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2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)測(cè)強(qiáng)化綜合題(一)

發(fā)表時(shí)間:2012/8/23 15:48:26 來(lái)源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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1.簡(jiǎn)要比較遠(yuǎn)期市場(chǎng)和期貨市場(chǎng)的區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述降低利率風(fēng)險(xiǎn)的方法。

【答案】

1.遠(yuǎn)期市場(chǎng)和期貨市場(chǎng)的區(qū)別:

(1)遠(yuǎn)期市場(chǎng)上,合同大小與交付日根據(jù)個(gè)人需要度身確定(即在企業(yè)和銀行間確定);期貨合同是標(biāo)準(zhǔn)化的,并由同一家有組織的證券公司擔(dān)保;

(2)遠(yuǎn)期市場(chǎng)不存在獨(dú)立的結(jié)算行;期貨市場(chǎng)上的所有結(jié)算都由證券交易所結(jié)算所處理,并且每Et按市值結(jié)算;

(3)大多數(shù)遠(yuǎn)期合同在實(shí)際交付時(shí)結(jié)算,并且僅有一些合同是按成本抵消結(jié)算;大多數(shù)期貨合同按抵消結(jié)算,并且僅有極少數(shù)是交付結(jié)算;(4)期貨合同的價(jià)格隨時(shí)間改變,以反映市場(chǎng)對(duì)未來(lái)即期匯率的預(yù)期,如果企業(yè)擁有貨幣期貨合同,并在結(jié)算日前決定不再保有該頭寸,那么它可以銷售相同的期貨合同以拋售頭寸;但是對(duì)于遠(yuǎn)期合同,是不能這么做的。

2.(1)平滑法,維持固定利率借款與浮動(dòng)利率借款的平衡;

(2)匹配法,使具有共同利率的資產(chǎn)和負(fù)債相匹配:

(3)遠(yuǎn)期利率協(xié)議,一般是企業(yè)與銀行間就末來(lái)的借款或在銀行存款的利率達(dá)成的協(xié)議;

(4)子公司現(xiàn)金余額的集中,現(xiàn)金余額的集中有利于避免為借款支付高額利息,還能夠更容易地管理利率風(fēng)險(xiǎn);

(5)利率期貨,大多數(shù)期貨合同包含利率,且這些合同會(huì)提出對(duì)利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期保值的方法,此類合同實(shí)際上是在打賭利率會(huì)上升還是會(huì)下降;

(6)利率期權(quán),利用利率期權(quán),機(jī)構(gòu)可以對(duì)不利的利率變動(dòng)敞口進(jìn)行限制,同時(shí)還可以利用有利的利率變動(dòng);

(7)利率互換,在利率互換下,雙方同意互相交換利率,利率互換可以作為從支付一種利息改為支付另外一種利息的方法,從而籌集低利率貸款,并保證高利率存款。

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