2021 年度稅務(wù)師職業(yè)資格考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》大綱

本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期2021 年3 月31 日。

本科目屬于綜合運用性學(xué)科，注重培養(yǎng)應(yīng)試者運用專業(yè)知識解決實際問題的能力，以及處理各項實際業(yè)務(wù)的操作水平。在掌握《稅法(I)》、《稅法(II)》和《財務(wù)與會計》的基礎(chǔ)上，要求應(yīng)試者了解稅務(wù)師行業(yè)的基本制度和規(guī)則，熟悉各項涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的具體操作程序和操作規(guī)范，掌握稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識和技能。

本年度在2020 年大綱的基礎(chǔ)上，做了較大的調(diào)整，主要修訂內(nèi)容包括：

1、概述部分，主要依據(jù)國家稅務(wù)總局公告2017 年第13 號(以下簡稱13 號公告)對涉稅專業(yè)服務(wù)的有關(guān)規(guī)定，明確涉稅專業(yè)服務(wù)的內(nèi)涵、外延，明確稅務(wù)師、稅務(wù)師事務(wù)所、稅務(wù)師協(xié)會各自的職責(zé)和任務(wù)等。

2、稅收征收管理，主要依據(jù)《稅收征管法》，介紹征納雙方的權(quán)利義務(wù)，稅收征管主要程序和管理環(huán)節(jié)，增加稅務(wù)風(fēng)險管理、稅收信息化等新的內(nèi)容。

3、涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)，依據(jù)13 號公告，明確涉稅專業(yè)服務(wù)八項業(yè)務(wù)的內(nèi)涵、外延，按照稅務(wù)師及事務(wù)所實際執(zhí)業(yè)的成熟度和案例積累等情況，適當(dāng)劃分、簡并八項業(yè)務(wù)的章節(jié)，并保留原有教材的合理內(nèi)容。

4、納稅審核與涉稅會計核算，是最能體現(xiàn)稅務(wù)師專業(yè)性和職業(yè)判斷的內(nèi)容，修訂中作為稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)的基本程序、技能和方法單獨成章。納稅審核主要體現(xiàn)綜合性方法和技能，貫穿涉稅服務(wù)全過程，與各稅種納稅申報代理和涉稅鑒證服務(wù)有所區(qū)別和側(cè)重;涉稅會計核算明確稅法與會計法(包括會計準(zhǔn)則)在立法目的、調(diào)整對象、立法程序與技術(shù)以及處理依據(jù)與原則存在的諸多差異，按稅種排序，并強(qiáng)調(diào)稅會差異與調(diào)整。另外，根據(jù)相關(guān)稅收政策變化對部分章節(jié)內(nèi)容進(jìn)行了補(bǔ)充和調(diào)整。

第一章導(dǎo)論

一、涉稅專業(yè)服務(wù)概述

(一)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)的概念及特點

(二)了解涉稅專業(yè)服務(wù)的產(chǎn)生與發(fā)展

(三)掌握涉稅專業(yè)服務(wù)的地位與作用

二、我國涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)范圍

(一)熟悉我國涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的種類

(二)掌握我國涉稅專業(yè)服務(wù)范圍的大類

三、我國涉稅專業(yè)服務(wù)行政監(jiān)管的范圍

(一)熟悉從業(yè)信息管理的內(nèi)容

(二)掌握信用評價的內(nèi)容

(三)了解公告推送的內(nèi)容

(四)熟悉違法違規(guī)責(zé)任

(五)了解優(yōu)化服務(wù)的措施

四、稅務(wù)師、稅務(wù)師事務(wù)所及行業(yè)協(xié)會的規(guī)定

(一)熟悉稅務(wù)師的相關(guān)規(guī)定

(二)掌握稅務(wù)師事務(wù)所的相關(guān)規(guī)定

(三)了解稅務(wù)師協(xié)會的相關(guān)規(guī)定

第二章稅收征收管理

一、稅務(wù)管理體制

(一)了解稅務(wù)管理體制的概念

(二)了解稅務(wù)管理體制的內(nèi)容

(三)了解稅務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)

(四)了解稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)分工

二、征納雙方權(quán)利、義務(wù)

