1.下列情形中，不能作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除的是(　　)。

A.因自然災害導致無法收回的應收賬款

B.債務人被依法注銷，其清算財產不足清償的應收賬款

C.債務人2年未清償，且有確鑿證據證明無力償還的應收賬款

D.法院批準破產重組計劃后無法追償的應收賬款

2.某個人獨資企業2015年自行核算的生產經營費用50萬元，該企業的生產經營費用與其家庭生活費用無法劃分。該個人獨資企業準予稅前扣除的生產經營費用為(　　)元。

A.0

B.2543.5

C.30

D.35

3.計算個人獨資企業的所得稅時，下列費用不能稅前扣除的是(　　)。

A.企業繳納的行政性收費

B.投資者的親屬就職于該個人獨資企業而取得的工資、薪金

C.企業生產經營和投資者及其家庭生活共用的難以劃分的固定資產折舊費

D.企業計提的壞賬準備金

4.(根據2018年教材本題知識點已過時)2015年某農業公司占用土地面積為30萬平方米。屬三等地段，其中種植用地15萬平方米，生活區占地0.5萬平方米，湖泊占地1萬平方米。公司所在地的三等地段年稅額3元/平方米，該公司2015年應繳納的城鎮土地使用稅(　　)萬元。

A.42

B.45

C.50

D.43.5

5.中國公民劉某，2015年由甲公司派遣劉某到乙公司進行技術指導，甲公司向劉某支付工資2000元/月，乙公司向劉某支付工資6500元/月。劉某每月應繳納個人所得稅(　　)元。

A.195

B.295

C.445

D.290

6.(根據2018年教材本題知識點已刪除)土地增值稅的納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區的，其申報納稅的主管稅務機關是(　　)。

A.房地產坐落地的上一級稅務機關

B.事先選擇房地產坐落地的其中一方稅務機關

C.先向機構所在地稅務機關預交，再向房屋坐落地稅務機關繳納

D.分別為房地產坐落地各方的稅務機關

7.根據企業所得稅的規定，下列資產的稅務處理不正確的是(　　)。

A.生物性資產不可以計算預計凈殘值，全額計提折舊

B.企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本準予扣除

C.企業在重組過程中，應當在交易發生時確認有關資產的轉讓所得或者損失

D.租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷

8.下列關于企業籌建期間相關業務的稅務處理，正確的是(　　)。

A.籌建期應確認為企業的虧損年度

B.籌辦費應作為長期待攤費用在不低于2年的時間內進行攤銷

C.籌建期發生的廣告費和業務宣傳費可按實際發生額計入籌辦費

D.籌建期發生的業務招待費可按實際發生額計入籌辦費

9.某商貿公司采用“買一贈一”方式銷售冰箱20臺，開具增值稅普通發票注明不含稅金額60000元，稅額10200，同時贈送加濕器20臺，每臺加濕器成本500元，市場不含稅銷售價格600元，依據企業所得稅法相關規定，商貿公司就該業務確認冰箱的銷售收入是(　　)元。

A.50000

B.70000

C.72000

D.60000

10.下列關于所得稅來源地的確定，符合企業所得稅法相關規定的是(　　)。

A.銷售貨物所得按照銷售企業所在地確定

B.股息、紅利權益性投資所得按照分配所得的企業所在地確定

C.特許權使用費所得按照使用特許權的企業所在地確定

D.不動產轉讓所得按照轉讓不動產的企業所在地確定

11.甲企業于2008年1月在工商管理部門注冊成立，適用企業所得稅稅率25%。籌辦期截止2009年12月31日，兩年分別發生籌辦費用50萬元和30萬元。企業選擇開始生產經營之年一次性扣除。2010年1月開始生產經營。截止2015年12月31日經營狀況如下表。該企業2015年應繳納企業所得稅(　　)萬元。

A.30

B.62.5

C.125

D.42.5

12.同一類應納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人向當地稅務機關申請按期匯總繳納印花稅，按照稅務機關確定的期限計算納稅，最長期限不得超過(　　)個月。

A.1

B.5

C.10

D.3

13.某學校委托一服裝加工企業定做一批服裝，合同標明支付金額120萬元，其中原材料100萬元由服裝加工企業提供，加工費20萬元，服裝加工企業所繳納的印花稅(　　)元。

A.100

B.400

C.500

D.300

14.下列關于車船稅的說法中，正確的是(　　)。

A.拖拉機屬于車船稅的征收范圍

B.扣繳義務人代扣代繳車船稅的，車輛登記地主管稅務機關不再征收

C.境內單位和個人將船舶出租到境外的，不征收車船稅

D.客貨兩用車依照乘用車的標準計征車船稅

15.下列各項收入，免征企業所得稅的是(　　)。

A.轉讓國債取得的轉讓收入

B.非營利組織免稅收入孳生的銀行存款利息

C.國際金融組織向居民企業提供一般貸款的利息收入

D.企業種植觀賞性植物

16.中國公民黃某在國內刊物發表學術論文，獲得稿酬4000元。該論文分別被國內和境外的學術雜志轉載，國內雜志向黃某支付稿酬1500元，境外雜志向黃某支付稿酬折合人民幣3000元。(已代扣代繳個人所得稅300元)。黃某應就各項稿酬在我國繳納個人所得稅(　　)元。

A.554

B.616

C.612

D.560

17.中國某投資公司在甲國設立一子公司。2015年從子公司取得紅利所得90萬元，甲國企業所得稅稅率為30%，預提所得稅稅率10%。該投資公司取得的紅利所得應確認的應納稅所得額是(　　)萬元。

A.90

B.142.86

C.150

D.100

18.2015年退休公民韓某每月領取基本養老保險金3600元，年金500元，該年金繳付時未繳納個人所得稅。2015年韓某應繳納個人所得稅(　　)元。

A.0

B.180

C.216

D.72

19.購置新建房的城鎮土地使用稅納稅義務發生時間為(　　)。

A.自房屋交付使用之次月起

B.自辦理房產證之次月起

C.自簽訂房屋買賣合同之次月起

D.自房屋竣工驗收之次月起

20.下列關于企業所得稅應稅收入的確認時間，正確的是(　　)。

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入的實現

B.銷售貨物采用預收款方式的，以收到預收款的時間確認收入的實現

C.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，發出貨物180天后確認收入的實現

D.宣傳媒介的收費，應根據制作廣告的完工進度確認收入的實現

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