一、單項(xiàng)選擇題(每題1.00分)

1、為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，納稅人通過行政復(fù)議尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是(　　)。

A.程序優(yōu)于實(shí)體

B.實(shí)體從舊，程序從新

C.特別法優(yōu)于普通法

D.法律不溯及既往

答案：A

2、最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為(　　)。

A.稅收立法解釋

B.稅收司法解釋

C.稅收行政解釋

D.稅收限制解釋

答案：B

3、不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列不屬于納稅期限決定因素的是(　　)。

A.稅種的性質(zhì)

B.應(yīng)納稅額

C.交通條件

D.企業(yè)會(huì)計(jì)制度

答案：D

4、稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內(nèi)容的是(　　)。

A.征收方式的確定

B.核定應(yīng)納稅額

C.欠稅的追繳

D.稅務(wù)稽査的實(shí)施

答案：D

5、稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是(　　)。

A.國家稅務(wù)總局

B.財(cái)政部

C.國務(wù)院

D.全國人大常務(wù)委員會(huì)

答案：C

6、在國際稅收中，國際反避稅合作的主要內(nèi)容是(　　)。

A.稅收轉(zhuǎn)讓定價(jià)

B.國際稅收協(xié)定

C.國際稅收抵免制度

D.稅收情報(bào)交換

答案：D

7、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的時(shí)限是申報(bào)期結(jié)束后(　　)日內(nèi)。

A.15

B.20

C.30

D.40

答案：D

8、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(　　)。

A.因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購進(jìn)同時(shí)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.項(xiàng)目運(yùn)營方利用信托資金融資，在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

D.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

答案：D

9、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是(　　)。

A.銷售舊貨

B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

C.銷售邊角余料

D.銷售免稅貨物

答案：C

10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2009年購進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅(　　)萬元。

A.0

B.1.2

C.2.4

D.10.2

答案：D

11、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年10月銷售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅(　　)元。

A.903.51

B.111.05

C.1112.62

D.1165.05

答案：A

12、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2011年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為(　　)元。

A.16993.20

B.17340.00

C.19992.00

D.20400.00

答案：B

13、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年2月購進(jìn)一臺(tái)數(shù)控機(jī)床，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬元，增值稅102萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)2011年8.月將該數(shù)控機(jī)床通過融資租賃的方式租給乙企業(yè)，并約定租賃期滿該機(jī)床的所有權(quán)仍屬于甲企業(yè)。該機(jī)床已累計(jì)計(jì)提折舊90萬元。關(guān)于甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是(　　)。

A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額102萬元

C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額86.7萬元

D.甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額86.7萬元

答案：C

14、某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本43000元(其中運(yùn)費(fèi)成本為2790元)，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該加工廠當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額(　　)元。

A.5422.60

B.6218.39

C.8822.60

D.9618.39

答案：B

15、某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增值稅34萬元，貨已人庫。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格25萬美元，已按購進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格75萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1:6.4，服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額(　　)萬元。

A.0

B.22.20

C.29.00

D.72.80

答案：B

16、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元;購進(jìn)一輛應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅(　　)元。

A.6920

B.8040

C.20520

D.28560

答案：C

17、根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是(　　)。

A.批發(fā)環(huán)節(jié)

B.加油站加油環(huán)節(jié)

C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

D.消費(fèi)者購車環(huán)節(jié)

答案：C

18、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)600元;15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(　　)元。

A.169500

B.205500

C.207000

D.208500

答案：D

19、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2012年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月取得含稅銷售額500.76萬元，當(dāng)月購進(jìn)糧食酒精買價(jià)120萬元，月初庫存外購糧食酒精買價(jià)98萬元，月末庫存外購糧食酒精買價(jià)40萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(　　)萬元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00

答案：A

20、某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅(　　)元。(以上款項(xiàng)均不含增值稅)

A.6000.00

B.6750.00

C.7941.18

D.20250.00

答案：C

21、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2011年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。

A.0.6098

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

答案：A

22、下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅“小汽車”稅目征稅范圍的是(　　)。

A.大客車

B.中輕型商務(wù)客車

C.卡丁車

D.電動(dòng)汽車

答案：B

23、2011年10月，某企業(yè)將自行開發(fā)的生物技術(shù)專利權(quán)對(duì)外投資，該專利權(quán)開發(fā)成本1500萬元，市場(chǎng)價(jià)格2800萬元;轉(zhuǎn)讓抵債取得的土地使用權(quán)，抵債時(shí)作價(jià)1200萬元，取得轉(zhuǎn)讓收入1900萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生手續(xù)費(fèi)0.6萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅(　　)萬元。

