為了幫助考生系統(tǒng)的復習2012年注冊會計師考試課程全面的了解注冊會計師考試教材的相關重點，小編特編輯匯總了2012年注冊會計師考試模擬試題，希望對您參加本次考試有所幫助!

第八章 內(nèi)部控制

一、單項選擇題

1.下列對內(nèi)部環(huán)境的具體內(nèi)容的有關說法中，不正確的是( )。

A.復雜的或者不容易理解的組織結構可為企業(yè)帶來嚴重問題

B.由于企業(yè)內(nèi)部權力界限劃分明確，所以企業(yè)組織架構的效率低下問題不會受組織規(guī)模的擴大的影響

C.授權與雇用的風險在于，高級管理層需為被授權下屬所作的所有決策承擔最終的責任

D.管理哲學和經(jīng)營風格均是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的一部分，但是沒有哪一套風格和哲學是最好的

2.甲公司為銷售員工設定了銷售指標，對完成銷售指標的員工給予獎勵，結果造成一些銷售人員采用虛假合同騙取相關部門的考核，從內(nèi)部控制角度講，這是內(nèi)部環(huán)境中的( )。

A.企業(yè)文化與溝通 B.權利和責任的分配

C.組織結構 D.管理哲學

3.內(nèi)部控制自我評價報告的主要內(nèi)容不包括( )。

A.評價范圍和程序

B.重大缺陷擬采取的整改措施

C.財務報表審計意見

D.內(nèi)部控制缺陷及其認定情況

4.下列關于COSO委員會對內(nèi)部控制的定義說法不正確的是( )。

A.COSO委員會組織包括美國會計協(xié)會和美國注冊會計師協(xié)會

B.COSO委員會負責制訂有關大型和小型企業(yè)實施內(nèi)部控制系統(tǒng)的指南

C.優(yōu)良的內(nèi)部控制系統(tǒng)，可以成就出色的管理者

D.大型或小型企業(yè)在建立內(nèi)部控制系統(tǒng)時，均可能存在資源受限的問題

5.為了符合有關監(jiān)管組織的獨立性要求，某房產(chǎn)中介公司禁止員工在房產(chǎn)交易中同時代理買賣雙方，收受雙重傭金。因此，這家中介公司要求員工詳盡列明每項交易的客戶資料。如果發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況，必定解雇有關員工。該公司此種規(guī)定屬于( )。

A.組織結構

B.管理哲學和經(jīng)營風格

C.調(diào)節(jié)和復核

D.人力資源政策和實務

6.以下不屬于企業(yè)的內(nèi)部信息的是( )。

A.資本運作信息

B.生產(chǎn)經(jīng)營信息

C.人員變動信息

D.監(jiān)管要求信息

7.若審計委員會成員之間有不同意見，應( )。

A.提請股東大會解決

B.提請董事會解決

C.由內(nèi)部審計師投票決定

D.聘外部審計師參議決定

8.以下有關內(nèi)部審計師的描述不正確的是( )。

A.內(nèi)部審計師必須擁有針對企業(yè)內(nèi)的所有大業(yè)務部門、部門及職能主動行動的權力

B.可以臨時從某個部門借調(diào)員工作為審計師來審計該部門的業(yè)務

C.內(nèi)部審計師應具備必要的知識、技巧以及訓練，以熟練、專業(yè)地實施審計工作

D.內(nèi)部審計師應該善于口頭溝通及書面通信，能夠理解會計及審計準則、原則及技術

9.以下關于內(nèi)部審計描述錯誤的是( )。

A.內(nèi)部審計部門通常是內(nèi)部控制系統(tǒng)的主要監(jiān)察人

B.內(nèi)部審計師不應被允許直接與外聘審計師溝通

C.內(nèi)部審計部門要對所審計的活動保持獨立性

D.內(nèi)部審計師可以在兼并、收購和轉(zhuǎn)型活動中發(fā)揮作用

10.下列有關審計委員會的監(jiān)察角色說法不正確的是( )。

A.審計委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨立、非行政董事組成

B.審計委員會批準對內(nèi)部審計主管的任命和解聘

C.審計委員會應承擔就任命、重新任命或解聘外聘審計師的責任

D.審計委員會應制定一項政策，明確外聘審計師不得提供的服務類型

二、多項選擇題

1.審計委員會主要對內(nèi)部審計進行復核，復核的方面包括( )。

A.組織中的地位

B.職能范圍

C.技術才能

D.專業(yè)應盡義務

2.下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的是( )。

A.由財務經(jīng)理管理財務專用章與企業(yè)法人章

B.出納根據(jù)審核后的相關收款原始憑證收款或付款，并加蓋印章確認

C.出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據(jù)相關憑證登記有關明細分類賬，主管會計登記總分類賬

