1.我國現(xiàn)行個人所得稅采用的稅制類型是(　　)。

A.分類所得稅制

B.綜合所得稅制

C.混合所得稅制

D.單一所得稅制

2.下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是(　　)。

A.個人兼職取得的收入

B.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

C.退休人員再任職取得的收入

D.編劇從其任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費收入

3.美國人約翰在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2019年7月7日來華，11月11日離開。期間因工作原因，曾于9月20日離境，10月4日返回。在計算個人所得稅時，2019年約翰在中國境內(nèi)居住天數(shù)為(　　)天。

A.109

B.115

C.111

D.113

4.下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅的是(　　)。

A.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

B.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

C.個人出租土地使用權(quán)取得的收入

D.個人發(fā)表攝影作品取得的所得

5.下列關(guān)于職工取得量化資產(chǎn)的個人所得稅稅務(wù)處理的表述中，說法不正確的是(　　)。

A.職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅

B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅

D.職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利所得，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅

6.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商店給購買者個人，購買者個人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用。根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，對購買者個人少支出的購房價款，下列表述正確的是(　　)。

A.不需要繳納個人所得稅

B.按照“偶然所得”項目繳納個人所得稅

C.按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅

D.按照“財產(chǎn)租賃所得”項目繳納個人所得稅

7.下列個人中，屬于非居民個人的是(　　)。

A.在中國境內(nèi)有住所的甲

B.在中國境內(nèi)無住所，于2019年9月1日入境、2020年3月31日離境的乙

C.在中國境內(nèi)無住所，于2019年3月1日入境、2019年10月31日離境的丙

D.在中國境內(nèi)無住所，于2019年2月1日入境、2019年10月31日離境，期間5月1日回國探親、5月20日返回的丁

8.中國居民陳某是某高校的一名教授，同時擔(dān)任一股份有限公司的獨立董事，2019年2月取得董事費收入100000元。根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，陳某2月份取得董事費收入被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為(　　)元。

A.16000

B.20000

C.22000

D.25000

9.中國居民王某2019年3月因購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入8000元;因在某商場消費達(dá)到一定額度而得到一次額外的抽獎機(jī)會，一次中獎20000元，當(dāng)即拿出7000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)。王某就上述中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

A.2600

B.2800

C.4200

D.4400

10.我國公民劉某為某事業(yè)單位的職員，2019年6月劉某辦理了提前退休手續(xù)，取得一次性補(bǔ)貼收入180000元，劉某辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間共計2年。2019年6月劉某應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

A.0

B.1800

C.3480

D.12960

11.中國居民張某為境內(nèi)上市公司的職員，張某2019年12月份取得取得全年一次性獎金60000元，針對該筆收入張某選擇不并入當(dāng)年綜合所得計稅。則張某12月份取得全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為(　　)元。

A.0

B.3480

C.5790

D.13840

12.外籍個人約翰為在境內(nèi)的外國企業(yè)中工作的一名普通員工，在中國境內(nèi)無住所，其所在國未與中國簽訂稅收協(xié)定。約翰2019年9月2日來華，在境內(nèi)、境外均擔(dān)任職務(wù)，工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資折合人民幣8000元，境外單位每月支付工資折合人民幣15000元，2019年11月20日約翰工作結(jié)束，離開中國，則2019年11月約翰應(yīng)在我國繳納個人所得稅(　　)元。

A.6

B.310

C.156

D.200

13.外籍個人約翰為在華外國企業(yè)的總經(jīng)理，同時兼任英國某公司財務(wù)總監(jiān)，其工資、薪金由中國境內(nèi)、境外企業(yè)分別支付，境內(nèi)外國企業(yè)每月支付其工資折合人民幣20000元，英國公司每月支付其工資折合人民幣30000元。約翰在中國境內(nèi)無住所，其所在國未與中國簽訂稅收協(xié)定，2019年約翰在境內(nèi)累計居住80天。2019年11月約翰在中國境內(nèi)工作18天，在英國工作12天。約翰2019年11月應(yīng)在我國繳納的個人所得稅為(　　)元。

A.954

B.3590

C.1590

D.861.6

14.居民個人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年(　　)內(nèi)辦理匯算清繳。

A.3月1日至5月31日

B.5月1日至6月30日

C.6月30日至12月31日

D.3月1日至6月30日

15.2019年8月我國某作家出版一部短篇小說，取得稿酬30000元。該作家上述稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅(　　)元。

A.1008

B.3360

C.6240

D.7360

16.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是(　　)。

A.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，其股息紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額

B.個人轉(zhuǎn)讓股票時，按照先進(jìn)先出的原則計算持股期限，即證券賬戶中先取得的股票視為先轉(zhuǎn)讓

C.對個人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息紅利，持股時間自解禁日起計算

D.對個人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計征個人所得稅

17.王某2018年8月從證券交易所購買境內(nèi)甲上市公司股票10000股，購買價3元/股，12月份甲上市公司進(jìn)行股息分配，王某取得股息收入5000元，2019年3月王某將股票全部對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓所得40000元。王某上述所得應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

A.500

B.1000

C.2500

D.3000

18.中國公民王某將一套閑置住房出租給李某居住，按照市場價格每月收取租金3500元，假定不考慮其他稅費，王某每月租金收入應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

A.350

B.270

C.540

D.700

19.中國居民李某2019年9月購入某公司債券20000份，每份買入價10元，另支付相關(guān)稅費5000元;12月將其中的60%銷售，每份賣出價12元，另支付相關(guān)稅費2500元。則李某銷售公司債券應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

A.2050

B.4100

C.1850

D.3700

20.2019年11月中國公民王某在意大利取得中獎收入折合人民幣10000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅2500元。回國后，針對上述境外所得王某在境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅(　　)元。

A.0

B.500

C.2000

D.2500

21.下列各項中，屬于專項扣除的是(　　)。

A.基本養(yǎng)老保險費

B.繼續(xù)教育支出

C.贍養(yǎng)老人支出

D.符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險

22.小王為境內(nèi)某上市公司員工，公司實行股權(quán)激勵計劃授予其股票期權(quán)(該期權(quán)為不可公開交易)，公司承諾若小王2018年9月到2019年4月在公司履行義務(wù)8個月，則可以每股1元的面值購買該公司股票80000股。2019年4月小王行權(quán)時，該公司股票市價每股2.5元，則小王2019年4月應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

A.9480

B.12720

C.8980

D.3480

23.下列關(guān)于專項附加扣除的表述中，正確的是(　　)。

A.同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過24個月

B.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照每月3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

C.納稅人發(fā)生的首套住房貸款利息支出，扣除期限最長不超過240個月

D.贍養(yǎng)老人支出中的被贍養(yǎng)人僅指年滿60歲的父母

24.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，個人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確，導(dǎo)致無法準(zhǔn)確計算全部限售股成本原值的，證券登記結(jié)算公司一律以實際轉(zhuǎn)讓收入的(　　)作為限售股成本原值和合理稅費。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

25.某境內(nèi)單位2019年購置一批商品房低價銷售給職工，2019年10月錢某以30萬元的價格購買了其中一套(單位原購置價56萬元)。錢某買房行為應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

A.35080

B.50590

C.23080

D.34080

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