21.在監督內部審計人員開展審計工作時，內部審計經理采取的最可能達到長期正面效果的行為是：
A:對不滿意的行為立即口頭警告、書面責備和暫停執業等手段懲罰B:舉行每周例會，在會上提醒內審人員注意自己的工作方式，并對每周的工作成就予以表揚；
C:隨時表揚內審人員，并將業績與獎勵掛鉤；D:告訴內審人員，現在的超負荷工作將導致六個月后更好的業績評價。       

22.ABC公司要求全體雇員向工資部門提供銀行帳號，用于直接借記每周發放一次的薪金。根據銀行帳號對工資檔案進行清理能幫助內部審計師確認：
A:無效的銀行帳號；B:不完整的工資檔案；
C:子虛烏有的雇員；D:個人報酬過高。     

23.如果辦公用品供應公司不能完全按訂單供貨，就會把脫銷的物品在客戶的訂單上作記號表示延期交貨，并將這些物品列入延期交貨檔案供管理部門查閱或打印。顧客對公司表示不滿，因為公司不能在脫銷貨品有貨時立即掌握情況和發貨。試問下列各項中哪一個是保證脫銷物品盡快交貨的最好方法?
A:每天將延期交貨檔案與收到的貨品進行對照；B:增大庫存批量以減少發生脫銷情況的次數；
C:與供貨商建立電子數據交換以縮短補充庫存的時間；D:每天將已交貨和延期交貨的總和與全部售出的訂單的總和做一次對帳。 
    
24.審計督導將任務分給審計人員的最佳方式是：
A:以書面形式對結果加以預計并詳細說明方法；B:對預期結果精確估計，與審計人員討論可能的方法，并就采納的方法達成一致意見；
C:讓審計人員設法在規定時間內完成任務，與審計人員討論可能采取的審計方法，并盡力明確任務；D:以非常通用的術語分配任務，讓審計人員自己形成預期的結果和方法，然后審查并評論審計人員作出的決定。     

25.為使采購部門代理利用職位謀取私利的風險最小化，組織應該：
A:定期輪換采購代理任務。B:要求內部審計師對選擇出來的采購和應付賬款進行函證。
C:指定購買的所有品必須通過單位成本價值檢查。D:指導采購部門保存已支付的購買價格記錄，并要求每6個月進行一次檢查。

26.內部審計負責向高級管理層或董事會報告舞弊，當（）的時候：
A:能合理的確定一個大額欺詐發生。B:內部審計部門得到可以可疑報告。
C:確定了不正常的交易并正在進行調查。D:對所有可以的欺詐交易的檢查已完成。 
    
27.下列哪項對內部審計中使用的“風險評估”一詞的陳述不正確：
A:風險評估是指在可審計活動中，能夠對已轉讓的美元價值（assigning dollar values）B:內部審計主管應該將來自各種渠道的信息應用于風險評估過程，包括與董事會、管
C:風險評估是可能對組織不利的狀況和/或事件進行系統評價與整合過程的職業判斷，D:e. 作為審計或初步調查的結果，內部審計主管可以隨時修正審計對象的估計風險水平 
    
28.因為控制薄弱，很可能122個餐館的經理在工資單上編造了虛假的員工。每個餐館雇用25-30個人。為了有效地確定此欺詐發生的比率是否超過1%的水平，內部審計師應該利用

A:屬性抽樣。 B:判斷抽樣。 
C:直接抽樣。 D:發現抽樣。  
    
29.內部審計師在部分完成了對應付賬款部門的內部控制檢查后，懷疑某種舞弊情況已經發生。為證實該舞弊是否已經發生，最好的抽樣方法是使用：

A:簡單隨意抽樣法，抽取去年該部門已處理發票樣本。 

B:概率比例大小抽樣法，抽取去年該部門已處理的發票樣本。 
C:發現抽樣法，抽取去看該部門已處理的發票樣本。

 D:判斷抽樣法，抽取被該部門經理懷疑的職員處理的發票樣本。  

30.以下哪種陳述最能體現內部審計部門針對先前審計工作進行跟蹤檢查的責任。

A:內部審計師應確認是否采取了糾正行動，并達到了理想的結果，或者管理層已經承擔沒有采取糾正行動所帶來的風險。 B:內部審計師應該確認管理層是否已經開始實施糾正行動，但沒有責任確認該行動是否獲得理性結果，因為那是管理層的責任。 
C:只有在高級管理層或審計委員會指示下，首席審計執行官才有責任安排跟蹤檢查工作。否則，跟蹤檢查就是隨意的。 D:以上三項都不正確。  
    
