1、根據企業所得稅法的規定，稅務機關在對工資、薪金進行合理確認時，采用的原則有(　)。

A、有關工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的

B、企業制定了較為規范的員工工資、薪金制度

C、企業在一定時期發放的工資、薪金是相對固定的

D、企業所制定的工資、薪金低于行業及地區水平

E、國有性質的企業，超過政府給予的限定數額，超過的部分，不能計入工資薪金總額，但可以在企業所得稅前扣除

2、下列關于合伙企業所得稅的征收管理的說法中，正確的有(　)。

A、合伙企業合伙人是法人的，繳納企業所得稅

B、合伙企業的合伙人是法人的，合伙人在計算其繳納企業所得稅時，可以用合伙企業的虧損抵減其盈利

C、合伙人是自然人的，繳納個人所得稅

D、合伙經營企業的經營所得和其他所得，采取先分后稅的原則

E、合伙企業的合伙人首先按合伙協議約定的分配比率確定應稅所得

3、根據企業所得稅法的規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列選項中不得在企業所得稅稅前扣除的有(　)。

A、計提的用于生態恢復方面的專項資金

B、違反法律被司法部門處以的罰金

C、非廣告性質的贊助支出

D、銀行按規定加收的罰息

E、外購貨物管理不善發生的損失

4、非居民企業取得的下列所得，免征企業所得稅的有(　)。

A、外國政府向居民企業提供貸款取得的利息所得

B、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

C、國際金融組織向中國居民企業提供優惠貸款取得的利息所得

D、外國企業向中國居民企業提供貸款取得的利息所得

E、國際金融組織向中國政府提供優惠貸款取得的利息所得

5、下列稅收優惠中，符合企業所得稅法規定的有(　)。

A、符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，自項目取得的第一筆生產經營收入所屬年度起，享受“三免三減半”優惠

B、自2017年1月1 日至2019年12月31日，小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元

C、符合條件的技術轉讓所得是免稅收入

D、民族自治地方的自治機關可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

E、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

6、下列表述中符合企業政策性搬遷所得稅管理辦法的有(　)。

A、企業在搬遷期間發生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額

B、從搬遷開始，搬遷時間滿5年的，企業應當進行搬遷清算，計算搬遷所得

C、企業搬遷期間新購置的各類資產支出，可以直接在搬遷收入中扣除

D、企業由于搬遷而報廢的資產，如無轉讓價值，其凈值作為企業的資產處置支出

E、企業應當自搬遷開始年度，至次年6月31日前，向主管稅務機關報送搬遷相關資料

7、根據企業所得稅法的規定，下列表述正確的有(　)。

A、企業轉讓因股權分置改革造成原個人出資而由企業代持有的限售股，應作為企業應稅收入計算納稅

B、企業未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算限售股原值的，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費

C、依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結算公司，企業將其代持的個人限售股直接變更到實際所有人名下的，視同轉讓限售股