A.34.97

B.35.00

C.74.00

D.119.00

答案：B

24、2011年6月，中國公民賈某將2009年購置的一棟別墅出售，取得銷售收人680萬元;購置該別墅時(shí)，房?jī)r(jià)420萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)6.7萬元;購進(jìn)后發(fā)生裝修費(fèi)90萬元。賈某轉(zhuǎn)讓該別墅應(yīng)納營業(yè)稅(　　)萬元。

A.8.17

B.8.50

C.13.00

D.34.00

答案：D

25、甲企業(yè)為試點(diǎn)物流企業(yè)，2011年6月取得的收入如下：取得運(yùn)輸收入86萬元;倉儲(chǔ)服務(wù)收入158萬元，由于企業(yè)倉庫容量所限，將承攬的部分倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給乙企業(yè)，支付倉儲(chǔ)費(fèi)60萬元;取得貨物打包勞務(wù)費(fèi)20萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅(　　)萬元。

A.8.48

B.10.20

C.11.48

D.13.20

答案：A

26、下列關(guān)于營業(yè)稅稅目的說法，正確的是(　　)。

A.單位將委托方預(yù)付的餐費(fèi)轉(zhuǎn)付給餐飲企業(yè)，并向委托方和餐飲企業(yè)收取服務(wù)費(fèi)的業(yè)務(wù)，屬于服務(wù)業(yè)一餐飲業(yè)

B.代辦電信工程業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)一代理業(yè)

C.房屋的裝飾裝潢業(yè)務(wù)屬于建筑業(yè)一裝修裝飾業(yè)

D.經(jīng)營游覽場(chǎng)所屬于娛樂業(yè)一游藝業(yè)

答案：C

27、2011年5月，某勘察設(shè)計(jì)院承擔(dān)一項(xiàng)水利工程的設(shè)計(jì)施工任務(wù)，收取爆破勘探費(fèi)75萬元、設(shè)計(jì)費(fèi)105萬元;該設(shè)計(jì)院通過招標(biāo)，將部分設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)分包給甲企業(yè)，支付分包款60萬元。該勘察設(shè)計(jì)院當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅(　　)萬元。

A.4.50

B.7.50

C.6.00

D.9.00

答案：A

28、根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，可以從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的費(fèi)用是(　　)。

A.以出讓方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的土地出讓金和相關(guān)費(fèi)用

B.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)時(shí)補(bǔ)交的出讓金

C.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款和相關(guān)費(fèi)用

D.以其他方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款和土地平整費(fèi)

答案：B

29、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2011年10月已繳納增值稅15萬元，當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權(quán)，取得收入2800萬元，該土地系抵債所得，抵債時(shí)作價(jià)1000萬元(已納營業(yè)稅)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()萬元。

A.1.50

B.7.35

C.8.40

D.10.50

答案：D

30、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是(　　)。

A.繳納資源稅的國有企業(yè)

B.繳納土地使用稅的私營企業(yè)

C.繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)

D.繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)

答案：C

31、2011年10月，某鹽場(chǎng)以自產(chǎn)液體鹽60萬噸和外購巳稅液體鹽80萬噸加工固體鹽20萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納資源稅(　　)萬元。(液體鹽資源稅稅額為3元/噸;固體鹽資源稅稅額為25元/噸)

A.80

B.260

C.500

D.920

答案：B

32、根據(jù)資源稅規(guī)定，獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品(本企業(yè)有相同礦種的礦產(chǎn)品)，代扣代繳資源稅適用的稅額標(biāo)準(zhǔn)是(　　)。

A.原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)

B.獨(dú)立礦山相同應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)

C.礦產(chǎn)品購買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)

答案：B

33、某油田2012年1月生產(chǎn)原油50萬噸，其中20萬噸用于銷售，單價(jià)5000元/噸，收購聯(lián)合企業(yè)同品種的巳稅原油3萬噸，收購價(jià)3500元/噸。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅(　　)萬元。(原油資源稅稅率5%)

