答案部分

一、單項選擇題

1.【正確答案】 B

【答案解析】 選項A屬于會計制度的范疇;選項CD屬于控制程序的范疇。

2.【正確答案】 B

【答案解析】 命令式的控制可為雇員提供指南;預防性控制旨在防止發生不希望出現的事情;偵察式控制旨在不希望出現的事情發生時能夠加以識別;糾正性控制指當不希望出現的事情發生時，應識別程序的缺陷，并主動采取措施加以解決問題。

3.【正確答案】 B

【答案解析】 基本的公司治理原則包括鼓勵建立內部審計部門，因此選項B說法錯誤。

4.【正確答案】 D

【答案解析】 COSO內部控制架構將風險評估描述成一個可以分為三步的程序。第一步是估計風險的重要性;第二步是評估風險發生的可能性或頻率;第三步是考慮如何對風險進行管理，以及應采取何種行動。

二、多項選擇題

1.【正確答案】 AB

【答案解析】 控制環境是：“董事會與管理層對待公司內部控制的重要性的態度及采取的行動”。控制環境因素包括人員的道德觀和勝任能力、董事會提供的指示和管理的效率等。控制環境是由管理層所定的基調、管理哲學與管理風格、授權方式、組織和培養員工的方式以及董事會對執行內部控制的決心決定。選項CD屬于控制活動。

2.【正確答案】 AD

【答案解析】 內部控制是一個實現目標的程序及方法，而其本身并非目標，所以選項B錯誤; 內部控制只提供合理保證，而非絕對保證，所以選項C錯誤。

3.【正確答案】 BCD

【答案解析】 選項A屬于可能破壞整個內部控制環境的激勵。

4.【正確答案】 ABD

【答案解析】 基本的公司治理原則包括奠定管理和監督的堅實基礎、設計董事會的結構以增加價值、促進道德和負責任的決策、維護財務報告的誠信、及時且公正地披露信息、尊重股東的權利、識別和管理風險、鼓勵建立內部審計部門、鼓勵提升業績、公平的薪酬和責任、確認利益相關者的合法權益和履行法律義務。企業是否建立內部審計部門要根據企業的規模和經營特點等因素決定，規模很小的企業可能不需要建立審計部門，因此選項C不正確。

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（責任編輯：xll）

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