注冊稅務師考試歷年真題由中國注冊稅務師考試網編輯整理！

一、單項選擇題

1.納稅人超過應納稅額多繳納的稅款，自結算稅款之日起（ ）年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。

A.1

B.2

C.3

D.4

2.下列關于停業的稅務管理，表述正確的是（ ）。

A.定期定額征收方式的個體工商戶停業期不得超過半年

B.若停業期間發生經營行為時，不需要申報繳納稅款

C.納稅人辦理停業登記，稅務機關收存其稅務登記證正本，納稅人保留副本

D.一旦納稅人申請停業，其未使用完的發票由稅務機關予以收存

3.甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產企業。因經營情況變化，經投資雙方協商，丙商場將其持有甲廠的全部股權轉讓給乙公司，并簽訂轉讓協議，于2008年4月18日向產權轉移中心和工商行政管理部門辦理了相關的登記手續。甲廠投資主體變化后，有關各方的稅務登記，正確的做法是（ ）。

A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記

B.甲廠應辦理變更稅務登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續

C.甲廠應先辦注銷稅務登記．再辦設立稅務登記；乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記

D.甲廠應先力、注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續

4.下列銷售不動產涉及的會計分錄，不正確的是（ ）。

A.企業銷售不動產

借：銀行存款

貸：固定資產清理

B.計算繳納營業稅

借：應交稅費

貸：固定資產清理

C.發牛固定資產清理費用

借：固定資產清理

貸：銀行存款

D.銷售不動產的凈收益

借：固定資產清理

貸：營業外收入

5.某公司股東（自然人）將全部股權轉讓給第三方，財務人員認為此股權轉讓過程中涉及資產轉讓，應交納流轉稅。關于該轉讓行為的性質及應納稅種，下列說法中正確的是（ ）。

A.該轉讓行為屬于股權轉讓行為，不征收營業稅

B.該轉讓行為屬于資產整體轉讓，應征收增值稅

C.該轉讓行為屬于財產轉讓行為，對轉讓方不征收流轉稅，應征收企業所得稅

D.該轉讓行為屬于股權轉讓行為，應征收營業稅

6.下列關于個人獨資企業計算個人所得稅時有關扣除項目的表述，正確的是（ ）。

A.企業發生的下會經費、職工福利費扣除比例分別是 14％、 25％

B.投資者及職工的工資不得在稅前扣除

C.企業年度內發生的業務招待費超出當年銷售收入 5‰的部分，可以在以后納稅年度內扣除

D.企業計提的各種準備金不得在稅前扣除

7.某房地產開發企業2008年7月將自行開發的商品房作價為500萬元對外投資（開發成本為300萬元）。對該項投資，正確的稅務處理是（ ）。

A.不需繳納營業稅、土地增值稅和企業所得稅

B.以500萬元確認為銷售收入，分別按規定計算繳納營業稅、土地增值稅和企業所得稅

C.不需要繳納營業稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業所得稅

D.不需要繳納營業稅和土地增值稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納企業所得稅

8.下列關于印花稅征收的表述，正確的是（ ）。

A.源泉扣繳是印花稅的征稅方法之一

B.總承包單位將部分項目分包給其他公司，因分包部分在總承包合同中已繳納印花稅，故不必再次貼花

C.印花稅的稅率有三種形式，即比例稅率、定額稅率和累進稅率

D.印花稅的納稅人是指書立合同的當事人，不包括合同的擔保人、證人、鑒定人

9.對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務或稅務處理是（ ）。

A.罰息屬于企業所得稅法規定的不可以扣除的罰款支出

B.銀行貸款發生的罰息應在企業"財務費用"科目貸方反映

C.罰息不屬于行政罰款，類似于經濟合同的違約金，可以在企業所得稅稅前扣除

D.因銀行貸款發生罰息，屬于與企業生產經營無關的支出，應在"營業外支出"中核算，不得在企業所得稅前扣除

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（責任編輯：中大編輯）

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