二 、多項選擇題

1.

下列各項中，屬于由國務院稅務主管部門制定的稅收部門規章的有( )。

A.《稅務代理試行辦法》

B.《增值稅暫行條例實施細則》

C.《企業所得稅法》

D.《消費稅暫行條例》

2.

某汽車制造企業繳納的下列稅種中，應向國家稅務局系統申報繳納的有( )。

A.消費稅

B.車輛購置稅

C.城鎮土地使用稅

D.城市維護建設稅

3.

以下各項中，應計入增值稅一般納稅人登記標準的“年應稅銷售額”的有( )。

A.免稅銷售額

B.稽查查補銷售額

C.納稅評估調整銷售額

D.稅務機關代開發票銷售額

4.

單位將自產、委托加工和購進的貨物用于下列項目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應征收增值稅的有( )。

A.集體福利

B.用于投資

C.分配給股東

D.無償贈送其他單位

5.

一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有( )。

A.市級小型水力發電單位生產的電力

B.自來水

C.以水泥為原料生產的水泥混凝土

D.用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品

6.

2016年4月，某工業企業將自產貨物甲和乙無償贈送給另一企業，已知，同類甲貨物的不含稅平均銷售價格是5000元，生產成本2500元，無同類乙貨物的平均銷售價格，該貨物的生產成本是3000元，適用的增值稅稅率均為17%，成本利潤率均為10%。下列關于該工業企業上述業務的相關稅務處理，說法正確的有( )。

A.甲貨物應確認的增值稅銷項稅額為467.5元

B.甲貨物應確認的增值稅銷項稅額為850元

C.乙貨物應確認的增值稅銷項稅額為510元

D.乙貨物應確認的增值稅銷項稅額為561元

7.

增值稅一般納稅人提供的下列應稅服務中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有( )。

A.電影放映服務

B.公共交通運輸服務

C.2016年5月份銷售的2015年7月份生產的庫存化肥

D.港口碼頭服務

8.

下列出口貨物，免征增值稅的有( )。

A.市場經營戶自營出口的貨物

B.出口的庫存化肥

C.市場經營戶委托市場采購貿易經營者以市場采購貿易方式出口的貨物

D.來料加工復出口的貨物

9.

根據增值稅的相關規定，下列關于增值稅納稅地點的說法中，正確的有( )。

A.非固定業戶銷售貨物或提供應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅

B.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅

C.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款

D.固定業戶總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當由總機構匯總申報納稅

10.

根據消費稅的相關規定，下列應稅消費品中，適用從價從量復合計稅辦法征收消費稅的有( )。

A.白酒

B.葡萄酒

C.卷煙

D.雪茄煙

11.

下列關于從量計征消費稅銷售數量的確定方法中，表述正確的有( )。

A.生產銷售應稅消費品的，為應稅消費品的生產數量

B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量

C.委托加工應稅消費品的，為加工合同中約定的加工數量

D.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量

12.

根據消費稅的相關規定，下列說法正確的有( )。

A.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅

B.卷煙批發企業的總機構所在地和分支機構所在地不在同一地區的，由各方分別向機構所在地申報納稅

C.果啤屬于啤酒，按照啤酒征收消費稅

D.對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾免征消費稅

13.

某化妝品生產企業(以下簡稱甲企業)為增值稅一般納稅人，2015年2月委托乙企業(一般納稅人)加工一批香水精，甲企業提供不含稅價款為150萬元的原材料，同時支付不含稅加工費10萬元，將加工收回的香水精全部銷售取得不含稅銷售額300萬元，已知乙企業無同類香水的銷售價格，則下面關于上述業務的說法中正確的有( )。(化妝品的消費稅稅率為30%)

A.乙企業應代收代繳消費稅68.57萬元

B.甲企業將委托加工收回的香水精對外銷售時需要繳納消費稅

C.甲企業當月銷售香水精不用計算繳納消費稅，也不得抵扣被代收代繳的消費稅

D.甲企業當月應納消費稅為21.43萬元

14.

下列各項業務中，可以按照生產領用數量抵扣委托加工收回的應稅消費品已納消費稅稅款的有( )。

A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產的卷煙

B.以委托加工收回的已稅汽油用于連續生產應稅成品油

C.以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產的化妝品

D.以委托加工收回的已稅桿頭為原料生產的高爾夫球桿

15.

根據消費稅的有關規定，下列表述中正確的有( )。

A.受托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款

B.進口應稅消費品，向報關地海關申報納稅

C.納稅人到外縣(市)銷售應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

D.出口的應稅消費品辦理退稅后，發生退關，經批準可暫不辦理補稅

16.

某建筑公司為增值稅一般納稅人，2015年1月承包了甲企業的一項建筑工程。合同中注明：取得建筑工程費1000萬元，提前竣工獎20萬元，提供自產的建筑材料價款150萬元，則下列關于該建筑公司上述業務的說法中正確的有( )。

A.該建筑公司應繳納增值稅25.5萬元

B.該建筑公司應繳納營業稅35.1萬元

C.該建筑公司應繳納增值稅21.79萬元

D.該建筑公司應繳納營業稅30.6萬元

17.

根據煙葉稅的有關規定，下列說法正確的有( )。

A.在境外收購晾曬煙葉的個人是煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天

C.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅

D.煙葉稅實行定額稅率

18.

關于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的有( )。

A.按納稅人所在地區的不同，設置了三檔地區差別比例稅率

B.由受托方代收、代扣“三稅”的，可按委托方所在地的規定稅率繳納城市維護建設稅

C.流動經營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅

D.開采海洋石油資源的中外合作油(氣)田所在地在海上的，其城建稅適用1%的稅率

19.

下列關于城市維護建設稅的稅收減免的表述中，正確的有( )。

A.城建稅按減免后實際繳納的“三稅”稅額計征

B.因減免稅而需進行“三稅”退庫的，城建稅也可同時退庫

C.對國家重大水利工程建設基金免征城建稅

D.對“三稅”實行先征后退、即征即退辦法的，隨“三稅”附征的城建稅，一律予以退還

20.

下列商品中，實行從量計征關稅的有( )。

A.原油

B.錄像機

C.啤酒

D.膠卷

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