【多選題】：

下列個人收入，應按照“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅的有( )。

A. 個人轉讓技術訣竅取得的收入

B. 作家公開拍賣自己的文字作品手稿復印件的收入

C. 作家公開拍賣自己寫作時用過的金筆的收入

D. 電視劇編劇從電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入

【答案】ABD

【提示】現實中，注意區分特許權使用費所得與勞務報酬所得等的不同。也要注意與其他稅種的銜接。

【舉例】甲企業直接邀請乙明星做該企業的品牌形象代言人，由于這些品牌形象代言人為企業提供的服務包括制作影視廣告、演出活動、商業慶典及報刊等媒體宣傳。具體涉及到明星的廣告代言、活動代言、演出代言、海報形象代言。

【分析】這些行為只要符合增值稅或營業稅納稅條件的，應繳納增值稅或營業稅。如看是否符合增值稅的文化創意服務(廣告服務、著作權轉讓、廣播影視服務)，或者是否符合營業稅的文化業(演出)、其他服務業。

在個人所得稅方面，

1. 明星在廣告設計、制作、發布過程中提供名義、形象及演出而取得的所得，對參加非任職單位組織的演出取得的報酬為勞務報酬所得，按次繳納個人所得稅，對參加任職單位組織的演出取得的報酬為工資、薪金所得，按月繳納個人所得稅。本例為勞務報酬所得。

2. 對明星作為品牌形象代言人，主要提供個人的肖像權作照片、海報、畫幅等宣傳形式所體現著作權轉讓這種形式。特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次。

【提示】個人所得稅稅款應由取得所得的個人負擔;假如被代言單位為納稅義務人負擔個人所得稅稅款， 根據規定，納稅人因不負擔稅款而使其所得成為不含稅所得的，應將個人不含稅所得換算為含稅所得，再計算應納稅額。另外，還應注重的是，在計算個人所得稅時，納稅人繳納的相關營業稅等相關稅收也應予扣除。

【多選題】：

企業所得稅法規定的“轉讓財產收入”包括轉讓( )取得的收入。

A. 無形資產

B. 存貨

C. 股權

D. 債權

【答案】ACD

【多選題】：

以下關于企業所得稅收入確認時間的表述正確的有( )。

A. 股息、紅利等權益性投資收益，按照投資方收到分配金額的日期確認收入的實現

B. 利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

C. 租金收入，在實際收到租金收入時確認收入的實現

D. 接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產時確認收入的實現

【答案】BD

【多選題】：

在中國境內無住所、但在華居住滿 5 年的個人，從第六年起的以后年度中( )。

A. 不論在境內居住是否滿 1 年，應當就其來源于境內、境外的所得申報納稅

B. 凡在境內居住滿 1 年的，應當就其來源于境內、境外的所得申報納稅

C. 凡在境內居住不滿 1 年的，則僅就該年內來源于境內的所得申報納稅

D. 重新計算 5 年居住期

【答案】BC

【多選題】：

下列按照特許權使用費所得計征個人所得稅的有( )。

A. 作家轉讓著作權的使用權所得

B. 作家拍賣自己文字作品手稿復印件所得

C. 作家拍賣寫作用過的金筆所得

D. 作家取得作品稿酬所得

【答案】AB

【多選題】：

以下按照“利息、股息、紅利”項目計算繳納個人所得稅的有( )。

A. 個人對外借款取得的利息

B. 合伙企業的個人投資者以企業資金為本人購買住房

C. 股份有限公司的個人投資者以企業資金為本人購買汽車

D. 國家發行的金融債券利息

【答案】AC

【多選題】：

下列情形中，應按照“其他所得”征收個人所得稅的有( )。

A. 個人累積消費達到一定額度按消費積分獲得的反饋禮品

B. 個人參加其他企業座談會獲贈的禮品

C. 個人參加有獎銷售取得的獎品

D. 個人參加企業慶典獲得的禮品

【答案】BD

【注意辨析】個人贈與或接受贈與不動產的個人所得稅政策

1. 雙方不征稅的三種情況

以下情形的房屋產權無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅：

(1) 房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;

(2) 房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;

(3) 房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

2. 受贈人繳稅的情況

除以上情形以外，房屋產權所有人將房屋產權無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得，按照經國務院財政部門確定征稅的“其他所得”項目繳納個人所得稅，其應納稅所得額為房地產贈與合同上標明的房屋贈與價值，減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額。P354

【多選題】：

下列項目不得享受個人所得稅減免稅優惠的有( )。

A. 外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼和伙食補貼

B. 外籍個人取得搬遷費的現金補貼

C. 個人取得的保險賠款

D. 個人取得的企業債券利息收入

【答案】BD

【多選題】：

下列有關個人所得稅稅收優惠的表述中，正確的有( )。(2009 年原制度)

A. 國債利息和保險賠款免征個人所得稅

B. 個人領取原提存的住房公積金免征個人所得稅

C. 殘疾、孤老人員和烈屬的所得可以減征個人所得稅

D. 外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼暫免個人所得稅

【答案】ABCD

【多選題】：

下列各項中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有( )。(2009 年)

A. 年所得 12 萬元以上的

B. 從中國境外取得所得的

C. 取得應稅所得沒有扣繳義務人的

D. 從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的

【答案】ABCD

【多選題】：

下列各項中，計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有( )。(2008 年)

A. 財產保險賠款

B. 國家發行的金融債券利息

C. 國際組織頒發的環境保護獎金

D. 商場購物取得的中獎所得

【答案】ABC

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