測試內容

能力等級

（一）財務管理概述

1.　財務管理的內容

（1）企業的組織形式

1

（2）財務管理的內容

2

2.　財務管理的目標

（1）財務管理目標概述

2

（2）財務目標與經營者

2

（3）財務目標與債權人

2

（4）財務目標與利益相關者

1

（5）企業的社會責任和商業道德

3．財務管理的原則

（1）有關競爭環境的原則

（2）有關創造價值的原則

（3）有關財務交易的原則

1

2

2

2

4. 金融市場

（1）金融資產

1

（2）資金提供者和資金需求者

2

（3）金融中介機構

2

（4）金融市場的類型

2

（5）金融市場的功能

1

（二）財務報表分析

1.　財務報表分析概述

（1）財務報表分析的意義

1

（2）財務報表分析的步驟和方法

2

（3）財務報表分析的原則和局限性

1

2.　財務比率分析

（1）短期償債能力比率

2

（2）長期償債能力比率

2

（3）營運能力比率

2

（4）盈利能力比率

2

（5）市價比率

2

（6）杜邦分析體系

3

3.　管理用財務報表分析

（1）管理用財務報表

3

（2）管理用財務分析體系

3

(三)長期計劃與財務預測

1.　長期計劃

（1）長期計劃的內容

1

（2）財務計劃的步驟

1

2.　財務預測

（1）財務預測的意義和目的

1

（2）財務預測的步驟

1

（3）銷售百分比法

3

（4）財務預測的其他方法

1

3.　增長率與資金需求

（1）銷售增長率與外部融資的關系

2　

（2）內含增長率

2

（3）可持續增長率

3

(四)財務估價的基礎概念

1.　貨幣的時間價值

（1）什么是貨幣的時間價值

1

（2）復利終值和現值

2

（3）年金終值和現值

2

2.　風險和報酬

（1）風險的概念

2

（2）單項資產的風險和報酬

2

（3）投資組合的風險和報酬

3

（4）資本資產定價模型

3

(五)債券和股票估價

1.　債券估價

（1）債券的概念和類別

1

（2）債券的價值

3

（3）債券的收益率

2

2.　股票估價

（1）股票的有關概念

1

（2）股票的價值

3

（3）股票的期望收益率

2

(六)資本成本

1.　資本成本概述

（1）資本成本的概念

2

（2）資本成本的用途

1

（3）估計資本成本的方法

1

2.　普通股成本

（1）資本資產定價模型

2

（2）股利增長模型

2

（3）債券收益加風險溢價法

2

3.　債務成本

（1）債務成本的含義

2

（2）債務成本估計的方法

3

4.　加權平均資本成本

（1）加權平均成本

2

（2）發行成本的影響

3

（3）影響資本成本的因素

2

(七)企業價值評估

1.　企業價值評估概述

（1）價值評估的意義

1

（2）價值評估的目的

1

（3）企業價值評估的對象

2

（4）企業價值評估的步驟

1

2.　現金流量折現模型

（1）現金流量模型的參數和種類

1

（2）現金流量折現模型參數的估計

3

（3）企業價值的計算

3

（4）股權現金流量模型的應用

3

（5）實體現金流量模型的應用

3.　相對價值法

（1）相對價值模型的原理

（2）相對價值模型的應用

2　

2

2

(八)資本預算

1.　項目評價的原理和方法

（1）項目評價的原理

3

（2）項目評價的方法

3

2.　投資項目現金流量的估計

（1）現金流量的概念

2

（2）現金流量的估計

2

（3）固定資產更新項目的現金流量

2

（4）所得稅和折舊對現金流量的影響

3

（5）互斥項目的排序問題

3

（6）總量有限時的資本分配

3

（7）通貨膨脹的處置

2

3.　項目風險的衡量與處置

（1）項目風險分析的主要概念

3

（2）項目系統風險的衡量和處置

3

（3）項目特有風險的衡量與處置

2

(九)　期權估價

1.　期權概述

（1）期權的基本概念

2　

（2）期權的到期日價值

（3）期權的投資策略

2

3

（4）期權價值的影響因素

3

2.　期權價值評估的方法

（1）期權估價原理

3

（2）二叉樹期權定價模型

3

（3）布萊克一斯科爾斯期權定價模型

3

3.　實物期權

（1）擴張期權

2

（2）時機選擇期權

3

（3）放棄期權

3

(十)資本結構

1.　杠桿原理

（1）經營杠桿

2

（2）財務杠桿

2

（3）總杠桿系數

2

2.　資本結構理論

（1）資本結構的MM理論

2　

（2）資本結構的其他理論

2　

3.　資本結構決策

（1）資本結構的影響因素

2

（2）資本結構決策方法

2

