一、單項選擇題

1、鑒證人應當審慎評價鑒證事項的業務要求和自身的專業能力，合理利用其他專家的工作，托處理超出自身專業能力的鑒證委托，體現了涉稅鑒證的( )。

A、目的原則

B、獨立原則

C、責任原則

D、勝任原則

【答案】D

【解析】鑒證人應當審慎評價鑒證事項的業務要求和自身的專業能力，合理利用其他專家的工作，托處理超出自身專業能力的鑒證委托，體現了涉稅鑒證的勝任原則。

2、下列關于稅務咨詢類服務的說法不正確的是( )。

A、注冊稅務師通過電話、書面、晤談等方式解答咨詢人有關稅收方面的涉稅服務。

B、稅務咨詢類服務是最為常見的涉稅服務，涉及內容廣泛，咨詢形式多樣，服務方式不一

C、稅務咨詢類服務通常表現為臨時涉稅咨詢、聘請常年稅務顧問和進行稅收籌劃等多種涉稅服務方式

D、稅務咨詢類服務在稅務機關回答納稅人的咨詢問題時比較常見

【答案】D

【解析】稅務咨詢類的服務主體通常是注冊稅務師而不是稅務機關。

3、如果審核范圍受到限制，對鑒證事項可能產生重大影響以至于難以表示意見而出具的報告屬于( )。

A、無保留意見鑒證報告

B、保留意見鑒證報告

C、無法表示意見鑒證報告

D、否定意見鑒證報告

【答案】C

【解析】如果審核范圍受到限制，對涉稅鑒證事項可能產生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當的證據，以至于無法對涉稅事項發表審核意見，注冊稅務師應當出具無法表明意見的鑒證業務報告。

4、涉稅鑒證報告的類型不包括( )。

A、無保留意見的鑒證業務報告

B、保留意見的鑒證業務報告

C、否定意見的鑒證業務報告

D、待審定意見的鑒證業務報告

【答案】D

【解析】涉稅鑒證報告的類型有：無保留意見的鑒證業務報告、保留意見的鑒證業務報告、無法表示意見的鑒證業務報告、否定意見的鑒證業務報告。所以D選項不屬于。

5、下列哪個不屬于涉稅鑒證應關注的方面( )。

A、事實方面

B、經濟方面

C、會計方面

D、稅收方面

【答案】B

【解析】涉稅鑒證關注方面包括：事實方面、會計方面、稅收方面。所以選項B不屬于。

6、鑒證人的職業過程和鑒證結果應當符合法律規定，不得損害國家稅收利益和其他相關主體的合法權益，這句話體現了涉稅鑒證的( )。

A、合法原則

B、獨立原則

C、勝任原則

D、責任原則

【答案】A

【解析】鑒證人的職業過程和鑒證結果應當符合法律規定，不得損害國家稅收利益和其他相關主體的合法權益體現了涉稅鑒證的合法原則。

7、下列屬于納稅申報類鑒證的是( )。

A、代辦稅務登記

B、個人所得稅月度申報匯總表的填制

C、企業所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證

D、代理發票管理

【答案】C

【解析】納稅申報類鑒證目前主要有企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證和土地增值稅清算的鑒證。

8、下列選項中不屬于涉稅鑒證業務的是( )。

A、納稅申報類鑒證

B、涉稅審批類鑒證

C、涉稅咨詢類服務

D、其他涉稅鑒證

【答案】C

【解析】選項C屬于涉稅服務的內容。

9、與涉稅服務業相比，涉稅鑒證業務具有的特點是( )。

A、委托人是唯一的服務對象

B、不限定涉稅鑒證項目

C、因內部需求觸發涉稅鑒證

D、應出具規定種類的業務報告

【答案】D

【解析】與涉稅服務業相比，涉稅鑒證業務具有的特點是：①委托人不是唯一的服務對象，作出的評價或證明的結論，一般為委托人以外的部門或人員使用;②限定于規定的涉稅鑒證項目;③因外部需求觸發涉稅鑒證;④應出具規定種類的業務報告。所以只有D選項正確。

10、承接涉稅服務時，不必分析評估的方面是( )。

A、委托人的整體經濟情況

B、委托事項是否屬于涉稅服務業務委托

C、事務所是否有相應專業能力

D、事務所是否可以承擔相應風險

【答案】A

【解析】涉稅承接分析評估的方面包括：1、委托事項是否屬于涉稅服務業務;2、本稅務師事務所是否具有相應的專業能力;3、本稅務師事務所是否可以承擔相應的風險;(4)其他相關因素。所以A不屬于分析內容。

