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2019稅務師《涉稅服務實務》考點習題:其他稅種納稅申報和納稅審核

發表時間:2019/8/9 11:59:22 來源:互聯網 點擊關注微信:關注中大網校微信
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1、甲企業在當地有A、B、C三塊生產經營用地,A的土地使用權屬于甲企業,面積10000平方米,其中幼兒園占地1000平方米,廠區綠化占地2000平方米;B的土地使用權屬于甲企業與乙企業共同擁有,面積5000平方米,實際使用面積各占50%;C土地面積3000平方米,甲企業一直使用但土地使用權未確定。假設當地城鎮土地使用稅的單位稅額為每平方米5元,甲企業全年應納的城鎮土地使用稅是( )元。

A、57500

B、62500

C、72500

D、85000

2、下列關于房產稅的計稅依據,說法不正確的是( )。

A、對居民住宅區內業主共有的經營性房產,其中自營的,依照房產原值減除10%~30%后的余值計征

B、對出租房產,租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的,免收租金期間由承租人按照房產原值繳納房產稅

C、對以房產投資,收取固定收入,不承擔聯營風險的,實際是以聯營名義取得房產租金,應由出租方按租金收入計繳房產稅

D、融資租賃的房產,租賃合同未約定開始日的,由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅

3、下列關于房產稅的納稅人說法不正確的是( )。

A、產權屬國家所有的,納稅人為經營管理單位

B、產權出典的,由出典人納稅

C、納稅單位和個人無租使用房產管理部門的房產,應由使用人代為繳納

D、產權未確定及租典糾紛未解決的,由房產代管人或者使用人納稅

4、位于天津市的順通物流公司2018年3月末轉讓一塊未開發的土地使用權,簽訂產權轉移書據,取得不含增值稅收入610萬元。3月初取得該土地使用權時支付地價款450萬元,取得土地使用權時發生相關費用8萬元(不含增值稅)。順通物流公司應繳納土地增值稅( )萬元。(增值稅采用一般計稅方法)

A、43.09

B、44.11

C、39.11

D、41.11

5、下列關于土地增值稅中“其他扣除項目”的說法不正確的是( )。

A、允許按取得土地使用權時所支付的金額和房地產開發成本之和,加計20%扣除

B、對取得土地使用權后,未進行開發即轉讓的情形,也可以加計扣除

C、只適用于從事房地產開發的納稅人,除此之外的其他納稅人不適用

D、對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發企業在售房時代收的各項費用,如果代收費用計入房價向購買方一并收取,則可作為轉讓房地產所取得的收入計稅

6、某地規定土地增值稅清算時利息支出以外的其他房地產開發費扣除比例為5%。 某房地產開發企業利息支出能夠按清算對象分攤并能夠提供金融機構證明,能夠單獨計算扣除,在進行土地增值稅清算時,作為清算對象扣除項目中的“房地產開發費用”金額應是( )。

A、利息+銷售費用+管理費用

B、利息+[取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本(不含利息支出)]×5%

C、利息+[取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本(含利息支出)]×5%

D、利息+[取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本(含利息支出)]×(5%+20%)

7、納稅人是自然人的,轉讓房地產需要繳納土地增值稅時,如果房屋坐落地與其居住所在地不一致,納稅地點應選擇在( )。

A、居住所在地

B、房地產坐落地

C、居住所在地和房產坐落地均可

D、由當地稅務機關確定

8、納稅人轉讓舊房及建筑物,凡不能取得評估價格,但能提供購房發票的,可按發票所載的金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計扣除的比例是( )。

A、2%

B、5%

C、10%

D、20%

9、稅務機關可以對( )行為,處以1萬元以上5萬元以下的罰款。

A、已粘貼在應稅憑證上的印花稅票未注銷或者未劃銷

B、在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票

C、已貼用的印花稅票揭下重用,情節嚴重的

D、偽造印花稅票,情節嚴重的

10、稅務師審核某工業企業2017年7月書立、領受的應稅憑證時,有關印花稅的稅務處理不正確的是( )。

A、以產品換取的材料所簽訂的合同,以產品同類銷售價格按適用稅率繳納印花稅

B、跟銀行簽訂的融資租賃合同,應按合同所載租金總額,按借款合同計稅

C、總賬記載的實收資本和資本公積金額沒有發生變化,不需要繳納印花稅

D、技術開發合同,只就合同所載的報酬金額計稅,研究開發經費不作為計稅依據

11、下列選項所涉及的證照全部應繳納印花稅的是( )。

A、商標注冊證、衛生許可證、土地使用證、營運許可證

B、房屋產權證、工商營業執照、稅務登記證、營運許可證

C、房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證

D、土地使用證、專利證、特殊行業經營許可證、房屋產權證

12、下列合同中,應繳納印花稅的是( )。

A、會計咨詢合同

B、加工承攬合同

C、審計咨詢合同

D、法律咨詢合同

13、某企業簽訂一份貨物運輸合同,運費不含稅金額15000元,其中含裝卸費300元,保險費1200元。本次運輸貨物不含稅金額為60000元,應繳納印花稅( )元。

A、6.8

B、6.75

C、6.5

D、7

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(責任編輯:)

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