《稅法》是注冊會計師考試科目之一，為了幫助考生更加系統地復習備考，小編特整理了注冊會計師考試《稅法》相關知識點，希望能給您的備考帶來一定的幫助，順利通過考試!

 【經典例題】股息紅利等權益性投資收益確認收入實現的正確規定是( )。

A.按照投資方取得分回利潤的日期確認收入的實現

B.按照被投資方賬面做出利潤分配處理的日期確認收入的實現

C.按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現

D.按照被投資方計算出利潤的日期確認收入的實現

【答案】C

(5)利息收入:是指企業將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用企業資金取得的收入，包括貸款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等。

利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。

(6)租金收入;

按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。

(7)特許權使用費收入：指納稅人提供或者轉讓無形資產的使用權而取得的收入。

按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。

(8)接受捐贈收入;

①企業接受捐贈的貨幣性、非貨幣資產：均并入當期的應納稅所得。

②企業接受捐贈的非貨幣性資產：按接受捐贈時資產的入賬價值確認捐贈收入，并入當期應納稅所得。受贈非貨幣資產計入應納稅所得額的內容包括：受贈資產價值和由捐贈企業代為支付的增值稅，不包括由受贈企業另外支付或應付的相關稅費。

按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現。(體現權責發生制)

企業接受捐贈的非貨幣性資產時，計入應納稅所得額的內容包括：受贈資產價值和由捐贈企業代為支付的增值稅，不包括由受贈企業自己支付或承擔的稅款及費用。

例：某企業接受一批材料捐贈，捐贈方無償提供市場價格的增值稅發票注明價款10萬元，增值稅1.7萬元;受贈方自行支付運費0.3萬元，則：

該批材料入賬時接受捐贈收入金額=10+1.7=11.7萬元

受贈該批材料應納的企業所得稅=11.7×25%=2.93萬元

該批材料可抵扣進項稅=1.7+0.3×7%=1.721萬元

該批材料賬面成本=10+0.3×(1-7%)=10.279萬元

(9)其他收入：

包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收人、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

【經典例題】按照企業所得稅的有關規定，下列收入項目中，屬于收入總額中“銷售貨物收入”的有( )。

A.銷售原材料取得的收入

B.銷售固定資產取得的收入

C.銷售無形資產取得的收入

D.逾期未退包裝物押金收入

【答案】A

【經典例題】按照企業所得稅的有關規定，下列收入項目中，屬于收入總額中“其他收入”范圍的有( )。

A.補貼收入

B.無法支付的應付賬款

C.固定資產盤盈收入

D.固定資產出租收入

【答案】ABC

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（責任編輯：何以笙簫默）

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