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2013年注冊稅務師考試《稅務代理實務》真題網友版試題

發表時間:2013/6/26 9:26:28 來源:互聯網 點擊關注微信:關注中大網校微信
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注冊稅務師考試歷年真題由中國注冊稅務師考試網編輯整理!

簡1:營改增,一般人,運輸業含稅收入450萬,支付非試點納稅人50萬。成本280萬,材料進項稅是30萬。

問1:應納的增值稅多少?

問2:營改增對稅后潤的影響

問3:若是不申報一般納稅人,交多少增值稅。

簡2:個人獨資企業,購三輛汽車,2輛給職員,1輛給投資者的兒子用。

問1:企業,職員,投資者兒子三者分別做如何涉稅處理?

問2:企業業務會計分錄,不用計算

簡3:甲權益性投資乙企業,35%。乙企業做出分配現金股利140萬元。乙企業年底利潤額200萬元。

問1:甲企業投資相關的會計分錄。

問2:附表上的各英文字母的金額:其中,A會計上確認的收益B稅法上免稅收入,C稅法上全額征稅收入D稅法與會計的差異額,E,稅法初始投資額確認的損益F稅法上投資中確認的損益,G免稅收入

簡4:稅務所對企業匯算。全年應納稅所得額240萬元,稅率25%已預繳50萬元。2008年1月-2009年12月,未使用的門室沒有提折舊30萬元。2012年計入以前年度損益調整中。

問1:企業折舊處理是否正確?

問2:2008年虧損200萬元,2009年彌補虧損后50萬元,繳所得稅12.5萬元。應做何涉稅調整處理?

問3:稅務師應做何鑒證結論,為什么。

簡4:2012年3月份開具的增專票,由于郵寄問題2012年10月份才取得。

問1:企業可否抵扣稅款,為什么。

問2:抵扣時向稅務機關出具哪些材料?

簡5:個人餐館成立,沒有納稅申報,縣稅務機關多次催告,仍不申報。稅務機關核定應納稅額5萬元。并罰款15萬元。

問1:個人可否作為申請人申請復議。被申請人?復議機關?

問2:縣稅務機關的處理是否正確,簡述理由

問2:企業繳納稅款,滯納金后,認為罰款過高提起訴訟的時間?

問3:復議機關以未繳納罰款為由,拒絕受理是否正確?簡述理由

簡6:出售商鋪,售價800萬。取得成本500萬,支會印花稅0.25萬元.契稅15萬.相關手續費10萬.裝修費75元.入賬價:600萬元.

問1:應繳納除企業所得稅以外的的相關稅費是多少?(有營業稅、土地增值稅等)

問2:應繳納企業所得稅額是多少?

綜合題:

問1:請指出企業涉稅處理存在的問題以及應做何調整?

問2:除企業所得稅以外的相關稅費是多少?

問3:調整后,應納企業所得稅稅額是多少?

最后一問:兩位到影視城客串的演員應繳納的相關稅費?

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(責任編輯:fky)

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