A.750

B.5000

C.5525

D.5750

答案：B

34、某礦山企業(yè)2012年2月份開采錳礦石150噸，銷售100噸;開采鉻礦石300噸，銷售200噸;移送50噸鉻礦石繼續(xù)精加工并在當(dāng)月銷售。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅(　　)元。(錳礦石適用稅率6元/噸，鉻礦石適用稅率3元/噸)

A.1200

B.1350

C.1500

D.1650

答案：B

35、下列資源產(chǎn)品應(yīng)征資源稅的是(　　)。

A.液體鹽

B.洗煤

C.煤礦生產(chǎn)的天然氣

D.人造石油

答案：A

36、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是(　　)。

A.外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅

B.納稅人購買四輪農(nóng)用運(yùn)輸車，免征車輛購置稅

C.巳稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報(bào)

D.參加比賽獲獎(jiǎng)所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅

答案：C

37、王某2011年2月購買一輛1.4排量的小汽車自用，支付含增值稅價(jià)款99800元，配件費(fèi)3000元，改裝費(fèi)1500元，另支付代收的保險(xiǎn)費(fèi)4000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由汽車銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。王某應(yīng)納車輛購置稅(　　)元。

A.4628.21

B.8529.91

C.8914.53

D.9256.41

答案：D

38、某汽車制造廠將排量為2.0的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，6輛對(duì)外抵償債務(wù)，A型汽車不含稅售價(jià)為190000元，國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為160000元。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務(wù)總局核定的同型號(hào)新車最低計(jì)稅價(jià)格為260000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅()元。

A.76000

B.94200

C.102000

D.208200

答案：B

39、2010年5月1日，某企業(yè)進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價(jià)格為110萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值120萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2011年11月5日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊12萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅(　　)萬元。(設(shè)備關(guān)稅稅率8%)

A.6.05

B.6.16

C.6.40

D.8.80

答案：B

40、在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅是(　　)。

A.選擇稅

B.滑動(dòng)稅

C.復(fù)合稅

D.差別稅

答案：B

二、多項(xiàng)選擇題(每題2.00分)

41、下列不屬于我國稅法結(jié)構(gòu)類型的有(　　)。

A.憲法加稅收法典

B.憲法加稅收基本法加稅收單行法律法規(guī)

C.憲法加稅收單行法律法規(guī)

D.稅收法典

E.稅收法典加稅收法規(guī)

答案：D，E

42、下列屬于稅收法律關(guān)系性質(zhì)的學(xué)說有(　　)。

A.權(quán)力關(guān)系說

B.債務(wù)關(guān)系說

C.國家分配說

D.公共需要說

E.單一關(guān)系說

答案：A，B

43、我國現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有(　　)。

A.超率累進(jìn)稅率

B.定額稅率

C.負(fù)稅率

D.超倍累進(jìn)稅率

E.超額累進(jìn)稅率

答案：C，D

44、下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法特征的說法，正確的有(　　)。

A.具有單方面的意志性

B.具有被動(dòng)性

C.具有裁量性

D.是具體行政行為

E.是無責(zé)行政行為

答案：A，C，D

45、按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，無權(quán)以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位有(　　)。

A.縣級(jí)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)

C.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的直屬機(jī)構(gòu)

E.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)

答案：A，B，D，E

46、下列關(guān)于稅收協(xié)定的說法，正確的有(　　)。

A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力

B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法

C.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對(duì)跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇

D.稅收協(xié)定的締結(jié)在稅收實(shí)踐中，絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定

E.稅收協(xié)定的主要內(nèi)容是稅收情報(bào)交換

答案：A，B，C

47、從2012年1月1日起，我國在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點(diǎn)，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括(　　)。

A.3%

B.4%

C.6%

D.11%

E.15%

答案：C，D

48、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的有(　　)。

A.預(yù)售銷售額

B.免稅銷售額

C.稽査查補(bǔ)銷售額

D.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開票銷售額

答案：B，C，D，E

49、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有(　　)。

A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶

D.將新研發(fā)的玩具交付某商場(chǎng)代為銷售

E.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建

答案：C，D

50、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務(wù)處理，正確的有(　　)。

A.商場(chǎng)銷售家電并送貨上門，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營業(yè)稅

