一、單項選擇題

1、稅務師代理企業的會計報表審查的內容不包括(　)。

A、資產負債表

B、損益表

C、現金流量表

D、財務預算表

2、(2016)稅務師在進行企業所得稅匯算清繳鑒證時，發現企業當年度允許扣除的職工教育經費金額為12萬元，而企業實際發生并計入“管理費用——職工教育經費”的金額為18萬元。對此項賬務處理，稅務師應(　)。

A、僅作納稅調整增加，不作賬務調整

B、作納稅調整增加，并按紅字沖銷調整賬務

C、作納稅調整增加，并按補充登記法調整賬務

D、作納稅調整增加，并按綜合賬務調整法調整賬務

3、某稅務師2018年3月對企業2017年的納稅情況進行審核，發現企業12月份將新建廠房購進的材料30000元計入生產成本中，由于企業生產產品成本已經進行了部分結轉和銷售，所以無法按照審核發現的30000元直接作為錯賬調整金額。2017年底企業的原材料科目余額是80000元，生產成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是400000元,主營業務成本是480000元，2017年已結賬，則以下會計調整分錄中，錯誤的是(　)。(增值稅稅率17%，所得稅率25%)

應計入“待抵扣進項稅額”2040元;分攤率：3%;

生產成本：3600;庫存商品：12000;主營業務成本：14400

補交企業所得稅：3600;稅后利潤：10800

A、借：以前年度損益調整　10800

貸：利潤分配—未分配利潤 10800

B、借：在建工程　　　　 30000

應交稅費——待抵扣進項稅額 2040

貸：生產成本　　　 3600

庫存商品　　　　 12000

以前年度損益調整 14400

應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出) 2040

C、借：在建工程　　　　 35100

貸：生產成本　　　 3600

庫存商品　　　 12000

以前年度損益調整 14400

應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)　 5100

D、借：以前年度損益調整　 3600

貸：應交稅費—應交所得稅 3600

4、(　)的優點是能抓住重點，快速突破，適合對納稅人比較了解的情況。

A、順查法

B、逆查法

C、詳查法

D、核對法

5、根據憑證、賬簿、報表之間的相互關系，對賬證、賬表、賬賬、賬實的相互勾稽關系進行核對審查的一種方法是(　)。

A、比較分析法

B、控制計算法

C、核對法

D、查詢法

6、在所得稅的匯算清繳中，稅務師2018年5月受托對甲公司所得稅納稅情況進行審查，發現甲公司于2017年12月31日，采用支付手續費方式委托乙公司代銷B產品100件，售價為每件10萬元，單位成本為8萬元。當日，甲公司發出B產品100件。甲公司據此確認應收賬款1000萬元、主營業務收入1000萬元，同時結轉銷售成本800萬元。該業務處理不會涉及到的調整分錄(假設2018年5月甲公司2017年度已經結賬，不考慮留存收益和增值稅)是(　)。

A、借：發出商品　　　　　　　　 8000000

貸：以前年度損益調整　　　　 8000000

B、借：以前年度損益調整　　　　10000000

貸：應收賬款　　　　　　　　10000000

C、借：應交稅費——應交所得稅　　500000

貸：以前年度損益調整　　　　　500000

D、借：以前年度損益調整　　　　　500000

貸：應交稅費——應交所得稅　　500000

7、某稅務師于2018年1月對企業2017年的納稅情況進行審核，發現企業2017年12月將自產的產品(含稅市場價35100元，成本20000元)用于銷售部門職工個人福利，作出以下會計分錄：

借：銷售費用 35100

貸：應付職工薪酬 35100

借：應付職工薪酬 35100

貸：庫存商品 35100

假設企業2017年已經結賬，則應該做的調整分錄是(　)。

A、借：應交稅費——應交所得稅 2500

貸：以前年度損益調整 2500

借：利潤分配——未分配利潤 7500

貸：以前年度損益調整 7500

B、借：以前年度損益調整 2500

貸：應交稅費——應交所得稅 2500

借：以前年度損益調整 7500

貸：利潤分配——未分配利潤 7500

C、借：以前年度損益調整 375

貸：應交稅費——應交所得稅 375

借：以前年度損益調整 1125

貸：利潤分配——未分配利潤 1125

D、借：庫存商品 15100

貸：應交稅費——應交增值稅 (銷項稅額) 5100

以前年度損益調整 10000

借：以前年度損益調整 2500

貸：應交稅費——應交所得稅 2500

借：以前年度損益調整 7500

貸：利潤分配——未分配利潤 7500

8、某稅務師2018年3月對企業2017年的納稅情況進行審核時，發現企業在2017年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本30000元，進一步審核出、入庫單等原始憑證時，證實該批產品在2018年2月已經售出50%，則以下調整分錄正確的是(　)。

