虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員。　　
D、不正確。這一計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）程序中，一定的現(xiàn)存業(yè)務(wù)被作上“標(biāo)記”，當(dāng)它們通過系統(tǒng)進(jìn)行處理時(shí)，一個(gè)追蹤系統(tǒng)處理過程的數(shù)據(jù)文件便生成并允許內(nèi)部審計(jì)師接著檢查該過程。但是，它無法識別出虛構(gòu)的已離職雇員。　　 　　

16、以下活動中由內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)施較為妥當(dāng)?shù)氖牵?/STRONG>
A、設(shè)計(jì)控制制度　　 B、起草控制制度的程序　　
C、在執(zhí)行之前審查控制制度　　 D、安裝控制制度
答案：C
　　 解題思路：
A、不正確。設(shè)計(jì)控制系統(tǒng)被認(rèn)為會削弱審計(jì)的客觀性。　　
B、不正確。為控制系統(tǒng)起草程序被認(rèn)為會削弱審計(jì)的獨(dú)立性。　　
C、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1130A1-1.4，即使是在執(zhí)行之前檢查控制系統(tǒng)，也是一項(xiàng)適合由內(nèi)部審計(jì)部門完成而不會削弱客觀性。　　
D、不正確。安裝控制系統(tǒng)被認(rèn)為會削弱審計(jì)的獨(dú)立性。　　 　　

17、某公司收到一封匿名信，舉報(bào)三位高級內(nèi)部審計(jì)師違反了IIA《規(guī)范》。該公司已將IIA《規(guī)范》作為自己的《規(guī)范》要求內(nèi)部審計(jì)師來遵守。在對內(nèi)部審計(jì)師的舉報(bào)中包括以下內(nèi)容：
①、內(nèi)部審計(jì)師1在業(yè)余時(shí)間有一份兼職工作--在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任客座教授。
②、內(nèi)部審計(jì)師1擁有雇主公司的股票　　
③、內(nèi)部審計(jì)師1告訴他的鄰居應(yīng)準(zhǔn)備找新的工作，因?yàn)閷π姓块T的審查表明他鄰居所在的分部將在6個(gè)月內(nèi)倒閉。對內(nèi)部審計(jì)師1的舉報(bào)中有幾項(xiàng)行為違反了IIA《規(guī)范》：
　　 A、沒有　　 B、一項(xiàng)　　 C、兩項(xiàng)　　 D、三項(xiàng)
答案：B
　　 解題思路：
A、不正確。參照b。　　 B、正確。涉及內(nèi)部審計(jì)師1的行為是1、2、3。在這三項(xiàng)中，只有3違反了職業(yè)道德守則的規(guī)定。　　
C、不正確。參照b。　　 D、不正確。參照b。　
　 　　
18、為了確定生產(chǎn)工藝變動時(shí)采購需求是否及時(shí)更新，以下各審計(jì)程序中最有效的是：
A、按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和材料需求計(jì)劃（MRP）重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較。　　
B、將測試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)（LAN）并將由測試數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量相比較。　　
C、使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較。　　
D、抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和材料需求計(jì)劃（MRP），并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確。
答案：A
　　 解題思路：
A、正確。這一程序最合適，因?yàn)椋?BR>（1）審計(jì)師已經(jīng)決定對該問題加以考慮；（2）這一程序?qū)?dāng)前零件需求數(shù)與系統(tǒng)生成的定貨數(shù)直接進(jìn)行比較，能夠發(fā)現(xiàn)差異并采取糾正措施。　　
B、不正確。這一程序能證明所有輸入的項(xiàng)目都進(jìn)行了處理，與當(dāng)前系統(tǒng)生成的定貨數(shù)量相比較無法證明定貨是否正確。　　
C、不正確。通用審計(jì)軟件在識別存貨問題時(shí)是很好的辦法，但是生產(chǎn)工藝的變動不一定導(dǎo)致存貨過剩。選項(xiàng)“a”與內(nèi)部審計(jì)師的指證更直接相關(guān)。　　
D、不正確。這一程序能證明數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)的正確性，但無法證明生產(chǎn)過程的變動是否已經(jīng)貫徹。　　
　　
19、下列各項(xiàng)環(huán)境控制風(fēng)險(xiǎn)中，更可能是在獨(dú)立微機(jī)環(huán)境下而不是主機(jī)環(huán)境下產(chǎn)生的是：
A、由于使用購入的盜版軟件而侵犯版權(quán)；　　 B、未經(jīng)授權(quán)訪問數(shù)據(jù)；　　
C、由于不充分的數(shù)據(jù)保存政策而導(dǎo)致可利用數(shù)據(jù)的缺乏；　　 D、以上三項(xiàng)都是。
 答案：D
　　 解題思路：
A、不正確。參照d。　　 B、不正確。參照d。　　
C、不正確。參照d。　　 D、正確。單機(jī)環(huán)境與主機(jī)環(huán)境相比，內(nèi)部控制難度更大。前面三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)在單機(jī)環(huán)境下存在的可能性比主機(jī)系統(tǒng)的大。　　 　　

20、內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。該展開式分析表包括下列因素：
①、部門經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的壓力；　　 ②、經(jīng)營活動的復(fù)雜程度；　　
③、部門員工的勝任程度；　　 ④、部門內(nèi)會計(jì)賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費(fèi)用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。
內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官召集了審計(jì)管理層的會議，以達(dá)成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官，或者由負(fù)責(zé)具體部門審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理按高、中、低來估定。首席審計(jì)執(zhí)行官對各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序的陳述中，
正確的是：
A、風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)摹Ｒ驗(yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進(jìn)行預(yù)期值的計(jì)算；　　
B、將各因素按高、中、低等離散水平來測定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適當(dāng)?shù)模驗(yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級別不可量化；　　
C、權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定；　　
D、通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?BR> 答案：D
　　 解題思路：
A、不正確。在開展審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，用于檢測、證實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)與方法應(yīng)該能夠反映出風(fēng)險(xiǎn)的重大性與發(fā)生的可能性，而首席審計(jì)執(zhí)行官對各因素設(shè)定不同的權(quán)數(shù)來計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)，能反映風(fēng)險(xiǎn)的程度，因而題中的風(fēng)險(xiǎn)分析是合理的。　　
B、不正確。風(fēng)險(xiǎn)是可量化的，將各風(fēng)險(xiǎn)因素按高、中、低等離散水平來測定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是合理的。　　
C、不正確。任何審計(jì)過程都離不開審計(jì)人員的判斷，并且在這里不適合用多元回歸分析的方法。　　
D、正確。通過集體的意見可以防止個(gè)人的判斷失誤，因而該選項(xiàng)是恰當(dāng)?shù)摹?nbsp;

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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