B.電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù)，一并計(jì)算繳納增值稅

C.納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)，一并計(jì)算繳納增值稅

D.納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營業(yè)稅

E.某藥店兼營醫(yī)療服務(wù)，但未分別核算藥品銷售額和醫(yī)療服務(wù)的營業(yè)額，應(yīng)一并計(jì)算繳納增值稅

答案：C，D

51、下列關(guān)于軟件產(chǎn)品征收增值稅的說法，正確的有(　　)。

A.銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)一并收取的軟件安裝費(fèi)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

B.銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅，但不得享受增值稅即征即退政策

C.軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，不征收增值稅

D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，征收增值稅

E.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共有的，不征收增值稅

答案：A，C，E

52、下列關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的說法，正確的有(　　)。

A.納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

B.納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)自放棄免稅權(quán)的下一個(gè)納稅年度起開始正常計(jì)算繳納增值稅

C.納稅人既可以放棄全部貨物和勞務(wù)的免稅權(quán)，也可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)

D.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

E.納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣

答案：D，E

53、根據(jù)增值稅規(guī)定，自發(fā)生特殊情形之日起兩年內(nèi)出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退(免)稅時(shí)，必須提供出口收匯核銷單，下列各項(xiàng)屬于特殊情形的有(　　)。

A.有騙取出口退稅記錄的

B.納稅信用等級(jí)評(píng)定為B級(jí)及以下的

C.辦理出口退(免)稅登記不滿2年的

D.未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退(免)稅登記的

E.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全，日常申報(bào)出口貨物退(免)稅時(shí)多次出現(xiàn)錯(cuò)誤的

答案：A，D，E

54、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說法，正確的有(　　)。

A.零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者

B.委托加工化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)

C.攜帶卷煙人境的納稅人是攜帶者

D.郵寄人境的應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人是收件人

E.批發(fā)卷煙的納稅人是生產(chǎn)企業(yè)

答案：C，D

55、下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅適用稅率的說法，正確的有(　　)。

A.進(jìn)口卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算征稅

B.卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價(jià)格，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定適用稅率

C.殘次品卷煙應(yīng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙價(jià)格的一半確定價(jià)格和適用稅率

D.白包卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算征稅

E.手工卷煙按照雪茄煙的稅率征稅

答案：B，D

56、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有(　　)。

A.集資款

B.增值稅銷項(xiàng)稅額

C.未逾期的啤酒包裝物押金

D.白酒品牌使用費(fèi)

E.裝卸費(fèi)

答案：A，D，E

57、下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說法，正確的有(　　)。

A.農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅

B.工程車專用輪胎征收消費(fèi)稅

C.手扶拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅

D.收割機(jī)專用輪胎征收消費(fèi)稅

E.公共汽車專用輪胎不征收消費(fèi)稅

答案：A，B，C

58、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定權(quán)限的說法，正確的有(　　)。

A.卷煙的計(jì)稅價(jià)格由財(cái)政部核定，報(bào)發(fā)改委備案

B.白酒的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定，報(bào)財(cái)政部備案

C.小汽車的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)國家稅務(wù)局核定，報(bào)國家稅務(wù)總局備案

D.化妝品的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定

E.進(jìn)口游艇的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定

答案：B，D

59、根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，免征或不征營業(yè)稅的有(　　)。

A.高校學(xué)生食堂為師生提供餐飲服務(wù)

B.境外單位在境外為境內(nèi)單位提供倉儲(chǔ)服務(wù)

C.境內(nèi)單位提供的垃圾處置勞務(wù)

D.甲地的建筑企業(yè)在乙地提供建筑勞務(wù)

E.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送給希望小學(xué)

答案：A，B，C

60、下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅的有(　　)。

A.旅游景點(diǎn)經(jīng)營觀光電車

B.經(jīng)營游覽場(chǎng)所

C.經(jīng)營音樂茶座

D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)

E.航空勘探

答案：A，D

61、下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有(　　)。

A.個(gè)人將購買超過5年的非普通住房對(duì)外銷售，免征營業(yè)稅

B.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送給非營利性老年福利院，免征營業(yè)稅

C.家政服務(wù)企業(yè)取得單獨(dú)核箅的由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)的收入，免征營業(yè)稅

D.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入，免征營業(yè)稅

E.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目取得的應(yīng)稅收入，暫免征營業(yè)稅

答案：C，D，E

62、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的有(　　)。

A.單位出租設(shè)備，納稅地點(diǎn)為設(shè)備使用地

B.單位在境內(nèi)提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地

C.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地

D.境內(nèi)單位通過網(wǎng)絡(luò)為其他單位提供檢測(cè)服務(wù)，納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地

