二、多項選擇題

1、根據現行增值稅的規定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有(　)。

A、因自然災害毀損的庫存外購商品

B、因管理不善被盜的產成品所耗用的外購原材料

C、職工宿舍樓耗用的外購原材料

D、生產免稅產品接受的勞務

2、企業發生下列業務進項稅額不可以抵扣的有(　)。

A、外購的貨物用于個人消費

B、外購的貨物用于集體福利

C、外購的貨物用于捐贈

D、外購的貨物用于免征增值稅的項目

3、增值稅納稅人銷售非酒類貨物時另外收取的包裝物押金，應計入貨物銷售額的具體時限有(　)。

A、無合同約定的，超過一年時計入

B、有合同約定的，在不超過合同約定的時間內計入

C、有合同約定的，合同逾期的時候計入，但合同的期限必須在一年以內

D、無合同約定的，無論是否返還及會計上如何核算，和收取的貨款一并計入

4、境外單位或個人在境內銷售勞務，在境內未設立經營機構的，增值稅的扣繳義務人有(　)。

A、境內代理人

B、購買方

C、境外單位

D、商業銀行

5、某生產企業下列項目中，可以抵扣進項稅的有(　)。

A、外購大型生產設備

B、購進生產設備修理用零備件

C、購進職工食堂改造用建筑材料

D、外購生產用水、電、氣

6、企業收取的下列款項中，應作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額的有(　)。

A、商業企業向供貨方收取的返還收入

B、生產企業銷售貨物時收取的包裝物租金

C、供電企業收取的逾期未退的電費保證金

D、燃油電廠從政府財政專戶取得的發電補貼

7、境內的單位和個人銷售的下列服務和無形資產，適用零稅率的有(　)。

A、對境內不動產提供的設計服務

B、提供國際運輸服務

C、向境外單位提供的研發服務

D、提供的往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務

8、納稅人在資產重組過程中，通過合并、分離、出售、置換等方式，將全部或部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，并按程序辦理注銷稅務登記的，其增值稅處理的表述中，正確的有(　)。

A、涉及的貨物轉讓，不征收增值稅

B、涉及的貨物轉讓，照常納稅

C、尚未抵扣的進項稅額不得由新納稅人抵扣

D、尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續抵扣

9、增值稅納稅人中，下列以差額為銷售額的有(　)。

A、經紀代理服務

B、貸款服務

C、客運場站服務

D、金融商品轉讓

10、跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅，下列企業可以作為代收代繳義務人的有(　)。

A、物流企業

B、電子商務企業

C、商品生產企業

D、電子商務交易平臺企業

11、根據增值稅的現行規定，下列關于以舊換新的表述正確的有(　)。

A、采取以舊換新方式銷售金銀首飾以外貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得沖減舊貨物的收購價格

B、銷售貨物與有償收購舊貨是兩項不同的業務活動，銷售額與收購額不能相互抵減

C、對金銀首飾以舊換新業務，按銷售方銷售金銀首飾不含增值稅的全部價款計繳增值稅

D、對金銀首飾以舊換新業務，按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款計繳增值稅

12、一般納稅人發生下列應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有(　)。

A、提供的電影放映服務

B、以清包工方式提供的建筑服務

C、提供的學歷教育服務

D、提供的人力資源外包服務

13、下列項目中，可以從增值稅計稅銷售額中扣除的有(　)。

A、折扣額與銷售額同開在一張發票金額欄情形下的折扣額

B、銷售折扣額

C、銷售折讓額

D、銷售退貨額

14、下列符合增值稅應稅服務規定的有(　)。

A、裝卸搬運服務屬于物流輔助服務

B、代理報關服務屬于鑒證咨詢服務

C、代理記賬按照經紀代理服務征收增值稅

D、光租和濕租業務，均屬于有形動產租賃服務

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