四、綜合題

1、乙公司系2007年12月25日改制的股份有限公司，每年按凈利潤的10%計提法定盈余公積。2013年度有關資料如下：

(1)從2013年1月1日起，所得稅的核算由應付稅款法改為資產負債表債務法。乙公司歷年的所得稅稅率均為25%。2012年12月31日止(不包括下列各項因素)，發生的應納稅暫時性差異的累計金額為2 000萬元，發生的可抵扣暫時性差異的累計金額為1 200萬元(假定無轉回的暫時性差異)。計提的各項資產減值準備作為暫時性差異處理，當期發生的可抵扣暫時性差異預計能夠在三年內轉回。

(2)從2013年1月1日起，生產設備的預計使用年限由12年改為8年;同時，將生產設備的折舊方法由平均年限法改為雙倍余額遞減法。根據稅法規定，生產設備采用平均年限法計提折舊，折舊年限為12年，預計凈殘值為零。A產品年初無在產品和產成品存貨、年末無在產品存貨(假定上述生產設備只用于生產A產品)。乙公司期末存貨采用成本與可變現凈值孰低法計價。年末庫存A產品未發生減值。

上述生產設備已使用3年，其賬面原價為2 400萬元，累計折舊為600萬元(未計提減值準備)，預計凈殘值為零。

(3)從2013年起，乙公司試生產某種新產品(B產品)，對生產B產品所需乙材料的成本采用先進先出法計價。乙材料2013年年初賬面余額為零。2013年一、二、三季度各購入乙材料200公斤、300公斤、500公斤，每公斤成本分別為1 000元、1 200元、1 250元。

2013年度為生產B產品共領用乙材料600公斤，發生人工及制造費用21.5萬元，B產品于年底全部完工。但因同類產品已先占領市場，且技術性能更優，乙公司生產的B產品全部未能出售。乙公司于2013年底預計B產品的全部銷售價格為76萬元(不含增值稅)，預計銷售所發生的稅費為6萬元。剩余乙材料的可變現凈值為40萬元。

(4)乙公司2013年度實現利潤總額為8 000萬元。2013年度實際發生的業務招待費80萬元，按稅法規定允許抵扣的金額為70萬元;國債利息收入為2萬元;其他按稅法規定不允許抵扣的金額為20萬元(非暫時性差異)。除本題所列事項外，無其他納稅調整事項。

根據上述資料，回答下列問題：

<1> 、2013年度的應交所得稅對應的所得稅費用為(　)萬元。

A、2 242

B、1 675

C、2 144.5

D、2 785.4

<2> 、2013 年度遞延所得稅資產沖減后的所得稅費用為(　)萬元。

A、2 007

B、2 469.2

C、2 762.1

D、976.42

<3> 、2013 年12 月31 日應納稅暫時性差異的金額為(　)萬元。

A、2000

B、1200

C、800

D、500

<4> 、乙公司2013 年庫存B 產品和乙材料產生的可抵扣暫時性差異的金額為(　)萬元。

A、10

B、40

C、30

D、7.5

<5> 、乙公司2013 年度應計提的生產設備的折舊額為(　)萬元。

A、500

B、600

C、620

D、720

<6> 、2013年度因設備折舊產生的可抵扣暫時性差異的金額為(　)萬元。

A、240

B、130

C、520

D、237.6

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