A、借：生產成本 30000

貸：主營業務成本 30000

B、借：以前年度損益調整 30000

貸：庫存商品 30000

C、借：生產成本 15000

貸：主營業務成本 15000

借：生產成本 15000

貸：庫存商品 15000

D、借：生產成本 15000

貸：主營業務成本 15000

借：以前年度損益調整 30000

貸：庫存商品 30000

9、稅務師受托對某企業進行納稅審核，發現該企業2017年3月份將福利部門領用的原材料20000元，計入生產成本，經核實當月期末材料結存成本為50000元，期末在產品結存成本為80000元，期末產成品結存成本為120000元，當期產品銷售成本為200000元，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤率是(　)。

A、8%

B、5%

C、4%

D、4.4%

10、某稅務師2017年12月對企業進行納稅審核，發現企業當月購進原材料時將應計入成本的50000元運費計入了銷售費用，由于企業該批材料已經部分用于產品生產，當期未全部完工，且當期完工的部分產品已經出售，所以無法按照審核發現的50000元直接作為錯賬調整金額。已知企業當月的原材料科目余額是300000元，生產成本科目余額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當期發生的主營業務成本是420000元，則本期銷售產品成本應分攤(　)元。

A、14994

B、15990

C、16994

D、14894

11、某企業生產產品，各期原材料、在產品和產成品都有一定數量的余額。稅務師在2018年3月，審核2017年度報表時(2017年已結賬)，該企業2017年8月有一筆在建工程領用材料7000元的賬務處理為：

借：生產成本 　　　　7000

貸：原材料 　　　　　　　 7000

稅務師按照“比例分攤法”計算調整額。不考慮增值稅等相關稅費，在調賬處理時不應計入貸方調整的科目的是(　)。

A、原材料

B、庫存商品

C、生產成本

D、以前年度損益調整

12、某稅務師2018年3月對企業2017年納稅審核時，發現企業在2017年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本20000元，進一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產品已經在2018年3月出售了50%，則該企業在2018年的調整分錄是(　)。

A、借：生產成本　　　　20000

貸：庫存商品　　　　20000

B、借：生產成本　　　　20000

貸：主營業務成本　　10000

庫存商品　　　 10000

C、借：生產成本　　　　20000

貸：以前年度損益調整 10000

庫存商品　　　　 10000

D、借：生產成本　　　　20000

貸：利潤分配——未分配利潤　20000

13、某稅務師2017年底結賬之后對企業2017年的納稅情況進行審核，發現企業6月份將基建部門領用的庫存材料成本30000元計入生產成本中，由于企業生產產品成本已經進行了部分結轉和銷售，所以無法按照審核發現的30000元直接作為錯賬調整金額。2017年6月末企業的原材料科目余額是80000元，生產成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是400000元，主營業務成本是480000元，則以下會計調整分錄中，不正確的是(　)。(增值稅稅率17%，所得稅率25%)

A、借：以前年度損益調整　10800

貸：利潤分配——未分配利潤 10800

B、借：在建工程　　　　 30000

應交稅費——待抵扣進項稅額 2040

貸：生產成本　　　 3600

庫存商品　　　　 12000

以前年度損益調整 14400

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)2040

C、借：在建工程　　　　 35100

貸：生產成本　　　 3360

庫存商品　　　 2240

以前年度損益調整 24400

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　 5100

D、借：以前年度損益調整　 3600

貸：應交稅費——應交所得稅 3600

14、某稅務師2018年3月對企業2017年納稅審核時，發現企業在2017年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本20000元，進一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產品已經在2018年2月全部出售，企業按月結轉利潤，則以下調整分錄正確的是(　)。

A、借：生產成本　　　　20000

貸：庫存商品　　　　20000

B、借：生產成本　　　　20000

貸：本年利潤　　20000

C、借：生產成本　　　　20000

貸：以前年度損益調整20000

D、借：生產成本　　　　20000

貸：利潤分配——未分配利潤　20000

15、2018年2月稅務師受托對華發公司進行納稅審查，發現該公司2017年3月將外購的一批成本為30000元的原材料轉用于建造辦公樓，會計上計入生產成本，企業本期期末在產品的成本為200000元，產成品的成本為300000元，銷售產品的成本為100000元，尚未編制2017年決算報表，則華發公司應作出的調整分錄為(　)。

A、借：在建工程 30000

貸：庫存商品 30000

B、借：在建工程 30000

貸：生產成本 30000

C、借：在建工程 30000

貸：生產成本 10000

庫存商品 15000

本年利潤 5000

D、借：在建工程 30000

應交稅費——待抵扣進項稅額 2040

貸：生產成本 10000

庫存商品 15000

本年利潤 5000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 2040

編輯推薦：

2019年稅務師考試免費提醒平臺

2019年稅務師備考沖刺階段注意事項

稅務師考試出題思路詳解 把握高頻考點

2019稅務師補報名時間為7月22日至8月9日

（責任編輯：）

共5頁,當前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