21.甲公司為乙公司的全資子公司，2015年12月份為激活經營，乙公司將賬面凈值1000萬元，市場公允價值1500萬元的資產劃轉給甲公司，甲公司預計12個月內不會改變資產的實質性經營活動。甲乙公司均不在會計上確認損益，該資產劃轉選擇特殊性稅務處理。下列有關稅務處理的說法，正確的是(　　)

A.乙公司應確認資產處置所得500萬元

B.甲公司取得的劃轉資產的計稅基礎為1500萬元

C.甲乙公司使用特殊性稅務重組需經過稅務機關審批

D.甲公司應按照1000萬元計提折舊扣除

22.(根據2018年教材本題知識點已刪除)依據現行土地增值稅法的規定，對已經實行預征辦法的地區，可根據實際情況確定土地增值稅預征率，西部地區省份預征率不得低于(　　)。

A.1%

B.2%

C.2.5%

D.1.5%

23.某白酒制造企業2015年取得收入4000萬元，向廣告公司支出廣告費用500萬元，廣告已經制作且取得廣告公司發票，2013年，2014年企業結轉至本年扣除的廣告費用分別為55萬元和105萬元，該企業計算2015年企業所得稅時可以扣除廣告費用(　　)萬元。

A.500

B.605

C.660

D.600

24.下列關于中國稅法規定的住所標準和居住時間標準的說法正確的是(　　)。

A.在判定居民身份時，中國稅法規定的住所標準優先于時間標準

B.在判定居民身份時，中國稅法規定的時間標準優先于住所標準

C.在判定居民身份時，必須同時滿足中國稅法規定的時間標準和住所標準

D.在判定居民身份時，只需滿足稅法規定的時間標準和住所標準中的任何一個標準，就可以被認定為居民納稅人

25.某企業2015年2月委托一施工單位新建廠房，9月對新建的廠房辦理驗收手續，轉作固定資產1000萬元，同時接收基建工程價值100萬元的工棚，該企業所在地規定計算房產余值的扣除比例為30%。2015年企業應就上述資產繳納房產稅(　　)萬元。

A.2.1

B.2.8

C.3.05

D.2.31

26.公民張某作為引進人才，2015年4月以50萬元的價格購買引進單位提供的市場價值為80萬元的住房，同月以2元/股的價格被授予該單位的股票期權20000股，授權日股票的市場價格為5.6元/股，行權日為2016年12月，2015年張某就以上兩項所得繳納個人所得稅(　　)元。

A.45405

B.122400

C.146645

D.73995

27.某勞務公司2015年12月，購進排氣量2.0升的油電混合動力汽車2輛、排氣量2.0升的純電動汽車3輛，汽車核定載客人數為5人，公司所在地人民政府規定的排氣量2.0升汽車年稅額360元/輛。該公司2015年就上述小汽車繳納車船稅(　　)元。

A.60

B.360

C.720

D.120

28.某公司于2015年3月2日以競價方式承受土地使用權用于房地產開發。根據國有土地轉讓合同。需繳納土地轉讓金2000萬元，需上繳土地補償費200萬元，于4月3日辦訖國有土地使用權證。當年因國家調整，重新修訂土地使用權出讓合同。補交土地出讓金600萬元。另向規劃局繳納市政建設配套費200萬元。土地所在地契稅稅率為4%。該公司承受該土地應繳納契稅(　　)萬元。

A.55

B.112

C.120

D.90

29.某集成電路設計企業2015年發放正式工工資230萬元，季節工工資20萬元，臨時工工資10元，實發的職工培訓費為5萬元，其他職工教育費用7萬元，企業所得稅前可扣除的職工教育經費總額是(　　)萬元。

A.6.5

B.11.25

C.11.5

D.14

30.下列各項支出，可在企業所得稅前扣除的是(　　)。

A.企業之間支付的管理費用

B.非銀行企業內營業機構之間支付的利息

C.企業依據法律規定提取的環境保護專項資金

D.煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費

31.宋某將其位于市區的一處公寓通過非營利的社會組織捐贈，作為公共租賃住房，該資產價值15萬元，市場價格25萬元。不考慮其他稅費的情況下，下列對于宋某的捐贈行為處理正確的是(　　)。

