單選題

7.下列關于內部控制評價的說法中，正確的是()。

A.企業可以聘請一家會計事務所為其提供內部審計服務和內部控制自我評價服務

C.評價報告在提交內部控制評價部門前需得到被評價單位相關負責人簽字確認

D.企業內部控制評價工作組應根據現場測試獲取的證據對內部控制缺陷進行最終認定

【答案】C

【解析】如果企業決定利用外聘會計師事務所為其提供內部控制評價服務，根據《基本規范》的要求，該事務所不應同時為企業提供內部控制的審計服務。所以選項A錯誤;企業對內部控制缺陷的認定，應當以日常監督和專項監督為基礎，結合年度內部控制評價，由內部控制評價部門或機構進行綜合分析后提出認定意見，按照規定的權限和程序進行審核后予以最終認定，選項D錯誤。該知識點在教材267頁、270頁。

【知識點】內部控制評價

第30課時:第六章 第三節 內部控制評價

知識點一、內部控制評價

(四)內部控制缺陷的認定

單選題

8.根據COSO框架，反舞弊機制屬于內部控制要素中的()。

A.風險評估

B.信息與溝通

C.內部監督

【答案】B

【解析】信息與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。基本規范主要圍繞內部和外部信息的收集、信息在內部和對外部相關者間的傳遞、信息技術平臺、反舞弊機制、舉報投訴制度和舉報人保護制度等展開。該知識點在教材238頁。

【知識點】內部控制的要素

第26課時:第六章 風險管理框架下的內部控制 第一節 內部控制基本規范

知識點四、內部控制的要素

(四)信息與溝通

企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。

主要圍繞內部和外部信息的收集、信息在內部和對外部相關者間的傳遞、信息技術平臺、反舞弊機制、舉報投訴制度和舉報人保護制度等展開。

單選題

10.下列各項中，符合《內部控制應用指引第14號-財務報告》規定的是()。

A.在編制年度財務報告后，進行資產清查和資產減值測試和債權債務核實

C.對財務報告可能產生重大影響的會計政策，按規定權限和程序審批后報告

D.企業應當根據已批準的全面預算編制財務報告

【答案】C

【解析】企業在編制年度財務報告前，進行資產清查和資產減值測試和債權債務核實，選項A錯誤。企業應當按照國家統一的會計準則制度規定、根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制財務報告，做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或者隨意進行取舍。該知識點在教材259頁、260頁。

【知識點】財務報告

第28課時:第六章 第二節

知識點十四、財務報告

(二)內部控制要求與措施

企業應當嚴格執行會計法律法規和國家統一的會計準則制度，加強對財務報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關工作流程和要求，落實責任制，確保財務報告合法合規、真實完整和有效利用。總會計師或分管會計工作的負責人負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關工作。

單選題

11.企業進行內部控制評價時，發現***部分采購項目未按制度規定進行公開招標，按照內部控制缺陷的本質分類，缺陷屬于()。

B.設計缺陷

C.重要缺陷

D.運行缺陷

【答案】D

【知識點】內部控制評價

第30課時:第六章 第三節 內部控制評價

知識點一、內部控制評價

(四)內部控制缺陷的認定

運行缺陷：

指設計合理及有效的內部控制，但在運作上沒有被正確的執行。

單選題

17.下列各項中，不符合《企業內部控制應用指引15號-全面預算》要求的是()。

B.預算管理委員會成員由企業獨立董事組成

D.對投融資項目等重大預算項目進行密切跟蹤和嚴格監控

【答案】B

【解析】企業應當設立預算管理委員會履行全面預算管理職責，其成員由企業負責人及內部相關部門負責人組成。選項B錯誤。該知識點在教材260頁。

【知識點】全面預算

第29課時:第六章 第二節(3)

知識點十五、全面預算

企業應當設立預算管理委員會履行全面預算管理職責，其成員由企業負責人及內部相關部門負責人組成。

多選題

6.下列*****，屬于內部控制要素中的控制活動在風險管理框架下的公司治理中的體現有(  )。

A.董事長對經理的決策授權與監督

B.董事、監事、經理的考核激勵控制

C.董事會聘請獨立第三方對經理履行職責情況的檢查

D.獨立董事的獨立性

【答案】AB

【解析】選項C屬于內部控制要素中的監督;選項D屬于控制環境。該知識點在教材281頁。

【知識點】風險管理、內部控制、公司治理三者的關系

第31課時:第六章 第四節 風險管理、內部控制與公司治理

知識點二、風險管理、內部控制、公司治理三者的關系

簡答題

2.秦川公司是一家研發、制造和銷售手機設備的上市公司。由于沒有掌握核心技術，秦川公司只能從外部購買手機芯片。經測算，手機芯片站秦川公司手機生產成本的40%。秦川公司采購制度規定：每季度初，采購部經理以定向集中采購方式采購本季度生產所需要的數量較大的手機芯片，驗收部門負責人對購進手機芯片的品種、規格和數量進行驗收。如果無誤，在開具收單后直接入庫。

秦川公司倉庫管理制度規定，倉庫保管員同時負責登記手機芯片、手機成品等存貨明細賬，一邊對倉庫中的所有存貨項目的驗收、發、存進行永續記錄。收到驗收部門送交的存貨和驗收單據后，倉庫保管員根據驗收單登記存貨明細賬。倉庫保管員根據車間材料員填寫的領料單和銷售人員填寫的銷貨單發出手機芯片和手機成品。倉庫保管員在空閑時間對存貨進行必要的實地盤點。

(1)根據《企業內部控制應用指引第7號——采購業務》“內部控制要求與措施”，分析秦川公司在采購業務環節存在的內部控制弱點，并提出改進建議。

(2)根據《企業內部控制應用指引第8號——資產管理》“內部控制要求與措施”，分析秦川公司在存貨管理環節存在的內部控制弱點，并提出改進建議。

【知識點】采購業務、資產管理

第六章第二節知識點七、知識八