四、綜合分析題

(一)

杰克為在中國境內某外商投資企業工作的外籍人士，在中國境內無住所，2019年3月2日入境、7月30日離境。在境內取得的收入情況如下：

(1)每月從中國境內任職的外商投資企業取得基本工資收入20000元;從境外企業取得工資折合人民幣11000元。

(2)每月以實報實銷方式取得住房補貼4000元，以現金形式取得伙食補貼1500元、洗衣費300元。

(3)期間杰克回國探親兩次，分別是3月30日離境、4月8日返回，6月1日離境、6月12日返回。兩次探親從境內任職的外商投資企業共取得探親費5000元(經當地稅務機關審核批準為合理的部分)。

(4)因擁有境內任職的外商投資企業2%的股權，取得外商投資企業分配的股息所得12000元。

(5)5月份受邀為境內某企業演講，取得演講收入60000元。

(6)4月份從證券交易市場購入某種債券10000份，每份買入價15元，支付相關費用共計200元;6月份將買入的該債券賣出其中的8000份，每份賣出價18元，支付相關費用共計192元。

要求：根據上述資料，回答下列問題。

1.杰克取得的下列收入中，可享受暫免征收個人所得稅的有(　　)。

A.住房補貼4000元

B.伙食補貼1500元

C.洗衣費300元

D.探親費5000元

E.股息所得12000元

2.根據個人所得稅法的相關規定，下列表述錯誤的是(　　)。

A.杰克屬于我國的非居民個人

B.杰克取得的工資、薪金所得，采用累計預扣法計征個人所得稅

C.杰克取得的勞務報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額

D.杰克在境內取得的所得無須辦理匯算清繳

3.2019年杰克在中國境內居住(　　)天、工作(　　)天。

A.133;130

B.130;133

C.127;130

D.130;127

4.2019年7月杰克工資收入應確認的收入額為(　　)元。

A.31000

B.29500

C.31212.90

D.32800

5.杰克取得的演講收入應確認的收入額為(　　)元。

A.60000

B.33600

C.48000

D.40000

6.杰克取得債券轉讓收入應繳納個人所得稅(　　)元。

A.3783.68

B.4721.6

C.4729.6

D.4800

(二)

中國居民王某為境內某上市公司的職員，2019年取得收入情況如下：

(1)每月工資16000元，應按照所在省規定的辦法和比例每月扣除住房公積金和各項社會保險費2000元，12月份取得除當月工資外的全年一次性獎金30000元。

(2)2月將旅游見聞向某雜志投稿，取得稿酬收入1700元。

(3)11月份購入企業債券20000份，每份買入價5元，支付相關稅費1000元，12月份賣出該債券10000份，每份賣出價7元，支付相關稅費700元。

(4)通過拍賣行將一副祖傳珍藏多年的字畫拍賣，取得拍賣收入500000元，主管稅務機關核定王某收藏該字畫發生的費用100000元，拍賣時支付相關稅費50000元。

其他相關資料：王某女兒就讀小學二年級;王某作為獨生子需要贍養年滿60周歲的父母;王某發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后王某自行負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)35000元。針對子女教育和贍養老人支出均由王某100%扣除且選擇在匯算清繳時扣除。針對全年一次性獎金，王某選擇不并入綜合所得計稅。

要求：根據上述資料，回答下列問題。

1.下列關于王某可以扣除的專項附加扣除項目的表述中，正確的有(　　)。

A.子女教育支出，每月定額扣除1000元

B.大病醫療支出，當年可以扣除35000元

C.大病醫療支出，當年可以扣除20000元

D.贍養老人支出，每月定額扣除1000元

E.贍養老人支出，每月定額扣除2000元

2.王某取得的全年一次性獎金收入應繳納個人所得稅(　　)元。

A.750

B.900

C.3590

D.4840

3.王某取得的稿酬收入被預扣預繳個人所得稅(　　)元。

A.0

B.28

C.112

D.126

4.王某取得轉讓債券所得應繳納個人所得稅(　　)元。

A.3760

B.3660

C.3008

D.2928

5.王某取得的拍賣字畫所得應繳納個人所得稅(　　)元。

A.105000

B.56000

C.70000

D.80000

6.王某當年綜合所得的應納稅所得額為(　　)元。

A.82952

B.52952

C.53360

D.37952

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