A.免征個人所得稅

B.應繳納個人所得稅1.4萬元

C.應繳納個人所得稅，但可以享受5年延遲納稅優惠

D.不征收個人所得稅

32.個體工商戶自申請營業執照之日起到生產經營活動之日所發生的下列支出，允許作為開辦費按規定稅前扣除的是(　　)。

A.為研究開發新產品而購置單臺價值在10萬以下的試驗性裝置的購置費

B.因購買固定資產發生的匯兌損失

C.發生的已形成無形資產的支出

D.實際發生業務招待費的60%

33.下列關于契稅的說法中，錯誤的是(　　)。

A.以自有房產作股投入本人經營的獨資企業，免于繳納契稅

B.承受的房屋附屬設施權屬與房屋統一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

C.以協議方式出讓國有土地使用權的，由承受人按土地基準地價繳納契稅

D.以房抵債，應視同房屋買賣，應由產權承受人按房產現值繳納契稅

34.下列關于個人所得稅征收管理的說法，符合相關規定的是(　　)。

A.納稅人從境外取得所得的，應向戶籍所在地或經常居住地稅務機關申報納稅

B.符合自行申報納稅規定的居民納稅人，應在納稅年度結束后的3個月內自行申報納稅

C.納稅人取得境外所得時結清稅款的，應當自次年1月1日起15日內，向中國主管稅務機關申報納稅

D.個體工商戶的生產經營所得和對企事業單位的承包所得匯算清繳時，應在次年的1個月內申報納稅

35.下列單位或個人，屬于印花稅納稅人的是(　　)。

A.商品購銷合同的保證人

B.與用戶簽訂供用電合同的電網

C.在國外接受專利證，在國內使用的單位

D.發放土地證的土地管理局

36.中國公民孫某任職于一家外資企業，2014年月平均工資為8000元，2015年月平均工資為7000元。孫某所在地2014年月平均工資為4200元，2015年月平均工資為4800元。2015年孫某繳納個人所得稅時，允許稅前扣除的企業年金個人繳費部分限額為(　　)元。

A.3360

B.3840

C.6912

D.6048

37.(根據2018年教材本題知識點已變更)下列關于預約定價安排管理，正確的是(　　)。

A.預約定價安排應由省級稅務機關受理

B.企業申請雙邊預約定價安排的，應及時向國家稅務總局省級稅務機關提出談簽意向

C.預約定價安排適用于自企業提交正式書面申請年度當年起10個連續年度的關聯交易

D.在預約定價安排執行期內，稅務機關應定期檢查企業執行安排的情況

E.都不對

38.縣級人民政府將國有非貨幣性資產明確以股權投資方式投入企業，企業應作為國家資本金處理。該非貨幣性資產的計稅基礎為(　　)。

A.市場公允價值

B.政府確定的接收價值

C.該資產投入前的賬面金額

D.雙方協商價值

39.王某擁有兩處房產，一處原值90萬元的房產供自己及家人居住，另一處原值40萬元的房產于2015年6月30日出租給他人居住，按市場價每月取得租金收入2400元。王某當年應繳納房產稅(　　)元。

A.288

B.840

C.1152

D.576

40.甲企業2013年8月以股權投資方式向未上市的中小高新技術企業乙投資2300萬元，下列關于2015年企業可以享受稅收優惠政策的說法，正確的是(　　)。

A.2015年乙企業滿足中小企業標準

B.甲企業2015年可以抵扣應納稅所得額1800萬元

C.甲企業可以專門或者兼營從事企業投資活動

D.2015年乙企業滿足高新技術企業

編輯推薦：

2019年稅務師考試報名時間及入口專題

稅務師考試出題思路詳解 把握高頻考點

稅務師要考幾年？備考過程中該如何備考？

（責任編輯：）

共4頁,當前第2頁  第一頁  前一頁  下一頁