D、企業在限售股解禁前將其持有的限售股轉讓給其他企業或者個人的，企業應按減持在證券登記結算機構登記的限售股取得全部收入，計入當年應稅收入

E、轉讓限售股取得收入的企業，為企業所得稅納稅義務人

8、下列關于企業所得稅收入確認時間的說法中，正確的有(　)。

A、轉讓股權收入，在簽訂股權轉讓合同時確認收入

B、采取預收款方式銷售商品的，在發出商品時確認收入

C、提供初始及后續服務的特許權費，在提供服務時確認收入

D、采取分期收款方式銷售商品的，根據實際收款的日期確認收入

E、為特定客戶開發軟件的收費，根據開發的完工進度確認收入

9、下列選項計入應納稅所得額的有(　)。

A、非金融企業讓渡資金使用權的收入

B、因債權人原因確定無法支付的應付款項

C、企業資產溢余收入

D、將外購貨物用于職工福利

E、將外購應稅消費品用于生產非應稅消費品

10、下列說法符合企業所得稅關于保險公司繳納的保險保障基金規定的有(　)。

A、投資型財產保險業務，有保證收益，繳納的保險保障基金不得超過業務收入的0.08%準予據實扣除

B、財產保險公司的保障基金余額達到公司總資產的5%，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除

C、保險公司按規定提取的未到期責任準備金，準予在稅前扣除

D、保險公司實際發生的各種保險賠償，可以直接在所得稅前扣除

E、已發生已報案未決賠償準備金，按最高不超過當期已經提出的保險賠償款或者給付金額的100%提取

11、根據企業所得稅法的規定，下列所得中可以免征或減征企業所得稅的有(　)。

A、林場銷售原木的所得

B、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得

C、從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得

D、銷售水產品的漁場

E、銷售安全生產設備的所得

12、下列關于房地產企業所得稅涉稅處理的表述，正確的有(　)。

A、經濟適用房開發項目，計稅毛利率不得低于5%

B、對開發、建造的住宅、商業用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發產品，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，暫不計算繳納企業所得稅

C、房地產開發企業采取一次性全額收款方式銷售開發產品，應于實際收訖價款或取得索取價款憑據之日，確定收入的實現

D、企業發生的期間費用準予當期按規定扣除

E、企業委托境外機構銷售開發產品的，其支付境外機構的銷售費用(含傭金或手續費)不超過委托銷售收入10%的部分，準予據實扣除

13、下列關于非居民企業在我國境內承包工程作業和提供勞務的稅收管理規定中，表述正確的有(　)。

A、非居民企業應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內，向項目所在地主管稅務機關辦理稅務登記手續

B、企業所得稅按納稅年度計算、分季預繳，年終匯算清繳，并在工程項目完工或勞務合同履行完畢后結清稅款

C、扣繳義務人未依法履行扣繳義務或無法履行扣繳義務的，由非居民企業在項目所在地申報繳納

D、非居民企業應當在項目完工后30日內，按有關規定向項目所在地主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記

E、負有稅款扣繳義務的境內機構和個人，應當自扣繳義務發生之日起30日內，向所在地主管稅務機關辦理扣繳稅款登記手續

14、下列關于關聯企業借款利息的說法中，正確的有(　)。

A、企業的實際稅負不高于境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時準予扣除

B、企業如果能夠按規定提供相關資料，并證明相關交易活動符合獨立交易原則的，不需要計算債資比例，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時均準予扣除

C、企業向股東或其他與企業有關聯關系的自然人借款的利息支出應視為股息分配，不能稅前扣除

D、企業自關聯方取得的不符合規定的利息收入應并入應納稅所得額繳納企業所得稅

E、企業同時從事金融業務和非金融業務，其實際支付給關聯方的利息支出，一律按2:1的比例計算準予稅前扣除的利息支出

15、下列關于企業重組中債務重組的相關表述，正確的有(　)。

A、企業債務重組實際上是債權人對于債務人的債務作出讓步的事項

B、企業債務重組根據適用的條件不同，可分為一般性和特殊性稅務處理方法

C、企業債務重組需要具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

D、企業債務重組確認的應納稅所得額需占企業當年應納稅所得額30%以上

E、企業債務重組后的連續12個月內不得改變重組資產原來的實質性經營活動

16、下列關于企業手續費及傭金支出稅前扣除規定的表述，正確的有(　)。

A、財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算扣除限額

B、人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額

C、電信企業在發展客戶、拓展業務等過程中實際發生的相關手續費及傭金支出，不超過企業當年收入總額5%的部分，準予在稅前扣除

D、企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金不得在稅前扣除

E、企業可以將手續費及傭金計入進場費等費用扣除

17、下列關于企業所得稅前虧損彌補的表述中，不正確的有(　)。

A、企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利

B、企業以前年度發生的資產損失未能在當年稅前扣除的，可以向稅務機關說明并進行專項申報扣除

C、屬于法定資產損失，應在申報年度扣除

D、企業因以前年度實際資產損失未在稅前扣除而多繳的企業所得稅稅款，可在追補確認年度企業所得稅應納稅款中予以抵扣

E、企業某一納稅年度發生的虧損，可以逐年延續彌補，但最長不得超過6年

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