(十一)股利分配

1.　利潤分配概述

（1）利潤分配的基本原則

2　

（2）利潤分配的項目

2

（3）利潤分配的順序

3

2.　股利支付的程序和方式

（1）股利支付的程序

1　

（2）股利支付的方式

1

3.　股利理論與股利分配政策

（1）股利理論

2

（2）制定股利分配政策應考慮的因素

2

（3）股利分配政策

2　

4.　股票股利、股票分割和回購

（1）股票股利

1

（2）股票分割

2　

（3）股票回購

2

(十二)普通股和長期債務籌資

1.　普通股籌資

（1）股票的概念和種類

1　

（2）普通股的首次發行、定價與上市

2

（3）股權再融資

2

（4）普通股融資的特點

2

2.　長期負債籌資

（1）長期負債籌資的特點

2　

（2）長期借款籌資

2

（3）長期債券籌資

2

(十三)其他長期籌資

1.　租賃

（1）租賃的主要概念

2　

（2）經營租賃和融資租賃

2

（3）租賃的會計處理

2

（4）租賃的稅務處理

2

（5）經營租賃的決策分析

2　

（6）融資租賃的決策分析

3　

（7）租賃存在的原因

2

2.　混合籌資

（1）優先股

2

（2）認股權證

3

（3）可轉換債券

2

(十四)營運資本投資

1.　營運資本投資政策

（1）營運資本的有關概念

1　

（2）影響流動資產投資需求的因素

2　

（3）適中型流動資產投資政策

2　

（4）保守型流動資產投資政策

2

（5）激進型流動資產投資政策

2

2.　現金和有價證券

（1）現金管理的目標

2

（2）現金收支管理

2

（3）最佳現金持有量

2

3.　應收賬款

（1）應收賬款管理的目標

2

（2）信用政策的確定

2

（3）應收賬款的收賬

2

4.　存貨

（1）存貨管理的目標

1

（2）儲備存貨的有關成本

3

（3）存貨決策

2

（十五）營運資本籌資

1. 營運資本籌資政策

（1）適中型籌資政策

2

（2）激進型籌資政策

2

（3）保守型籌資政策

3

2.　短期籌資

（1）短期負債籌資的特點

1

（2）商業信用

2

（3）短期借款

2

（十六）產品成本計算

1.　成本計算概述

（1）成本的一般概念

2　

（2）成本的分類

2　

（3）產品成本計算的目的和要求

1　

（4）產品成本計算的基本步驟

1

（5）產品成本計算制度的類型

2

2.　成本的歸集和分配

（1）生產費用的歸集和分配

2

（2）輔助生產費用的歸集和分配

2　

（3）完工產品和在產品的成本分配

2

（4）聯產品和副產品的成本分配

3

3.　產品成本計算的品種法

（1）品種法的基本特點

2

（2）品種法舉例

3

4.　產品成本計算的分批法

（1）分批法的基本特點

1

（2）分批法舉例

3　

5.　產品成本計算的分步法

（1）逐步結轉分步法

2

（2）平行結轉分步法

3　

（十七）標準成本計算

1.　標準成本及其制定

（1）標準成本的概念

1

（2）標準成本的種類

2

（3）標準成本的制定

2

2.　標準成本的差異分析

（1）變動成本差異的分析

3

（2）固定制造費用的差異分析

3

（十八）本量利分析

1.　成本性態分析

（1）成本按性態分類

1

（2）成本估計

2　

2.　成本、數量和利潤分析

（1）成本、數量和利潤的關系

2

（2）盈虧臨界分析

3

（3）敏感分析

3　

（十九）短期預算

1.　全面預算概述

（1）全面預算的內容

1

（2）全面預算的作用

1

（3）全面預算的編制程序

1

2.　全面預算的編制方法

（1）增量預算法與零基預算法

1　

（2）固定預算法與彈性預算法

2

（3）定期預算法與滾動預算法

2

3.　營業預算的編制

（1）銷售預算

2　

（2）生產預算

2

（3）直接材料預算

2

（4）直接人工預算

2

（5）制造費用預算

2

（6）產品成本預算

2

（7）銷售及管理費用預算

2

4.　財務預算的編制

（1）現金預算

3

（2）利潤表預算

2

（3）資產負債表預算

2

（二十）業績評價

1. 業績的計量

（1）業績的財務計量

3

（2）業績的非財務計量

2

（3）調整通貨膨脹的業績計量

2

（4）公司成長階段與業績計量

1　

2. 公司內部的業績評價

（1）成本中心的業績評價

2

（2）利潤中心的業績評價

2

（3）投資中心的業績評價

2

（4）部門業績的報告和考核

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