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二、多項(xiàng)選擇題
1.下列屬于對(duì)所得僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國家和地區(qū)的有( )。
A.英屬維爾京群島
B.巴拿馬
C.中國香港
D.阿根廷
E.中國澳門
【答案】BCD
【解析】僅實(shí)行地域管轄權(quán),在這些國家和地區(qū)只對(duì)來源于境內(nèi)的所得按照較低稅率征稅,如中國香港地區(qū)、埃塞俄比亞、利比里亞、巴拿馬、哥斯達(dá)黎加、委內(nèi)瑞拉、阿根廷。
2.下列屬于國際稅收合作形式的有( )。
A.情報(bào)交換
B.征管互助
C.稅務(wù)工作人員國際交流與培訓(xùn)
D.對(duì)跨國納稅人提供納稅服務(wù)
E.稅收網(wǎng)站信息
【答案】AB
【解析】國際稅收合作主要包括情報(bào)交換和征管互助。
3.國際上判定一個(gè)公司是否屬于一國法人居民的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括( )。
A.注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)
B.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)
C.控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)
D.主要營業(yè)活動(dòng)所在地標(biāo)準(zhǔn)
E.法人永久居住所在地標(biāo)準(zhǔn)
【答案】ABCD
【解析】判定一個(gè)公司(或企業(yè)、單位)是否屬于一國的法人居民,一般有下列幾個(gè)標(biāo)準(zhǔn):注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)與控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)、控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)、主要營業(yè)活動(dòng)所在地標(biāo)準(zhǔn)。
4.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列企業(yè)取得的境外所得中,已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款,可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有( )。
A.居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得
B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得
C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得
D.居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C:非居民企業(yè)來源于境外和境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系的所得,這不是我國企業(yè)所得稅的征稅范圍,不存在在我國征稅問題,更不存在抵免所得稅問題。
5.避免國際重復(fù)征稅的基本方法有( )。
A.免稅法
B.稅收饒讓
C.抵免法
D.分國限額法
E.綜合限額法
【答案】AC
【解析】避免國際重復(fù)征稅的基本方法有:(1)免稅法;(2)抵免法。
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