D.支付款項所需印章由一人保管

3. 擔保是商業(yè)交易中可能產(chǎn)生的一種活動。擔保業(yè)務所涉及的風險存在于( )。

A.企業(yè)對擔保申請人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴或越權審批

B.對被擔保人在擔保期內(nèi)出現(xiàn)財務困難的狀況監(jiān)控不力

C.對被擔保人在擔保期內(nèi)經(jīng)營陷入困境的應對措施不當

D.被擔保人和提供擔保人在擔保過程中存在舞弊行為

4.COSO內(nèi)部控制的五要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)察，以下說法中正確的有( )。

A.監(jiān)察是企業(yè)的“最高層”

B.控制活動有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行，以及任何可能需要用以處理風險以實現(xiàn)企業(yè)目標的行動得以實施

C.控制活動僅在企業(yè)高層存在

D.風險評估程序應區(qū)分可控制風險和不可控制風險

5.在內(nèi)部控制結構理論下，下列各項屬于控制程序范疇的有( )。

A.認定和登記一切合法的經(jīng)濟業(yè)務

B.組織結構

C.經(jīng)濟業(yè)務和經(jīng)濟活動的適當授權

D.明確各個人員的職責分工

6.F公司是一家為某旅游景點提供纜車服務的纜車公司。公司規(guī)定每日營業(yè)結束后，由未參與售票的雇員對收款機中的現(xiàn)金進行清點，并與收款機中記錄的現(xiàn)金總額進行核對。如有不同，應進行調(diào)查。根據(jù)以上信息可以判斷，該公司執(zhí)行的控制活動包括( )。

A.授權批準控制

B.預算控制

C.調(diào)節(jié)和復核

D.不相容職務分離控制

7.下列各項活動中，屬于內(nèi)部控制活動的有( )。

A.辦公樓設置門禁系統(tǒng)

B.人力資源部門制定新雇員的試用期和崗前培訓制

C.員工如請事假，需向部門經(jīng)理申請及獲得批準

D.復核行政部門向貴州損款建設希望小學是否符合預算

8.就內(nèi)部控制而言，審計委員會應( )。

A.復核企業(yè)的內(nèi)部財務控制

B.復核企業(yè)的所有內(nèi)部控制和風險管理系統(tǒng)

C.批準年報中有關內(nèi)部控制和風險管理的陳述

D.被允許直接與外聘審計師溝通

9.下列各項中，屬于上市公司審計委員會應履行的職責有( )。

A.確保公司內(nèi)部審計部門能直接與董事會主席接觸

B.批準年度報告中有關內(nèi)部控制和風險管理的陳述

C.就任命、重新任命或解聘會計師事務所做出決定

D.針對管理層做出的企業(yè)內(nèi)部控制情況匯報做出復核

10.甲公司董事會主要由7位董事組成(包括董事會主席)，該董事會要求公司CEO負責任免和批準財務總監(jiān)等職位人選，并報董事會備案。企業(yè)的主要資本支出由CEO根據(jù)企業(yè)實際狀況決定，但最終的財務報告必須經(jīng)董事會批準。根據(jù)以上信息可以判斷，下列選項中描述不合理的有( )。

A.公司CEO負責任免和批準財務總監(jiān)等職位人選的做法錯誤

B.企業(yè)的主要資本支出由CEO根據(jù)企業(yè)實際狀況決定的做法錯誤

C.最終的財務報告必須經(jīng)董事會批準的要求正確

D.最終的財務報告無須經(jīng)董事會批準

11.加強公司治理披露的實現(xiàn)途徑包括( )。

A.要求上市公司在年度報告中提供公司治理聲明

B.提高董事薪酬的可比性和透明度

C.披露有關董事股票期權的資料

D.在“績效基礎”和“非績效基礎”之間分析董事的薪酬

三、簡答題

1.A公司是一家外資企業(yè)，主要生產(chǎn)中小尺寸液晶顯示屏，是世界上最大的手機觸摸屏生產(chǎn)商。擁有多項核心專利技術，為了保證這些核心專利技術不外流，該公司在辦公大樓內(nèi)安裝了監(jiān)視系統(tǒng)，并為相關辦公室安裝了門禁系統(tǒng)，只有少數(shù)幾個人才有相應權利進入。該公司生產(chǎn)過程中使用的原材料由專人保管，并為該材料領用單編制了連續(xù)號碼。

要求：根據(jù)以上信息請說明該公司都采取了哪些內(nèi)部控制活動。

2.ABC公司為上市公司。ABC公司根據(jù)相關法規(guī)的規(guī)定，在董事會下設立了審計委員會，成員包括公司財務經(jīng)理老王、核心技術員工小李等。

要求：

(1)判斷ABC公司審計委員會的組成是否恰當，并簡要說明理由。

(2)簡述ABC公司審計委員會應承擔的與外聘審計師有關的主要責任。

3.ABC公司為上市公司，公司設有內(nèi)部審計部門。根據(jù)該公司領導的要求，在選定外部審計師的過程中，內(nèi)部審計師不與外聘審計師溝通。

要求：

(1)分析ABC公司的上述情況是否合理，并簡要說明理由。

(2)簡要分析內(nèi)部審計師的主要作用。

（責任編輯：xll）

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