E.銀行總行以下機(jī)構(gòu)的納稅地點(diǎn)是核算單位的機(jī)構(gòu)所在地

答案：B，C，E

63、下列關(guān)于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有(　　)。

A.采取預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)，營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為收到的預(yù)收款

B.學(xué)校從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)，營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為取得的收入減去開發(fā)支出后的余額

C.從事餐飲中介服務(wù)，營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為向委托方和餐飲企業(yè)收取的中介服務(wù)費(fèi)及代付的就餐費(fèi)用

D.從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))，營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)包括工程所耗用的原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款，不包括建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款

E.代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明的應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用

答案：A，D，E

64、下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅行為的有(　　)。

A.我國公民王先生將其在日本的公寓出租

B.美國人史密斯先生將其于2007年在北京購置的別墅轉(zhuǎn)讓

C.美國甲公司派人來華為我國境內(nèi)乙房地產(chǎn)公司設(shè)計(jì)施工圖

D.德國某汽車廠派人來華為該廠生產(chǎn)的汽車提供維修指導(dǎo)

E.我國某汽車廠將其擁有的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國丙公司使用

答案：B，C，D

65、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅的說法，正確的有(　　)。

A.進(jìn)口貨物繳納增值稅，但不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.出口貨物退還增值稅，同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅

C.下崗失業(yè)人員從事餐飲服務(wù)業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅

D.新辦商業(yè)零售企業(yè)安排城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)25%的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅

E.自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事廣告業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅

答案：A，C

66、資源稅的納稅義務(wù)人包括(　　)。

A.在中國境內(nèi)開采并銷售煤炭的個(gè)人

B.在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售天然氣的國有企業(yè)

C.在中國境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的個(gè)人

D.進(jìn)口應(yīng)稅資源的國有企業(yè)

E.進(jìn)口應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè)

答案：A，B，C

67、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有(　　)。

A.納稅人自產(chǎn)天然氣用于福利，以自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

B.納稅人對(duì)外銷售原煤，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

C.納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷售，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

D.納稅人自產(chǎn)自用鐵礦石加工精礦石后銷售，以實(shí)際移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

E.納稅人開采黑色金屬礦原礦并銷售，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

答案：A，B，D，E

68、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應(yīng)計(jì)算繳納車輛購置稅的有(　　)。

A.大客車

B.公共汽車

C.三輪農(nóng)用運(yùn)輸車

D.殘疾人摩托車

E.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛

答案：A，B，D

69、納稅人B經(jīng)繳納車輛購置稅，在辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)前，可以申請(qǐng)退還車輛購置稅的有(　　)。

A.被盜的車輛

B.因自然災(zāi)害被毀的車輛

C.因設(shè)計(jì)制造缺陷召回的車輛

D.因質(zhì)量原因退回的車輛

E.公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理登記注冊(cè)手續(xù)的車輛

答案：D，E

70、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說法，正確的有(　　)。

A.出口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅

B.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

C.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括進(jìn)口關(guān)稅

D.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定，估定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格

E.出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)

答案：A，C，D，E

三、計(jì)算題(每題2.00分)

一、甲食品有限公司(以下簡(jiǎn)稱“甲公司”，增值稅一般納稅人)2011年12月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫;支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元，取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。

(2)銷售副食品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運(yùn)費(fèi)共585元。

(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價(jià)款25000元，委托某貨運(yùn)公司運(yùn)送貨物，代墊運(yùn)費(fèi)500元，取得該貨運(yùn)公司開具的貨運(yùn)發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。

(4)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲公司支付運(yùn)費(fèi)3000元，根據(jù)事先約定，乙公司負(fù)擔(dān)其中900元，運(yùn)輸企業(yè)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給甲公司，甲公司另開普通發(fā)票向乙公司收取該運(yùn)費(fèi)。

(5)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300000元;另支付運(yùn)費(fèi)600元，已取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。

(6)購進(jìn)自用貨運(yùn)卡車一輛，支付不含稅價(jià)180000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票;另支付運(yùn)費(fèi)1000元，已取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。

(7)上月購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)因保管不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本價(jià)3000元(含應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)100元)。

