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2019年稅務師稅法二考試試題及答案9

發表時間:2019/9/24 16:27:58 來源:互聯網 點擊關注微信:關注中大網校微信
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1、增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準,申請一般納稅人資格認定的時限是申報期結束后( D )日內。

A、15 B、20

C、30 D、40

2、下列行為可以開具增值稅專用發票的是(C)

A、銷售免稅貨物

B、商業企業一般納稅人零售煙、酒、化妝品等

C、將貨物用于對外捐贈

D、向某個人銷售住房

3、某食品廠為增值稅小規模納稅人,2011年10月銷售糕點一批,取得含稅銷售額40000元,經主管稅務機關核準購進稅控收款機一臺,取得的增值稅普通發票注明價款1800元。該食品廠當月應納增值稅(A)元。

A、903.51 B、111.05

C、1112.62 D、1165.05

4、某商業零售企業為增值稅小規模納稅人,2012年9月發生如下業務:本月購進貨物取得普通發票,共計支付金額120000元;初次購進增值稅稅控系統專用設備一套,取得增值稅專用發票,注明不含稅價款2000元,增值稅稅額340元;本月銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業本月應繳納的增值稅為(B)元。

A、2064.27 B、2264.27

C、20628.89 D、4264.27

5、某食用油加工廠為增值稅一般納稅人,2011年8月因發生自然災害損失庫存的一批包裝物,成本20000元,已抵扣進項稅額。外購的一批免稅農產品因管理不善發生霉爛,賬面成本43000元(其中運費成本為2790元),已抵扣進項稅額。該加工廠當期應轉出進項稅額(B)

A、5422.6 B、6218.39

C、8822.6 D、9618.39

6、某紡織品生產企業為增值稅一般納稅人,2010年11月向商場銷售紡織品取得價款1500萬元、銷項稅額255萬元,開具增值稅專用發票;向個體經銷商銷售紡織品取得銷售收入1200萬元,開具普通發票;當月購進棉花支付不含稅價款300萬元,購進棉紗支付不含稅價款800萬元,均取得增值稅專用發票并在當月通過認證抵扣。2010年11月該紡織品生產企業應納增值稅(B)萬元。

A、242.36 B、254.36

C、272.00 D、316.00

7、某舊機動車交易公司2010年3月收購舊機動車50輛,支付收購款350萬元;銷售舊機動車60輛,取得銷售收入480萬元,同時協助客戶辦理車輛過戶手續,取得收入3萬元。2010年3月該舊機動車交易公司應納增值稅(B)萬元

A、9.23 B、9.29

C、18.58 D、70.18

8、某制藥廠為增值稅一般納稅人,2009年9月銷售免稅藥品取得價款20000元,銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當月購進原材料、水、電等取得的增值稅專用發票(已通過稅務機關認證)上的稅款合計為10000元,其中有2000元進項稅額對應的原材料用于免稅藥品的生產,5000元進項稅額對應的原材料用于非免稅藥品的生產,對于其他的進項稅額對應的購進部分,企業無法劃分清楚其用途。該企業本月應繳納增值稅(A)

A、6200 B、5600

C、6600 D、8600

(P72第29題)9、某具備建筑業施工資質的企業為增值稅一般納稅人,2009年5月將資產的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業部并負責安裝,不含稅銷售額50萬元,安裝費20萬元。已知該企業生產此批鋁合金門窗的成本為30萬元,且對應的增值稅專用發票均已于上月認證并抵扣。該企業2009年5月應繳納增值稅(C)

A、0 B、3.40 C

8.50 D、11.41

10、某增值稅一般納稅人,2012年5月從某花木栽培公司手中購入花卉1100盆,取得的普通發票上注明價款為110580元。該企業將1/4用于贈送某節日慶典,其余全部賣給客戶取得產品不含稅銷售額705000元。則該企業當月應納增值稅稅額為(B)元。

A、96374.96 B、107824.6

C、89415 D、102243.45

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