31.在審計抽樣過程中，存在第1類錯誤和第Ⅱ類錯誤的風險，這些風險是：
A:因審計人員選取的樣本有可能不代表總體而導致的風險B:可以通過采用更昂貴但更可靠的審計過程降低
C:其大小僅與錯誤結論的經濟后果有關D:分別歸諸于以下風險：1）內部控制失效，2）無法察覺的合成錯誤     

32.一家跨國運輸公司的內部審計師正在對過去六個月的運輸記錄進行審計。審計人員分別對地中海和北約地區的運輸業務進行隨機抽樣。這種抽樣方法是：
A:聚群抽樣；B:隨機抽樣；
C:區間抽樣；D:分層抽樣。

33.以下各項均是利用清單（checklist）來評估審計風險的批評，除了：
A:清單在形式上將所有相關因素都已經陳列在上而提供了虛假的安全感B:不適當地隱含了清單上所有項目的權重相同的假設
C:降低了數據收集過程中的一致性D:不能轉化清單上各項目所引起的合理推斷或經驗 
    
34.正在實施的一項經營審計項目在于評價電話銷售代理人相對于去年的業績。該組織銷售兩種類似的產品，一種比另一種價格高20%。被審計的二年間有關價格均不變，且兩種產品的毛利百分比相同。銷售代理人的報酬包括底薪及傭金。下列哪項是說明該組織銷售代理人今年比去年業績好的最佳證據？
A:今年每位代理人實現收入均比去年高；B:今年銷售電話數量比去年多；
C:今年新顧客人數對已進行聯絡的預期顧客人數量比率比去年高；D:今年的單位銷售額增長率比去年搞。 
    
35.供應商的業績時，最不可能使用的審計步驟是：
A:確定供應商的送貨量是否令人滿意；B:確定是否從供應商處收到的都是經批準的項目；
C:確定應付供應商帳款余額是否正確；D:確定從供應商處購得貨物的質量是否令人滿意。 
  
36.總體存在一種特別例外的情況，如果要測定樣本中至少會有一次發生這種情況的確定性，應當用：
A:隨機抽樣法；B:發現抽樣法；
C:概率比例抽樣法；D:變動抽樣法。      

37.內部審計師對部門進行財務審計。審計的此要目標是提出形成更有效經營方式的建議。達到該次要目標的最佳方式是：
A:促使審計小組提出十個有效建議；B:說明每一審計人員的此次審計業績評估將極大地取決于其提出有效建議的數量和質量；
C:當審計人員提出以下建議時作出積極反饋；D:對完成的工作底稿進行審查，在每一份末提出有效建議的工作底稿上寫下提示性的評語 
    
38.某主力審計人員在工作的技巧方面很突出并與被審者關系融洽，盡管如此這位審計人員并不擅長領導審計小組。為了提高業績，這位審計人員應當：
A:負責一項最大的項目；因為學習的唯一途徑是深入實踐；B:負責一個具有里程碑意義及全面訓練的人員的小型項目；
C:送到學校參加有關管理理論班；D:單獨執行能顯示其強項避免其弱項的任務。 
     
39.某審計師正在實施調查雇員對于組織健康福利計劃的觀點及看法。最好的抽樣方法是：
A:著重于可能作出反應的人們以便得到更大的樣本；B:著重于經理人員和監管人員，因為他們也能反映他們部門的人員意見；
C:用分層抽樣法，根據母方的和家庭的地位、年齡和每小時薪金水平分層；D:根據雇員薪金，用貨幣單位抽樣法。 
    
40.在編制將要出具的審計報告時，內部審計師面臨兩種潛在的沖突趨勢：（1）信息使用年限和用于決策的可用信息增加；（2）“有限理性”概念包含了個人處理數據和制定決策的能力。以下哪個編制審計報告的方法與“有限理性“感念一致：
A:確認最有用的信息，鼓勵決策人制定最佳決策；B:確認問題，但讓決策者獨立尋找解決問題的數據庫；
C:以圖表的形式展示數據，注重于復雜問題的主要的、更為簡潔的方面；D:建議用較短的時間來限制決策，以便決策者及時集中地采取有效行動。   

（責任編輯：中大編輯）

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