相關(guān)發(fā)票當(dāng)月均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。

71、甲公司當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)元。

A.280

B.287

C.322

D.350

答案：D

72、甲公司當(dāng)月收取相關(guān)運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為(　　)元。

A.85.00

B.130.77

C.215.77

D.252.45

答案：C

73、甲公司當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額(　　)元。

A.390.00

B.440.33

C.440.86

D.510.00

答案：C

74、甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額(　　)元。

A.-4493.37

B.-4642.14

C.26176.63

D.77218.63

答案：A

二、趙某系某高校退休教授，2011年下半年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)為某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供建筑設(shè)計(jì)，取得建筑設(shè)計(jì)費(fèi)400000元以及方案創(chuàng)意獎(jiǎng)勵(lì)50000元。

(2)將一套閑置住房對(duì)外出租，一次性預(yù)收全年租金30000元。

(3)將境內(nèi)一套別墅轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入4800000元，該別墅于2006年5月購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)支付價(jià)款2200000元，相關(guān)稅費(fèi)100000元。

(4)將2010年購買的有價(jià)證券通過證券交易機(jī)構(gòu)出售，取得收入320000元，該證券的購買價(jià)為240000元。

(5)向新加坡某中介公司咨詢投資業(yè)務(wù)，該公司不派人來華，以郵件、電話方式提供咨詢服務(wù)，趙某支付給新加坡公司咨詢費(fèi)20000元，資料費(fèi)1500元。

(6)將一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給美國某企業(yè)，取得收入180000元。

75、趙教授提供建筑設(shè)計(jì)勞務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅(　　)元。

A.12000

B.13500

C.20000

D.22500

答案：D

76、趙教授轉(zhuǎn)讓別墅行為應(yīng)繳納營業(yè)稅(　　)元。

A.0

B.125000

C.130000

D.240000

答案：C

77、趙教授應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅(　　)元。

A.0

B.1000

C.1075

D.10075

答案：C

78、除代扣代繳營業(yè)稅外，趙教授合計(jì)應(yīng)繳納營業(yè)稅(　　)元。

A.152950

B.154000

C.162400

D.166400

答案：A

四、綜合分析題(每題2.00分)

一、某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)80元/條(標(biāo)準(zhǔn)條，下同)，最高不含稅售價(jià)90元/條。2011年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元;支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票;購進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40萬元、增值稅6.8萬元，途中由于保管不善，材料丟失2%。

(2)進(jìn)口一批煙絲，境外成交價(jià)格150萬元，運(yùn)至我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬元，無法確知保險(xiǎn)費(fèi)用;將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉庫，發(fā)生運(yùn)費(fèi)12萬元，取得合法貨運(yùn)發(fā)票。

(3)從煙農(nóng)手中購進(jìn)一批煙葉，收購價(jià)、價(jià)外補(bǔ)貼及煙葉稅合計(jì)13.2萬元，將其委托乙企業(yè)加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)2萬元。

(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價(jià)向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，取得不含稅銷售額400萬元;與某商場(chǎng)簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場(chǎng)M牌卷煙50箱，不含稅價(jià)款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)問題，卷煙廠本月實(shí)際收到40%的貨款。

(5)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，外購煙絲發(fā)生非正常損失，成本5.86萬元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本1.86萬元。

(6)用上月購進(jìn)的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會(huì)，卷煙廠將其中30%作為樣品贈(zèng)送客戶。其他資料：期初庫存煙絲買價(jià)35萬元，期末庫存煙絲買價(jià)20萬元;委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用。(煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率10%)

相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。

79、該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納稅金(　　)萬元。

A.79.90

B.85.54

C.125.93

D.142.98

答案：D

80、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　　)萬元。

A.12.28

B.15.01

C.56.82

D.59.34

答案：B

81、乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅(　　)萬元。

A.5.78

B.7.31

C.7.58

D.8.55

答案：A

82、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報(bào)并繳納消費(fèi)稅(　　)萬元。

A.154.11

B.154.48

C.233.84

D.255.75

正確答案：A

83、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報(bào)并繳納城市維護(hù)建設(shè)稅(　　)萬元。

A.11.84

B.11.86

C.18.95

D.20.35

正確答案：A

84、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)卷煙廠本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有(　　)。

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅中抵扣

B.進(jìn)口煙絲的關(guān)稅完稅價(jià)格包括成交價(jià)、境內(nèi)外運(yùn)費(fèi)

