好吊妞这里只有精品_美女视频黄a视频全免费应用_亚洲区一二三四区2021_色多多污污下载

為了幫助您更好的學習注冊資產評估師考試，全面了解2012年資產評估師考試的相關重點，我們特地為您匯編了資產評估師考試輔導資料，希望對您有所幫助!!

資產評估師考試經濟法預習重點(88)

三、債券的發行

(一)債券的概念和種類

1.債券的概念和特征：債權憑證;還本付息的憑證;持有人收益固定，市場風險較小。

2.債券的種類：根據發行人：公司(企業)債券、政府債券(公債券)和金融債券。

(二)債券發行的條件

1.公司債券發行條件：(記憶)

(1)主動條件

① 股份有限公司的凈資產不低于3000萬元，有限責任公司的凈資產不低于6000萬元;

【注意】凈資產不等于注冊資本

② 本次發行后累計債券余額不超過公司凈資產的40%;

【注意】本次發行后累計公司債券余額﹦前期發行債券總額-已經到期清償的債券數額+本次擬發行的債券數額。

③ 最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。

④ 籌集的資金投向符合國家產業政策;

⑤ 債券的利率不超過國務院限定的利率水平;

⑥ 國務院規定的其他條件。公開發行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產性支出。

【例題·單選題】某股份有限公司現有凈資產5000萬元。該公司于2007年1月發行一年期公司債券500萬元。2007年11月，該公司又發行三年期公司債券600萬元。2008年7月，該公司擬再次發行公司債券。根據《證券法》的規定，該公司此次發行公司債券的最高限額為()萬元。

A.2000 　B.1500

C.1400 　D.900

『正確答案』C

『正確答案』公開發行公司債券，累計債券余額不超過公司凈資產的40%。本次最多發行的公司債券數額為5000×40%-600=1400(萬元)。

【例題·多選題】(2009)根據《公司法》的規定，有限責任公司如果公開發行公司債券，應當具備的條件有( )。

A.籌集資金投向符合國家產業政策

B.凈資產不低于人民幣6000萬元

C.最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息

D.累計債券余額不超過公司注冊資本的40%

E.債券的利率不超過國務院限定的利率水平

『正確答案』ABCE

『正確答案』選項D，應當是累計債券余額不超過公司凈資產的40%。

(2)禁止性條件

① 前一次公開發行的公司債券尚未募足;

② 對已發行的公司債券或者其他債務有違約或者遲延支付本息的事實，仍處于繼續狀態;

③ 違反規定，改變公開發行公司債券所募集資金的用途;

④ 最近36個月內公司財務會計文件存在虛假記載，或公司存在其他重大違法行為;

⑤ 本次發行申請文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。

2.企業債券發行條件：

(1)企業規模達到國家規定的要求;

(2)企業財務會計制度符合國家規定;

(3)具有償債能力;

(4)企業經濟效益良好、發行企業債券前連續3年盈利;

(5)所籌資金用途符合國家產業政策。

目前，我國滬、深兩個交易所交易的債券品種均為企業債券。

(三)債券發行的程序

1.申請：應當向國務院授權的部門或者國務院證券監督管理機構報送文件，聘請保薦人的，還應當報送保薦人出具的發行保薦書。

2.審核：企業債券由國家發展改革委員會審核。

3.公開信息

4.債券核準決定的撤銷、承銷協議的簽訂、備案等，參見股票發行程序中的相關論述。

相關文章：

2012年資產評估師考試經濟法預習重點匯總(八)

2012年資產評估師考試財務會計考點精講匯總(八)

關注：資產評估師報考條件 資產評估師成績查詢 考試用書

（責任編輯：中大編輯）

共2頁,當前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