二、多項選擇題

1.注冊會計師為了消除或有收費導致的不利影響，可以采取的措施包括(　)。

A.向預期的報告使用者披露注冊會計師所執行的工作及收費的基礎

B.預先就收費的基礎與客戶達成書面協議

C.實施質量控制政策和程序

D.由獨立第三方復核注冊會計師已執行的工作

2.下列說法不正確的有(　)。

A.在任何情況下，注冊會計師應當對執業過程中獲知的客戶信息保密

B.在終止與客戶或雇傭單位的關系之后，會員仍然應當對在職業關系和商業關系中獲知的信息保密，但是會員無須對其預期的客戶或雇傭單位的信息予以保密

C.任何情況下，未經適當且特別授權，會員均不可向會計師事務所或雇傭單位以外的第三方披露由于職業關系和商業關系獲知的涉密信息

D.會計師事務所和注冊會計師不得為招攬客戶而向推薦方支付傭金，但可以在不影響獨立性的前提下因向第三方推薦客戶而收取傭金

3.下列行為中，注冊會計師違反保密原則的有(　)。

A.與客戶發生意見分歧時，訴諸媒體

B.接受同業復核，提供審計工作底稿

C.向監管機構報告發現的違反法規行為

D.利用獲知的客戶信息買賣客戶的股票

4.在決定是否披露涉密信息時，會員應當考慮的因素有(　)。

A.如果客戶或工作單位同意披露涉密信息，是否會損害利害關系人的利益

B.是否已了解和證實所有相關信息

C.信息披露能給會計師事務所帶來的經濟利益

D.可能承擔的法律責任和后果

5.以下屬于會計師事務所層面的防范措施的有(　)。

A.領導層強調鑒證業務項目組成員應當維護公眾利益

B.制定有關政策和程序，實施項目質量控制，監督業務質量

C.對已執行的非鑒證業務，由未參與該業務的注冊會計師進行復核，或在必要時提供建議

D.向客戶審計委員會、監管機構或注冊會計師協會咨詢

6.如果被要求提供第二次意見，注冊會計師應當評價不利影響的重要程度，并在必要時采取(　)防范措施消除不利影響或將其降至可接受水平。

A.在與客戶溝通中說明注冊會計師發表專業意見的局限性

B.征得客戶同意與前任注冊會計師溝通

C.在審計報告中提及現任注冊會計師的工作

D.向前任注冊會計師提供第二次意見的副本

7.下列對職業道德基本原則產生不利影響的具體情形中，由外在壓力因素導致的情形有(　)。

A.會計師事務所受到客戶解除業務關系的威脅

B.注冊會計師被會計師事務所合伙人告知，除非同意審計客戶的不恰當會計處理，否則將不被提升

C.客戶的員工對所涉事項更具專長

D.會計師事務所的高級員工長期與某一鑒證客戶發生關聯

8.會員在遵循職業道德基本原則時遇到的某項重大沖突，如果重大沖突未能解決，會員可以(　)。

A.考慮向相關職業團體或法律顧問獲取專業建議

B.如果道德問題涉及組織內部的沖突，會員必須向管理層咨詢

C.解除業務約定

D.拒絕繼續與產生沖突的事項發生關聯

9.下列描述中，不正確的有(　)。

A.注冊會計師在執行鑒證業務時，不得因任何利害關系影響其客觀、公正的立場

B.前任注冊會計師未經被審計單位同意提供給后任注冊會計師工作底稿

C.在終止與客戶或雇傭單位的關系之后，會員無須對在職業關系和商業關系中獲知的信息保密

D.注冊會計師接受客戶贈送的別墅，這種情況屬于自我評價導致不利影響的情形

10.職業道德基本原則包括(　)。

A.誠信

B.客觀和公正

C.職業謹慎

D.良好職業行為

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