參考答案及解析：

1、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 選項D，企業(yè)所制定的工資、薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;選項E，屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資、薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額;超過部分，不得計入企業(yè)工資、薪金總額，也不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。

2、

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 合伙企業(yè)的合伙人是法人或其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。

3、

【正確答案】 BC

【答案解析】 納稅人因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金，不得扣除;納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

4、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 非居民企業(yè)取得下列所得免征企業(yè)所得稅：

(1)外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得;

(2)國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得;

(3)經(jīng)國務(wù)院批準的其他所得。

5、

【正確答案】 ABE

【答案解析】 選項C，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免征或減征企業(yè)所得稅，但不是免稅收入;選項D，民族自治地方的自治機關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅中屬于地方分享部分的減征或免征。

6、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項C，企業(yè)搬遷期間新購置的各類資產(chǎn)，應(yīng)計算確定資產(chǎn)的計稅成本及折舊或攤銷年限。企業(yè)發(fā)生的購置資產(chǎn)支出，不得從搬遷收入中扣除。選項E，企業(yè)應(yīng)當自搬遷開始年度，至次年5月31日前，向主管稅務(wù)機關(guān)

7、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持的個人限售股直接變更到實際所有人名下的，不視同轉(zhuǎn)讓限售股。

8、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 選項A，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn);選項D，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。

9、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 選項A，非金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入，相當于利息收入，應(yīng)作收入處理;選項B，因債權(quán)人原因確定無法支付的應(yīng)付款項，屬于其他收入;選項C，企業(yè)資產(chǎn)溢余收入，也屬于其他收入;選項D，將外購貨物用于職工福利，屬于視同銷售貨物;選項E，將外購應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品屬于將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品，不繳納企業(yè)所得稅。

10、

【正確答案】 ACE

【答案解析】 財產(chǎn)保險公司的保障基金余額達到公司總資產(chǎn)的6%，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除;保險公司實際發(fā)生的各種保險賠償、給付，應(yīng)首先沖抵按規(guī)定提取的準備金，不足沖抵部分，準予在當年稅前扣除。

11、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列所得，可以免征或減征企業(yè)所得稅：

(1)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得;

(2)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得;

(3)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得;

(4)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得;

(5)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得。

12、

【正確答案】 CDE

【答案解析】 選項A，經(jīng)濟適用房開發(fā)項目，計稅毛利率不得低于3%;選項B，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季(或月)計算出預(yù)計毛利額，計入當期應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應(yīng)的預(yù)計毛利額之間的差額，計入當年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應(yīng)納稅所得額。

13、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當在項目完工后15日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送項目完工證明、驗收證明等相關(guān)文件復印件，并依據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定申報辦理注銷稅務(wù)登記。

14、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項C，符合規(guī)定的條件，企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出可以所得稅前扣除;選項E ，企業(yè)同時從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，應(yīng)按照合理方法分開計算;沒有按照合理方法分開計算的，一律按前述有關(guān)其他企業(yè)的比例計算準予稅前扣除的利息支出，按2:1的比例計算。

15、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項D，企業(yè)債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額需占企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額50%以上。

16、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進場費等費用。

17、

【正確答案】 AE

【答案解析】 選項A，企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利;選項E，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。

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