一、單項選擇題

1、某個人準備在2017年投資新辦一商業企業，在向稅務師進行咨詢時，稅務師的下列說法中錯誤的是(　)。

A、如果該個人將企業的組織形式設立為個人獨資企業的，則可以不征企業所得稅，只征收個人所得稅

B、如果商業企業年應稅銷售額超過80萬元，應當申請成為增值稅一般納稅人

C、如果商業企業為小規模納稅人，那么不得自行開具增值稅專用發票

D、如果該個人將企業的組織形式設立為一人有限責任公司，那么，對于企業的經營所得要征個人所得稅

2、下列關于稅收籌劃的分類，表述不正確的是(　)。

A、按地域范圍來劃分，稅收籌劃可分為國內稅收籌劃和國際稅收籌劃

B、按納稅人來劃分，稅收籌劃可分為個人或家庭稅收籌劃以及企業稅收籌劃

C、按稅種來劃分，稅收籌劃可分為所得稅籌劃、流轉稅籌劃、財產稅籌劃等

D、按納稅人身份來劃分，稅收籌劃可分為一般納稅人稅收籌劃以及小規模納稅人稅收籌劃

3、下列關于企業在融資、投資及利潤分配過程中的稅收籌劃的表述中，錯誤的是(　)。

A、北京市A企業缺少資金，決定采用舉債的方式進行融資，因為這樣可以達到少繳企業所得稅的目的

B、天津市B企業缺少資金，決定采用發行股票的方式進行籌資，B企業認為這樣可以達到少繳企業所得稅的目的

C、河北省石家莊市C企業為了融通資金，采用發行股票和債券兩種方式，因為發行債券可以達到節稅的目的，發行股票可以平衡財務經營風險

D、青海省西寧市D企業上市后第三年不發放股利，而是通過增加企業利潤以提高股票價格的方式來間接增加股東財富，因為這種方式股東不用繳納個人所得稅

4、下列關于稅收籌劃方法的表述，錯誤的是(　)。

A、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅，體現的是稅率差異方法

B、企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按10%的比例抵免企業所得稅額，體現的是減免稅方法

C、關于土地或地上建筑物的出售與出租，如果納稅人不想繳納土地增值稅，則可以選擇出租方案，這體現的是不予征稅方法

D、在銷售貨物時如果選擇分期收款或者賒銷方式，此時納稅期比直接銷售遲，這體現的是延期納稅方法

5、依據國家稅收法律、法規或政策規定，使經營、投資、理財等活動的相關稅款得到退還的方法是(　)。

A、延期納稅方法

B、稅率差異方法

C、退稅方法

D、抵免方法

6、下列關于稅務顧問的表述，錯誤的是(　)。

A、咨詢內容廣泛是稅務顧問的特點之一

B、稅務顧問是接受納稅人聘用常年出任

C、稅務顧問是對委托人及相關人員提供日常的、全面的稅務方面的咨詢服務

D、稅務顧問和稅務咨詢沒有區別

7、下列咨詢方式中，主要用于比較簡單明了的稅務問題咨詢服務的是(　)。

A、書面咨詢

B、電話咨詢

C、晤談

D、網絡咨詢

8、根據國家稅收法律、法規或政策規定，選擇能使計稅依據進行分割的經營、投資、理財等活動的方案，以實現或是不同稅負、稅種的計稅依據相分離;或是分解為不同納稅人或征稅對象，增大不同計稅依據扣除的額度或頻度;或是防止稅率的爬升等效果，以求減輕稅收負擔的方法是(　)。

A、減免稅方法

B、扣除方法

C、不予征稅方法

D、分割方法

9、它是一種新興的稅務咨詢方式，既可以在線即時解答，也可以延時留言答復。下列咨詢方式中，符合以上特點的是(　)。

A、書面咨詢

B、電話咨詢

C、晤談

D、網絡咨詢

10、某企業面臨清算，就下列企業注銷階段的問題進行咨詢，稅務師認為不正確的是(　)。

A、企業在注銷的過程中，應先確認清算所得，作為一個獨立的納稅年度按企業所得稅適用稅率計算清算所得的企業所得稅

B、若清算所得為負數，則不需要繳納清算所得的企業所得稅

C、在支付職工的工資、解除合同的補償金時，不需要按相關的個人所得稅規定代扣其個人所得稅

D、在向股東分配剩余資產時，應就其超過原投資成本部分，代扣其“財產轉讓所得”的個人所得稅

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