11、提供涉稅服務應當符合稅法立法目的，合乎事理常規。不得為納稅人籌劃虛假交易或其他不當行為，這是涉稅服務( )原則的體現。

A、合法原則

B、合理原則

C、勝任原則

D、責任原則

【答案】B

【解析】題干描述的是合理原則的體現。

12、稅務師在涉稅服務執業中應當保持負責態度，實施服務程序，控制執業風險承擔執業責任，這屬于( )。

A、合法原則

B、合理原則

C、責任原則

D、謹慎原則

【答案】C

【解析】選項C的表述是正確的。

13、下列哪種不屬于涉稅服務遵循的原則( )。

A、合法原則

B、合理原則

C、重要性原則

D、責任原則

【答案】C

【解析】涉稅服務原則包括：合法原則、合理原則、勝任原則、責任原則。所以C選項不屬于。

14、下列關于涉稅服務業務的闡述不正確的是( )。

A、稅務咨詢類服務，是指注冊稅務師通過電話、書面、晤談等方式解答咨詢人有關稅收方面問題的稅收服務

B、申報準備類服務，是指注冊稅務師為保證委托人按照稅收法律、法規和規章的要求履行納稅申報或代理涉稅審批、備案等事宜，收集整理或填制納稅申報或辦理涉稅事項所需要的申報資料的服務。

C、涉稅代理類服務，是指注冊稅務師接受國家稅務機關的委托，以稅務機關的名義辦理涉稅實務處理的服務

D、其他涉稅服務，是指除稅務咨詢類、申報準備類、涉稅代理類之外的注冊稅務師接受委托人委托而開展的涉稅服務業務

【答案】C

【解析】涉稅代理類服務，是指注冊稅務師接受委托人的委托，以委托人的名義辦理涉稅納稅申報或其他涉稅事務的服務。

15、如果發現涉稅事項總體存在違反稅收法律法規，與被審核單位存在重大不同意見，應該出具何種鑒證業務報告( )。

A、否定意見鑒證報告

B、無法表示意見鑒證報告

C、保留意見鑒證報告

D、無保留意見鑒證業務報告

【答案】A

【解析】如果發現涉稅事項總體上沒有遵從法定性標準，存在違反稅收法律或有關規定的情形，經與被審核方有關部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結果的，注冊稅務師應當出具否定意見的鑒證業務報告。所以A選項正確。

16、對于涉稅服務的特點，下列闡述不正確的是( )。

A、注冊稅務師涉稅服務是為委托人服務，在提供涉稅代理服務時，需要委托人授權，在授權范圍內以代理人或代理人的身份辦理涉稅事項

B、在符合稅收和其他相關法律、法規的前提下，涉稅服務不囿于規定的服務項目和范圍

C、涉稅服務通常需要辦理涉稅實務、提出意見或建議，并對委托人的涉稅事項作出評價和證明

D、涉稅服務的業務報告根據業務約定書的約定、涉稅服務的復雜程度或者委托人特殊需求出具，注冊稅務師在提供涉稅信息、代辦納稅事項或采取網絡或口頭咨詢時，通常不需要出具涉稅服務業務報告

【答案】C

【解析】涉稅服務通常只是辦理涉稅實務、提出意見或建議，不對委托人的涉稅事項作出評價和證明。

17、下列關于涉稅服務的概念中說法正確的是( )。

A、涉稅服務是注冊稅務師向委托人或其指向的第三人，提供涉稅信息、知識和相關勞務等具有證明性的活動

B、涉稅服務是稅務師事務所及其注冊稅務師，向委托人或者委托人指向的第三人，提供涉稅信息、知識和相關勞務等不具有證明性的活動

C、涉稅服務是稅務師事務所及其注冊稅務師，向稅務機關指向的納稅人，提供涉稅信息、知識和相關勞務等不具有證明性的活動

D、涉稅服務是指服務人接受委托，憑借自身的稅收專業能力和信譽，通過執行規定的程序，按照稅法和相關標準，對被服務人的涉稅事項作出評價和證明的活動

【答案】B

【解析】選項A，提供的涉稅信息、知識和相關勞務等應該是不具有證明性的活動;C選項，涉稅服務是向委托人或者委托人指向的第三人提供的活動，而不是稅務機關;選項D，描述的內容與涉稅鑒證的概念相混淆了。

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