本文主要介紹2012年注冊資產評估師考試《經濟法》第十三章 稅收法律制度分論的知識點精講輔導,希望對您的復習有所幫助!!
第四節 所得稅法
一、企業所得稅法
(一)企業所得稅的納稅人
在中華人民共和國境內,企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人,依照企業所得稅法的規定繳納企業所得稅。
個人獨資企業、合伙企業不適用企業所得稅法。
居民企業
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在中國境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業
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無限納稅義務,應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅
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非居民企業
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依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構、場所的,或者在中國境內未設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的企業。
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有限納稅義務,一般只就其來源于我國境內的所得納稅。
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【例題·單選題】(2005)在中國境內實行獨立經濟核算的內資企業或其他組織,就其生產、經營的純收益、所得額和其他所得額應繳納企業所得稅,但從2000年1月1日起不再繳納企業所得稅的是( )。
A.國有企業
B.集體企業
C.聯營企業
D.個人獨資企業
『正確答案』D
(二)企業所得稅的稅率
基本稅率
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25%
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適用于居民企業和在中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯的非居民企業。
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預提所得稅稅率
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20%(實際征稅時適用l0%稅率)
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適用于在中國境內未設立機構、場所的或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業
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兩檔優惠稅率
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減按20%
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符合條件的小型微利企業
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減按l5%
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國家重點扶持的高新技術企業
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【例題·單選題】(2008)新加坡某公司在中國境內未設立機構、場所,但在中國取得了轉讓專利權的收入。根據《企業所得稅法》的規定,該公司的這筆收入適用的企業所得稅稅率為( )。
A.15%
B.20%
C.25%
D.33%
『正確答案』B
(三)企業所得稅應納稅
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