《審計(jì)》是注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試科目之一，為了幫助考生更加系統(tǒng)地復(fù)習(xí)備考，小編特整理了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能給您的備考帶來(lái)一定的幫助，順利通過(guò)考試!

二、付款交易的內(nèi)部控制

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款(試行)規(guī)定P405-6條

三、固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制

1.固定資產(chǎn)的預(yù)算制度

2.授權(quán)批準(zhǔn)制度

3.賬簿記錄制度

4.職責(zé)分工制度

5.資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度

6.固定資產(chǎn)的處置制度

7.固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度

8.固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——工程項(xiàng)目

1、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)。不相容的崗位：項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決定;概預(yù)算編制與審核;項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付;竣工決算與竣工審計(jì)。

2、項(xiàng)目決策控制

3、概預(yù)算控制

4、價(jià)款支付控制

5、竣工決算控制

6、監(jiān)督檢查

四、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能包括：

1、管理層錯(cuò)報(bào)費(fèi)用支出

2、費(fèi)用支出的復(fù)雜性

3、管理層凌駕于控制之上

4、采用不正確的費(fèi)用支出截止期

5、低估

6、不正確地記錄外幣交易

7、舞弊和盜竊的固有風(fēng)險(xiǎn)

8、延遲向供應(yīng)商付款。不能享受折扣

9、存貨的采購(gòu)成本沒(méi)有按照適當(dāng)?shù)挠?jì)量屬性確認(rèn)。

10、存在未記錄的權(quán)力和義務(wù)

針對(duì)采購(gòu)與俯瞰的控制，需要關(guān)注：P409(8)

五、控制測(cè)試

(一)以內(nèi)部控制目標(biāo)為起點(diǎn)的控制測(cè)試

見(jiàn)表16-2

注意第3、4、5項(xiàng)

(二)以風(fēng)險(xiǎn)為起點(diǎn)的控制測(cè)試

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（責(zé)任編輯：何以笙簫默）

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