【1】2016年單項選擇題

下列關于城鎮土地使用稅減免稅優惠的說法，正確的是(　)。

A.企業的綠化用地免征城鎮土地使用稅

B.港口的碼頭用地免征城鎮土地使用稅

C.事業單位的業務用地免征城鎮土地使用稅

D.農業生產單位的辦公用地免征城鎮土地使用稅

『正確答案』B

『答案解析』選項A，對企業廠區(包括生產、辦公及生活區)以內的綠化用地，應照章征收城鎮土地使用稅，廠區以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮土地使用稅;選項C，對事業單位本身的業務用地，免征城鎮土地使用稅;選項D，直接用于農、林、牧、漁業的生產用地，免稅，對農業生產單位的辦公用地，應照章征稅。

【2】2016年多項選擇題

下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的說法，正確的有(　)。

A.購置新建商品房，自簽訂房屋銷售合同的次月起計征城鎮土地使用稅

B.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅

C.以出讓方式取得土地使用權，應由受讓方從合同約定的交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅

D.購置存量房，自房產權屬登記機關簽發房屋權屬證書的次月起計征城鎮土地使用稅

E.通過拍賣方式取得建設用地(不屬新征用耕地)，應從合同約定的交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅

『正確答案』BCDE

『答案解析』購置新建商品房， 自房屋交付使用的次月起計征城鎮土地使用稅。

【3】2015年多項選擇題

下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有(　)。

A.企業廠區內綠化用地免征城鎮土地使用稅

B.企業廠區以外綠化用地免征城鎮土地使用稅

C.專門經營農產品的批發市場免征城鎮土地使用稅

D.對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地，應征收城鎮土地使用稅

E.企業辦的醫院用地免征城鎮土地使用稅

『正確答案』BCDE

『答案解析』選項A，企業廠區以外綠化用地免征城鎮土地使用稅，廠區以內綠化用地，應照章征收城鎮土地使用稅。

【4】2013年多項選擇題

下列關于城鎮土地使用稅征收管理的說法，正確的有(　)。

A.城鎮土地使用稅按年計算、年終繳納

B.納稅人新征的土地，自批準征用之日起60日內申報登記

C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅

D.房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用的次月起繳納城鎮土地使用稅

E.納稅人購置存量房，自房地產權屬機關登記簽發房屋權屬證書的次月起繳納城鎮土地使用稅

『正確答案』CDE

『答案解析』選項A，城鎮土地使用稅按年計算，分期繳納;選項B，納稅人新征的土地，自批準征用之日起30日內申報登記。

【5】某鹽場2017年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內部綠化占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2017年應繳納的城鎮土地使用稅為(　)元。

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

『正確答案』B

『答案解析』企業內部的幼兒園和鹽場的鹽灘占地免征城鎮土地使用稅。

應繳納的城鎮土地使用稅=(200000-10000-120000)×0.7=49000(元)。

【6】甲企業位于某經濟落后地區，2016年12月取得一宗土地的使用權(未取得土地使用證書)，2017年1月已按1500平方米申報繳納城鎮土地使用稅。2017年4月該企業取得了政府部門核發的土地使用證書，上面注明的土地面積為2000平方米。已知該地區適用每平方米0.9元-18元的固定稅額，當地政府規定的固定稅額為每平方米0.9元，并另按照國家規定的最高比例降低稅額標準。則該企業2017年應該補繳的城鎮土地使用稅為(　)元。

A.0

B.315

C.945

D.1260

『正確答案』B

『答案解析』經濟落后地區，城鎮土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規定最低稅額的30%。應補繳的城鎮土地使用稅=(2000-1500)×0.9×(1-30%)=315(元)

【7】

下列關于契稅計稅依據的說法，正確的是(　)。

A.契稅的計稅依據不含增值稅

B.買賣裝修的房屋，契稅計稅依據不包括裝修費用

C.承受國有土地，契稅計稅依據可以扣減政府減免的土地出讓金

D.房屋交換價格差額明顯不合理且無正當理由的，由稅務機關參照成本價格核定

『正確答案』A

『答案解析』選項B，房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的總價款，買賣裝修的房屋，裝修費用應包括在內;選項C，不得因減免土地出讓金而減免契稅;選項D，由征收機關參照市場價格核定。

【8】

下列關于契稅減免稅優惠的說法，正確的是(　)。

A.駐華使領館外交人員承受土地、房屋權屬的，免征契稅

B.金融租賃公司通過售后回租承受承租人房屋土地權屬的，免征契稅

C.單位承受荒灘用于倉儲設施開發的，免征契稅

D.軍事單位承受土地、房屋對外經營的，免征契稅

『正確答案』A

『答案解析』選項B，金融租賃公司開展售后回租業務，承受承租人房屋、土地權屬的，照章征稅;對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權屬的，免征契稅。選項C，承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅。選項D，承受土地、房屋對外經營的，照章征稅。

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