C.外購煙絲發(fā)生非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.82萬元

D.采用賒銷方式銷售M牌卷煙，應(yīng)按合同規(guī)定的本月應(yīng)收貨款-50萬元計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅

正確答案：A，C，D

二、某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，系自開票納稅人，2011年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù);

(1)為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得貨運(yùn)收入20萬元，裝卸收入3萬元，倉儲(chǔ)保管費(fèi)2萬元，交貨時(shí)發(fā)現(xiàn)因管理不善，部分原材料丟失，另行支付對(duì)方賠償金4萬元。

(2)與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程貨運(yùn)收入75萬元，并全額開具了運(yùn)輸發(fā)票，同時(shí)支付給甲運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)30萬元，并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)輸發(fā)票。

(3)承接一項(xiàng)工業(yè)用硫酸的公路運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得貨運(yùn)代理收入50萬元，另加收快運(yùn)費(fèi)5萬元，并將該運(yùn)輸業(yè)務(wù)委托給乙運(yùn)輸企業(yè)完成，支付給乙企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用35萬元。

(4)將部分自有車輛對(duì)外出租，取得租金收入15萬元，車輛保證金6萬元，租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故，企業(yè)按照租賃合同沒收承租方繳納的保證金，并對(duì)該車輛進(jìn)行維修，支付維修費(fèi)5萬元。

(5)將兩輛運(yùn)輸用船對(duì)外出租，一輛簽訂程租合同，收取租金10萬元;另外一輛簽訂光租合同，收取租金8萬元，因承租方?jīng)]有按照規(guī)定時(shí)間歸還光租船只，收取違約金1萬元。

(6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對(duì)外出售，取得銷售收入1600萬元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬元，巳計(jì)提折舊280萬元。

(7)出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2008年購買，購買時(shí)支付買價(jià)1700萬元，相關(guān)稅費(fèi)60萬元。

(8)從當(dāng)?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛，購買價(jià)11萬元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年，購買時(shí)已使用了6年，國家稅務(wù)總局核定的該車最低計(jì)稅價(jià)格為20萬元。

(9)因企業(yè)自身原因，終止一項(xiàng)運(yùn)輸合同，并按照合同規(guī)定退還運(yùn)費(fèi)7萬元，該筆款項(xiàng)已在上個(gè)月申報(bào)繳納了營業(yè)稅，因恰逢月底，企業(yè)計(jì)劃在下個(gè)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明退還運(yùn)費(fèi)的具體情況。

啤酒：不含稅出廠價(jià)格(含包裝物及包裝物押金)在3000元/噸(含3000元，不含增值稅)以上的，定額稅率為250元/噸;不含稅出廠價(jià)格在3000元/噸(不含增值稅)以下的，定額稅率為220元/噸;

卷煙：每標(biāo)準(zhǔn)條(200支)對(duì)外調(diào)撥價(jià)在70元以上(含70元)的，稅率為56%;每標(biāo)準(zhǔn)條(200支)對(duì)外調(diào)撥價(jià)在70元以下的，稅率為36%。定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱(5萬支)150元;1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條1標(biāo)準(zhǔn)條=200支糧食白酒、薯類白酒比例稅率20%，定額稅率為0.5元/斤。

(三)娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。

85、該企業(yè)前三項(xiàng)貨運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅(　　)萬元。

A.2.74

B.3.79

C.4.85

D.4.89

答案：D

86、該企業(yè)對(duì)外出租汽車和船只業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。

A.1.55

B.1.80

C.1.82

D.2.00

答案：B

87、該企業(yè)銷售宿舍樓和辦公樓應(yīng)繳納營業(yè)稅(　　)萬元。

A.72

B.75

C.107

D.110

答案：D

88、該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()萬元。

A.7.63

B.8.06

C.11.37

D.11.67

答案：D

89、該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅(　　)萬元。

A.0.44

B.0.80

C.1.10

D.2.00

正確答案：B

90、關(guān)于該企業(yè)因終止合同退還運(yùn)費(fèi)稅務(wù)處理的說法，正確的有(　　)。

A.允許退還已繳納的營業(yè)稅

B.可以從退款當(dāng)期的營業(yè)額中扣減

C.可以從企業(yè)以后的營業(yè)額中減除

D.如果從企業(yè)的營業(yè)額中減除，在計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加時(shí)不予減除

正確答案：A，C

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