參考答案及解析：

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 B

【答案解析】 根據企業所得稅納稅申報表中“投資收益”中的金額=8+12+12=32(萬元)。

2、

【正確答案】 A

【答案解析】 關于符合條件的技術轉讓所得，不超過500萬元的部分免征企業所得稅;超過500萬元的部分減半征收企業所得稅。則應納稅所得額=(600-500)*50%=50(萬元)。

3、

【正確答案】 D

【答案解析】 增值稅屬于價外稅，不在企業所得稅稅前進行扣除。

4、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項ABC屬于勞務報酬所得的征稅項目;選項D屬于稿酬所得。

5、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項ABC，免征個人所得稅;選項D，不免個人所得稅。

6、

【正確答案】 A

【答案解析】 采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規定折舊年限的60%。

7、

【正確答案】 A

【答案解析】 選項B應計入投資收益;選項C應計入營業外收入;選項D不屬于企業所得稅的視同銷售，不屬于業務招待費的計算限額的計稅依據。

8、

【正確答案】 C

【答案解析】 下列支出不得扣除：

(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。

(2)企業所得稅稅款。

(3)稅收滯納金。

(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失。

(5)超過規定標準的捐贈支出。

(6)贊助支出，是指企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出。

(7)未經核定的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。

(8)企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。

(9)與取得收入無關的其他支出。

9、

【正確答案】 A

【答案解析】 個人在中國境內兩處或者兩處以上取得應稅所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是納稅人應該選擇并固定一個地方。

10、

【正確答案】 B

【答案解析】 贊助費支出、用于家庭的費用支出、行政罰款在計算個體工商戶個人所得稅應納稅所得額時不得扣除。而個體工商戶發生的攤位費可以在稅前扣除。

11、

【正確答案】 D

【答案解析】 根據個人所得稅的相關規定，受贈人無償受贈的房屋所得應歸屬于“其他所得”。

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 ACE

【答案解析】 差旅費津貼是企業員工為了企業的經營活動出差而發生的支出的補償，不能算一種“福利”;組織員工旅游費用不屬于職工福利費的范圍，屬于工資薪金范疇。

2、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅;個人購買體育彩票中獎，一次中獎收入在1 萬元以下的，暫免征收個人所得稅;演員自己“走穴”取得的收入按照“勞務報酬所得”繳納個人所得稅。

3、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 對化妝品制造與銷售、醫藥制造和飲料制造企業(不含酒類制造)發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售收入30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

4、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 選項D，個人提供專利權取得的收入，按“特許權使用費所得”征收個人所得稅;選項E，個人提供設計服務取得的收入，按“勞務報酬所得”征收個人所得稅。

5、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現。

6、

【正確答案】 AE

【答案解析】 選項A，酒類企業的廣告費在銷售收入15%以內扣除;選項E，企業超過標準的捐贈支出不得在稅前扣除。

7、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 D選項是不對的，實際資產損失的扣除，需要追溯調整，未在稅前扣除而多繳的企業所得稅稅款，可在追補確認年度即損失發生年度的企業所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。E選項不對，存貨被盜已經抵扣的進項稅，可以與存貨損失一起在計算應稅所得額時扣除。

8、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 選項E，未達到25%的標準，不構成關聯方。

9、

【正確答案】 AC

【答案解析】 選項B，預約定價安排應由設區的市、自治州以上的稅務機關受理;選項D，預約定價安排的談簽不影響稅務機關對企業提交預約定價安排正式書面申請當年或以前年度關聯交易的轉讓定價調查調整;選項E，參與方使用成本分攤協議所開發或受讓的無形資產不需另支付特許權使用費，另行支付的特許權使用費不得扣除。

10、

【正確答案】 BD

【答案解析】 選項A，自然人股東從注銷的被投資企業取得的剩余資產價值，超過原投資成本部分，需要繳納個人所得稅。選項C，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按特許權使用費所得項目計征個人所得稅。選項E，員工為公司內部培訓，取得講課費，應按“工資薪金所得”計算繳納個人所得稅。

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