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2016年稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案(部分)
<注>:
1、題目順序與真實考試有差異。
2、點評部分,僅提供參考章節(jié)。
一、單項選擇題
1.某高新技術(shù)企業(yè)適用所得稅稅率15%,2016年8月依照法院裁定將其代持有的面值200萬元的限售股,通過證券經(jīng)紀(jì)公司變更到實際持有人名下,應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅()萬元。
A.30
B.50
C.25.5
D.0
參考答案:D
答案解析:稅法規(guī)定,因法院判決、裁定等原因,通過證券登記結(jié)算公司,,企業(yè)將其代持的個人銷售股直接變更到實際所有人名下的,不視同轉(zhuǎn)讓銷售股。
2.個人工商戶領(lǐng)用或發(fā)出存貨核算方法,原則上采用()。
A.個別計價法
B.后進(jìn)先出法
C.加權(quán)平衡
D.先進(jìn)先出
參考答案:C
答案解析:存貨應(yīng)按實際成本計價。領(lǐng)用或發(fā)出存貨的核算,原則上采用加權(quán)平均法。
3.下列各項債券,準(zhǔn)予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除的是()。
A.行政部門干預(yù)逃廢的企業(yè)債權(quán)
B.擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力未按期償還的企業(yè)債權(quán)
C.企業(yè)未向債務(wù)人追償?shù)膫鶛?quán)
D.由國務(wù)院批準(zhǔn)文件證明,經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)
參考答案:D
答案解析:稅法規(guī)定,以下股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除;
(1)債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力,未按期償還的企業(yè)債權(quán);
(2)違反法律、法規(guī)的規(guī)定,以各種形式,借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán);
(3)行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán);
(4)企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)
(5)企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動的債權(quán);
(6)其他不應(yīng)但核銷的企業(yè)債權(quán)和股權(quán)。
4.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的說法,正確的是()。
A.企業(yè)的綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
B.港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.事業(yè)單位的業(yè)務(wù)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
參考答案:B
答案解析:選項A,對企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)。辦公及生活區(qū))以內(nèi)的綠化用地,應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅,廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地,暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項B,對港口的碼頭(即泊位,包括岸邊碼頭、伸入水中的浮碼頭、堤岸、堤壩、棧橋等)用地,免征土地使用稅;選項C,對事業(yè)單位本身的業(yè)務(wù)用地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅;選項D,直接用于農(nóng)、林、牧。漁業(yè)的生產(chǎn)用地免稅,對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地,不免稅,應(yīng)照章征稅。
5.某公司2014年購進(jìn)一處房產(chǎn),2015年5月1日用于投資聯(lián)營,投資期3年,當(dāng)年取得固定收入160萬元,房產(chǎn)原值3000萬元,扣除比例30%,2015年應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。
A.27.6
B.29.7
C.21.2
D.44.4
參考答案A
答案解析:以房產(chǎn)投資聯(lián)營,取得固定收入,不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險,視同出租。
應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=3000*(1-30%)*1.2%*4÷12+160*12%=27.6(萬元)
6.某個體商戶2015年為從業(yè)人員實際發(fā)放工費105萬元,業(yè)主領(lǐng)取勞動報酬20萬元,2015年該個體工商戶允許稅前扣除的從業(yè)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險限額為()萬元。
A.3.15
B.5.25
C.1.05
D.7.35
參考答案:B
答案解析:稅法規(guī)定,個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費,補(bǔ)充醫(yī)療保險費,分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除;超過部分,不得扣除。該個體工商戶允許稅前扣除的從業(yè)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險限額=105*5%=5.25(萬元)
(責(zé)任編輯:)
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