二、多項(xiàng)選擇題

1.下列審計(jì)程序中，有助于證實(shí)采購交易記錄的完整性認(rèn)定的有(　)。

A.從有效的訂購單追查至驗(yàn)收單

B.從驗(yàn)收單追查至采購明細(xì)賬

C.從付款憑證追查至購貨發(fā)票

D.從購貨發(fā)票追查至采購明細(xì)賬

2.以下符合付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求的是(　)。

A.定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)等往來款項(xiàng)

B.建立了退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定

C.財(cái)會部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格的審核

D.已到期的應(yīng)付款項(xiàng)由主管會計(jì)辦理結(jié)算與支付

3.下列各項(xiàng)控制程序中，能夠保證已發(fā)生的采購業(yè)務(wù)均已記錄的有(　)。

A.請購單均經(jīng)事先編號并已登記入賬

B.訂貨單均經(jīng)事先編號并已登記入賬

C.驗(yàn)收單均經(jīng)事先編號并已登記入賬

D.對購貨發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請購單進(jìn)行內(nèi)部核查

4.適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意的或無意的錯誤。以下采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位包括(　)。

A.詢價與確定供應(yīng)商

B.請購與審批

C.付款審批與付款執(zhí)行

D.采購合同的訂立與審批

5.對控制目標(biāo)——所記錄的采購都確已收到商品或接受勞務(wù)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序包括(　)。

A.檢查賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請購單的合理性和真實(shí)性

B.復(fù)核采購明細(xì)賬、總賬及應(yīng)付賬款明細(xì)賬，注意是否有大額或不正常的金額

C.從訂貨單、驗(yàn)收單追查至采購明細(xì)賬

D.追查存貨的采購記錄至存貨永續(xù)盤存記錄

6.在(　)情況下，注冊會計(jì)師需要決定是否應(yīng)通過供應(yīng)商來證實(shí)被審計(jì)單位期末的應(yīng)付余額。

A.被審計(jì)單位對采購與付款交易的控制出現(xiàn)嚴(yán)重缺失

B.被審計(jì)單位對采購與付款交易的記錄被毀損

C.注冊會計(jì)師懷疑存在舞弊情況

D.被審計(jì)單位對采購與付款交易的會計(jì)記錄在火災(zāi)或水災(zāi)中遺失

7.審查應(yīng)付賬款時，注冊會計(jì)師往往要結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況，選擇適當(dāng)?shù)姆椒▽?yīng)付賬款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析。一般來說，實(shí)質(zhì)性分析的內(nèi)容包括(　)。

A.將本期各月應(yīng)付賬款余額進(jìn)行比較，分析變動的趨勢是否正常

B.計(jì)算應(yīng)付賬款對存貨以及對流動負(fù)債的比率，并與以前期間對比分析

C.將本期期末應(yīng)付賬款余額與上期期末進(jìn)行比較，分析波動的原因

D.根據(jù)存貨、營業(yè)成本的增減變動幅度，判斷應(yīng)付賬款增減變動的合理性

8.注冊會計(jì)師在驗(yàn)證被審計(jì)單位應(yīng)付賬款的截止是否正確時，以下審計(jì)策略中可以考慮的有(　)。

A.在實(shí)物盤點(diǎn)工作底稿中記錄的最后一張存貨驗(yàn)收單號碼

B.在對存貨實(shí)地觀察時獲得的采購截止資料

C.區(qū)分應(yīng)付賬款中的目的地交貨和起運(yùn)點(diǎn)交貨

D.向與被審計(jì)單位有購銷往來的債務(wù)人寄送詢證函

9.注冊會計(jì)師在對被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時，一般應(yīng)選擇的函證對象有(　)。

A.較大金額的債權(quán)人

B.所有的債權(quán)人

C.在資產(chǎn)負(fù)債表日金額不大、甚至為零的債權(quán)人，而且不是企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人

D.在資產(chǎn)負(fù)債表日金額不大、甚至為零，但為企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人

10.注冊會計(jì)師在審計(jì)應(yīng)付賬款過程中，實(shí)施的審計(jì)程序?qū)Σ檎椅慈胭~應(yīng)付賬款有效的有(　)。

A.從供應(yīng)商發(fā)票、驗(yàn)收報(bào)告或入庫單追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬

B.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相關(guān)購貨發(fā)票等憑證

C.從財(cái)務(wù)部門獲取被審計(jì)單位與其供應(yīng)商之間的對賬單并與應(yīng)付賬款進(jìn)行核對

D.針對資產(chǎn)負(fù)債表日后付款項(xiàng)目，檢查銀行對賬單及有關(guān)付款憑證(如銀行劃

11.根據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際情況，注冊會計(jì)師可以選擇以下方法對應(yīng)付賬款執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序的有(　)。

A.將期末應(yīng)付賬款余額與期初余額進(jìn)行比較，分析波動原因

B.檢查與應(yīng)付賬款有關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票、驗(yàn)收報(bào)告或入庫單到賬簿記錄

C.計(jì)算應(yīng)付賬款與存貨的比率，應(yīng)付賬款與流動負(fù)債的比率，并與以前年度相關(guān)比率對比分析，評價應(yīng)付賬款整體的合理性

D.分析長期掛賬的應(yīng)付賬款，要求被審計(jì)單位做出解釋，判斷被審計(jì)單位是否缺乏償債能力或利用應(yīng)付賬款隱瞞利潤;并注意其是否可能無需支付，對確定無需支付的應(yīng)付款的會計(jì)處理是否正確，依據(jù)是否充分

12.在對被審計(jì)單位計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行審計(jì)時，下列各項(xiàng)中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定為審計(jì)目標(biāo)的有(　)。

A.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分、完整

B.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法是否恰當(dāng)

C.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)

D.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末余額是否正確

13.下列各項(xiàng)中，注冊會計(jì)師認(rèn)為需要對固定資產(chǎn)賬面價值進(jìn)行調(diào)整的有(　)。

A.對固定資產(chǎn)進(jìn)行修理發(fā)生的費(fèi)用

B.對辦公樓進(jìn)行裝修符合資本化的部分

C.對融資租賃租入固定資產(chǎn)進(jìn)行改良發(fā)生的費(fèi)用

D.計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

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