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第二節　財務預測與計劃

一、財務預測

(一)銷售百分比法

二、財務計劃

(一)銷售預算

銷售預算是整個預算的編制起點，通常要分品種、分月份、分銷售區域、分銷售員來編制。根據銷售計劃及貨款收回情況可以編制現金收入預算。

(二)生產預算

以銷售預算為基礎，可編制生產預算，產品的生產量與銷售量之間的關系為：

(三)直接材料預算

以生產預算為基礎，可編制直接材料預算。

(四)直接人工預算

以生產預算為基礎，可編制直接人工預算。

(五)制造費用預算

根據過去的實際開支，按預算期的可預見變化來調整，編制制造費用預算。

固定制造費用預算，需要逐項進行預計，通常與本期產量無關。

(六)產品成本預算

產品成本預算是生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算的匯總。

(七)銷售及管理費用預算

銷售費用預算以銷售預算為基礎，分析銷售收入銷售利潤和銷售費用的關系，按品種、地區、人員、用途具體編制。

(八)現金預算

完整的現金預算應當包括以下四個組成部分：

(1)現金收入;

(2)現金支出;

(3)現金余缺;

(4)資金的籌集與運用。

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（責任編輯：中大編輯）

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