(單選題)下列合同，應按“購銷合同”稅目征收印花稅的是(　)。

A.發電廠與電網之間簽訂的購售電合同

B.企業之間簽訂的土地使用權轉讓合同

C.電網與用戶之間簽訂的供用電合同

D.開發商與個人之間簽訂的商品房銷售合同

『正確答案』A

『答案解析』選項B、D，按照“產權轉移書據”稅目征收印花稅;選項C，電網與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅。

(單選題)根據印花稅的相關規定，下列合同不屬于“產權轉移書據”的是(　)。

A.專有技術使用權合同

B.非專利技術轉讓合同

C.土地使用權轉讓合同

D.土地使用權出讓合同

『正確答案』B

『答案解析』選項B，非專利技術轉讓合同按“技術合同”稅目征收印花稅。

(多選題)下列合同和書據，應按“產權轉移書據”稅目征收印花稅的有(　)。

A.商品房銷售合同

B.土地使用權出讓合同

C.專利申請轉讓合同

D.土地使用權轉讓合同

E.個人無償贈與書立的產權轉移書據

『正確答案』ABDE

『答案解析』選項C，按照“技術合同”稅目征收印花稅。

(單選題)合同及證照中，應繳納印花稅的是(　)。

A.稅務登記證

B.審計咨詢合同

C.貼息貸款合同

D.發電廠與電網訂立的購電合同

『正確答案』D

『答案解析』發電廠與電網訂立的購電合同屬于購銷合同，應繳納印花稅;稅務登記證和審計咨詢合同不繳納印花稅;貼息貸款合同免稅。

(多選題)下列合同或憑證，應繳納印花稅的有(　)。

A.商品房銷售合同

B.人壽保險合同

C.軍事物資運輸憑證

D.專利申請轉讓合同

E.電網與電網之間簽訂的購售電合同

『正確答案』ADE

『答案解析』選項B，人壽保險合同不屬于印花稅征稅范圍，不繳納印花稅;選項C，軍事物資運輸憑證，免征印花稅。

(單選題)甲運輸公司2012年12月與某律師事務所簽訂一份法律咨詢合同，合同約定咨詢費金額共計100萬元，另外作為承運方簽訂一份運輸合同，總金額400萬元，甲公司隨后將其中的100萬元運輸業務轉包給另一單位，并簽訂相關合同。該公司當月應繳納印花稅(　)元。

A.1500

B.1800

C.2500

D.3000

『正確答案』C

『答案解析』法律咨詢合同，不繳納印花稅。

應繳納印花稅=(400+100)×0.5‰×10000=2500(元)

(單選題)甲公司進口一批貨物，由境外的乙公司負責承運，雙方簽訂的運輸合同注明所運輸貨物價值1000萬元，運輸費用25萬元和保險費5000元，下列關于印花稅的稅務處理，正確的是(　)。

A.甲公司應繳納印花稅75元

B.甲公司應繳納印花稅125元

C.甲公司和乙公司免征印花稅

D.乙公司應繳納印花稅125元

『正確答案』B

『答案解析』由外國運輸企業運輸進出口貨物的， 運輸企業所持的運費結算憑證免納印花稅， 托運方所持的運費結算憑證，應以運費金額為計稅依據繳納印花稅。所以乙公司不交印花稅， 甲公司應繳納印花稅=25×10000×0.5‰=125(元)。

(多選題)甲是國內運輸企業，乙是國外運輸企業，丙委托甲和乙運輸，甲是起運方，乙負責國外運輸，甲乙丙都簽了全程運輸單，以下說法正確的有(　)。

A.甲按本程運費貼花

B.乙按本程運費貼花

C.乙按全程運費貼花

D.丙按全程運費貼花

E.甲按全程運費貼花

『正確答案』AD

『答案解析』選項A，對國際貨運，凡由我國運輸企業運輸的，不論在我國境內、境外起運或中轉分程運輸，我國運輸企業所持的一份運費結算憑證，均按本程運費計算應納稅額;選項D，托運方所持的一份運費結算憑證，按全程運費計算應納稅額;選項B、C，由外國運輸企業運輸進出口貨物的，外國運輸企業所持的一份運輸結算憑證免納印花稅，所以乙是免稅的。