(一)熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利義務(wù)

(二)熟悉納稅人的權(quán)利義務(wù)

三、稅務(wù)管理

(一)熟悉稅務(wù)登記管理(納稅人識別管理)

(二)掌握賬簿憑證管理

(三)熟悉發(fā)票管理

(四)熟悉納稅申報

(五)掌握稅收風(fēng)險管理

(六)掌握納稅信用管理

(七)了解稅務(wù)管理信息化

四、稅款征收(繳納)

(一)熟悉稅款征收的方式

(二)熟悉稅款征收的措施

五、稅務(wù)檢查

(一)掌握稅務(wù)檢查范圍

(二)掌握稅務(wù)檢查程序方法

六、征納雙方的法律責(zé)任

(一)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的法律責(zé)任

(二)熟悉納稅人的法律責(zé)任

(三)掌握涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系與法律責(zé)任

第三章涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法

一、涉稅專業(yè)服務(wù)的基本程序

(一)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的承接程序

(二)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的計劃制定

(三)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的實施程序

(四)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)記錄

(五)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)成果

二、納稅審核方法概述

(一)了解納稅審核技術(shù)與涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的關(guān)系

(二)掌握納稅審核基本方法

三、貨勞稅納稅審核方法

(一)掌握增值稅的納稅審核方法

(二)熟悉消費稅的納稅審核方法

四、所得稅納稅審核方法

(一)掌握企業(yè)所得稅的納稅審核方法

(二)熟悉個人所得稅的納稅審核方法

五、其他稅種納稅審核方法

(一)掌握土地增值稅、印花稅、契稅的審核方法

(二)熟悉房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的審核方法

(三)了解資源稅、環(huán)境保護(hù)稅的審核方法

六、社保費審核方法

熟悉基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險和生育保險、工傷保險、失業(yè)保險繳納情況的審核重點

第四章涉稅會計核算

一、涉稅會計核算概述

二、貨物與勞務(wù)稅會計核算

(一)掌握增值稅會計核算

(二)掌握消費稅會計核算

三、所得稅會計核算

(一)了解企業(yè)所得稅會計核算

(二)熟悉個人所得稅會計核算

四、其他稅種會計核算

五、涉稅賬務(wù)調(diào)整

(一)熟悉涉稅賬務(wù)調(diào)整的類型

(二)掌握涉稅賬務(wù)調(diào)整的基本方法

第五章納稅申報代理服務(wù)

一、貨物與勞務(wù)稅納稅申報代理

(一)掌握增值稅納稅申報代理

(二)熟悉消費稅納稅申報代理

二、所得稅納稅申報代理

(一)掌握企業(yè)所得稅納稅申報代理

(二)熟悉個人所得稅納稅申報代理

三、其他稅種申報代理

(一)掌握土地增值稅、印花稅、契稅申報代理

(二)熟悉房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅申報代理

(三)了解資源稅、環(huán)境保護(hù)稅申報代理

第六章涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)

一、涉稅鑒證業(yè)務(wù)概述

掌握涉稅鑒證業(yè)務(wù)的相關(guān)原則、程序和方法

二、企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)

(一)掌握企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)關(guān)注事項的內(nèi)容

(二)熟悉企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

三、研發(fā)費用加計扣除鑒證服務(wù)

(一)掌握研發(fā)費用加計扣除鑒證服務(wù)關(guān)注事項的內(nèi)容

(二)熟悉研發(fā)費用加計扣除鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

四、資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證服務(wù)

(一)掌握資產(chǎn)損失鑒證服務(wù)關(guān)注事項的內(nèi)容

(二)熟悉資產(chǎn)損失鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

五、高新技術(shù)企業(yè)專項認(rèn)定鑒證服務(wù)

(一)掌握高新技術(shù)企業(yè)專項認(rèn)定鑒證服務(wù)關(guān)注事項的內(nèi)容

(二)熟悉高新技術(shù)企業(yè)專項認(rèn)定鑒證服務(wù)鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

六、土地增值稅清算鑒證服務(wù)

