二、多項選擇題

1、關于下列支出，屬于企業所得稅中職工福利費范圍的有(　)。

A、職工交通補貼

B、職工差旅費津貼

C、因公外地就醫費用

D、組織員工旅游費用

E、防暑降溫費

2、下列項目中，可免征個人所得稅的有(　)。

A、外籍個人按照合理標準取得的境外出差補貼

B、個人舉報 搶劫罪犯行為獲得的獎金

C、退休人員再任職取得的收入

D、個人購買體育彩票獲得中獎收入9500元

E、演員“走穴”取得的收入

3、對(　)發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售收入30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

A、化妝品制造企業

B、化妝品銷售企業

C、飲料制造企業

D、醫藥制造企業

E、白酒生產企業

4、關于下列所得繳納個人所得稅的說法，正確的有(　)。

A、個人購買體育彩票獲得中獎收入9500元免個人所得稅

B、自然人轉讓有價證券，按“轉讓財產所得”征收個人所得稅

C、個人出租機器設備，按“財產租賃所得”征收個人所得稅

D、個人提供專利權取得的收入，按“勞務報酬所得”征收個人所得稅

E、個人提供設計服務取得的收入，按“特許權使用費所得”征收個人所得稅

5、下列有關收入確認的說法，正確的有(　)。

A、企業受托加工制造大型機械設備，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現

B、采取產品分成方式取得的收入，按企業分得產品的日期確認收入的實現，其收入額按照產品的公允價值確定

C、企業發生非貨幣性資產交換，應當視同銷售貨物、轉讓財產

D、以分期收款方式銷售貨物的，按照取得收入的日期來確認收入的實現

E、企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現

6、下列有關企業所得稅稅前扣除的說法，不符合稅法規定的有(　)。

A、酒類企業的廣告費在企業所得稅前可以扣除

B、生產企業計提的準備金不允許在稅前扣除

C、酒店因客人住店刷信用卡，向銀行支付的手續費3萬元，可以在企業所得稅前扣除

D、企業進行技術開發，發生的技術研發費可以在企業所得稅前享受加計扣除(非政府撥付部分)

E、企業超過標準的捐贈支出可以在稅前扣除

7、下列關于企業資產損失扣除的相關規定，正確的有(　)。

A、企業實際資產損失，應當在其實際發生且會計上已作損失處理的年度申報扣除

B、法定資產損失，應當在企業向主管稅務機關提供證據資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除

C、企業無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產損失，可以采取專項申報的形式申報扣除

D、企業因以前年度實際資產損失未在稅前扣除而多繳的企業所得稅稅款，可在申報年度企業所得稅應納稅款中予以抵扣

E、存貨被盜已經抵扣的進項稅，不得與存貨損失一起在計算應稅所得額時扣除

8、下列各方構成關聯方的有(　)。

A、一方的購買或銷售活動主要由另一方控制

B、一方與另一方(獨立金融機構除外)之間借貸資金占一方實收資本60%

C、一方半數以上的高級管理人員同時擔任另一方的高級管理人員

D、一方接受或提供勞務主要由另一方控制

E、甲公司與持其股份2%的股東

9、下列關于特別納稅調整的說法，正確的有(　)。

A、外資股份低于50%且僅與境內關聯方發生關聯交易的，可免于準備同期資料

B、預約定價安排應由縣級以上的稅務機關受理

C、預約定價安排適用于自企業提交正式書面申請年度的次年起3至5個連續年度的關聯交易

D、預約定價安排的談簽將影響稅務機關對企業提交預約定價安排正式書面申請當年的轉讓定價調查調整

E、參與方使用成本分攤協議所開發或受讓的無形資產可以在稅前扣除另行支付的特許權使用費

10、關于下列所得繳納個人所得稅的說法，正確的有(　)。

A、自然人股東從注銷的被投資企業取得的剩余資產價值，超過原投資成本部分，無需繳納個人所得稅

B、退休人員再任職取得的收入需要交納個人所得稅

C、編劇從其任職單位取得的劇本使用費，應按照“工資薪金所得”征收個人所得稅

D、企業辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續費，無需繳納個人所得稅

E、員工為公司內部培訓，取得講課費，應按“勞務報酬所得”計算繳納個人所得稅

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