(單選題)某公司作為受托方簽訂技術開發合同一份，合同約定：技術開發金額共計1000萬元，其中研究開發費用與報酬金額之比為3：1。該公司應繳納印花稅(　)元。

A.750

B.3000

C.5400

D.6000

『正確答案』A

『答案解析』技術合同中研究開發經費不作為計稅依據。

應繳納的印花稅=1000÷4×0.3‰=750(元)

(單選題)甲企業與乙企業簽訂一份技術開發合同記載金額600萬元，含研究開發費用60萬元。甲、乙企業共計應繳納印花稅(　)元。

A.3240

B.3600

C.5400

D.6000

『正確答案』A

『答案解析』技術合同中研究開發經費不作為計稅依據。

甲、乙企業共計應繳納印花稅=(600-60)×0.03%×10000×2=3240(元)

(單選題)2017年1月，A企業向某公司出租閑置倉庫，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬元，租期未定：接受某公司委托加工一批產品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業提供，金額為200萬元，另外收取加工費30萬元;簽訂的運輸合同中注明運費2萬元、保管費5000元。該企業2017年1月應繳納印花稅(　)元。

A.765

B.770

C.1165

D.1170

『正確答案』B

『答案解析』

應納印花稅=5+200×0.03%×10000+30×0.05%×10000+2×0.05%×10000+5000×0.1%=770(元)

(單選題)某公司2017年8月開業，領受工商營業執照、稅務登記證、房產證、專利權證書，商標注冊證書及土地使用權證書各一份;公司實收資本600萬元，資本公積200萬元，除資金賬簿外，啟用了10本營業賬簿：開業后與一家公司簽訂了一份易貨臺同，合同約定，以價值420萬元的產品換取380萬元的原材料;當年該公司可轉讓的非專利技術合同上注明金額100萬元。2017年該公司應納印花稅(　)元。

A.6775　　B.6780

C.6975　　D.6980

『正確答案』A

『答案解析』應納印花稅=5×5+(600+200)×0.05%×10000+10×5+(420+380)×0.03%×10000+100×0.03%×10000=6775(元)

(單選題)關于印花稅的計稅依據，下列表述正確的是(　)。

A.貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據

B.建筑安裝工程承包后又轉包的，以承包總額扣除轉包金額后為計稅依據

C.以物易物方式進行商品交易簽訂的合同，以購銷合計金額為計稅依據

D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料金額合計為計稅依據

『正確答案』C

『答案解析』選項A，貨物運輸合同的計稅依據不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費;選項B，建筑安裝工程承包合同的計稅依據為承包金額，不得剔除任何費用。如果施工單位將自己承包的建設項目再分包或轉包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉包合同，仍應按所載金額另行貼花;選項D，由委托方提供主要材料的加工合同，其主要材料不作為計稅依據。

(多選題)關于印花稅的計稅依據，說法正確的有(　)。

A.貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據

B.以物易物方式的商品交易合同，以購銷合計金額為計稅依據

C.電網與發電企業簽訂的供用電合同，以購銷合同列明的金額為計稅依據

D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料合計金額為計稅依據

E.建筑安裝工程承包后又轉包的，以承包總額扣除轉包金額后余額為計稅依據

『正確答案』BC

『答案解析』選項A，貨物運輸合同的計稅依據為取得的運輸費金額(即運費收入)，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等;選項D，對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數，依照加工承攬合同計稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花;選項E，建筑安裝工程承包合同的計稅依據為承包金額，不得剔除任何費用。

(單選題)同一類應納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可向當地稅務機關申請按期匯總繳納印花稅，按照稅務機關確定的期限計算納稅，最長期限不得超過(　)個月。

A.1

B.3

C.5

D.10

『正確答案』A

『答案解析』同一類應納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可向當地稅務機關申請按期匯總繳納印花稅，按照稅務機關確定的期限計算納稅，最長期限不得超過1個月。

(多選題)下列關于印花稅的說法中，正確的有(　)。

A.對多貼花的憑證，不予退稅

B.印花稅應當在書立或領受時貼花

C.對財產租賃合同的應納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花

D.偽造印花稅票，由稅務機關責令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款

E.財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校、國有企業所立的書據免稅

『正確答案』ABC

『答案解析』選項D，偽造印花稅票的，由稅務機關責令改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款;選項E，財產所有人將財產贈與國有企業沒有免稅的優惠。

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