(一)掌握土地增值稅清算鑒證服務(wù)關(guān)注事項的內(nèi)容

(二)熟悉土地增值稅清算鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

七、稅務(wù)司法鑒定服務(wù)

(一)熟悉稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定事項的范圍、業(yè)務(wù)承接與實施的程序、方法和要求

(二)了解出具意見書、業(yè)務(wù)記錄和鑒定人出庭作證的有關(guān)規(guī)定

八、納稅情況審查服務(wù)

(一)掌握納稅情況審查的業(yè)務(wù)范圍與目標(biāo)

(二)熟悉納稅情況審查業(yè)務(wù)承接與委派、業(yè)務(wù)計劃與實施、業(yè)務(wù)記錄與成果的有關(guān)程序、方法和要求

第七章稅務(wù)咨詢服務(wù)

一、一般稅務(wù)咨詢服務(wù)

(一)了解一般稅務(wù)咨詢的內(nèi)容和方式

(二)了解一般稅務(wù)咨詢的實施步驟

(三)熟悉一般稅務(wù)咨詢的案例分析

二、專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)

(一)了解專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)及其特點

(二)熟悉專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的內(nèi)容和方式

(三)了解專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的實施步驟(基本程序)

(四)熟悉專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的案例分析

三、稅收策劃服務(wù)

(一)了解稅收策劃及其特點

(二)熟悉稅收策劃的服務(wù)內(nèi)容

(三)了解稅收策劃的實施步驟(基本程序)

(四)熟悉稅收策劃的案例分析

第八章其他稅務(wù)事項代理服務(wù)的規(guī)定

一、發(fā)票相關(guān)代理服務(wù)的內(nèi)容

(一)熟悉發(fā)票相關(guān)代理服務(wù)的內(nèi)容

(二)熟悉發(fā)票相關(guān)代理基本業(yè)務(wù)的實施程序

(三)掌握代理業(yè)務(wù)的重點關(guān)注事項

二、涉稅信息報告事項代理服務(wù)的規(guī)定

(一)熟悉涉稅信息報告事項代理服務(wù)的內(nèi)容

(二)熟悉涉稅信息報告事項代理基本業(yè)務(wù)的實施程序

(三)掌握代理業(yè)務(wù)的重點關(guān)注事項

三、稅收優(yōu)惠代理服務(wù)的規(guī)定

(一)熟悉稅收優(yōu)惠代理的服務(wù)內(nèi)容

(二)熟悉稅收優(yōu)惠代理基本業(yè)務(wù)的實施程序

(三)掌握代理業(yè)務(wù)的重點關(guān)注事項

四、證明辦理代理服務(wù)的規(guī)定

(一)熟悉證明辦理代理的服務(wù)內(nèi)容

(二)熟悉證明辦理代理基本業(yè)務(wù)的實施程序

(三)掌握代理業(yè)務(wù)的重點關(guān)注事項

五、代理記賬服務(wù)的規(guī)定

(一)熟悉代理記賬的服務(wù)內(nèi)容

(二)熟悉代理記賬基本業(yè)務(wù)的要求

(三)掌握代理業(yè)務(wù)的操作規(guī)范與重點關(guān)注事項

六、社會保險費申報代理

(一)熟悉基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險和生育保險、工傷保險、失業(yè)保險的繳費規(guī)則

(二)熟悉社會保險費申報代理的程序和重點關(guān)注事項

七、其他稅務(wù)事項代理服務(wù)的規(guī)定

(一)熟悉清稅注銷代理服務(wù)的內(nèi)容與要求

(二)熟悉國際稅收代理服務(wù)的內(nèi)容與要求

(三)了解其他代理服務(wù)

第九章其他涉稅專業(yè)服務(wù)

一、稅務(wù)行政復(fù)議代理

(一)熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定

(二)熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提與操作規(guī)范

二、稅務(wù)行政訴訟代理

(一)了解稅務(wù)行政訴訟的有關(guān)規(guī)定

(二)了解稅務(wù)行政訴訟的基本前提與操作規(guī)范

三、涉稅培訓(xùn)和稅務(wù)信息化管理服務(wù)

(一)了解涉稅培訓(xùn)服務(wù)

(二)了解稅務(wù)信息化管理服務(wù)

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