（一）支付結算的概念

支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用現金、票據、信用卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。

銀行、城市信用合作社、農村信用合作社（以下簡稱銀行）以及單位（含個體工商戶）和個人是辦理支付結算的主體。其中，銀行是支付結算和資金清算的中介機構。

（二）辦理支付結算的基本要求

（1）單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證。
（2）單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶。
（3）票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。
（4）填寫票據和結算憑證應當規范，做到要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。

（三）填寫票據和結算憑證的基本要求

（1）中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。
（2）中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。
（3）中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。
（4）阿拉伯小寫金額數字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。
（5）票據的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。如：2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。
二、銀行結算賬戶

（一）銀行結算賬戶的概念和種類

1.銀行結算賬戶的概念

銀行結算賬戶是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。

2.銀行結算賬戶的種類

（1）銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

（2）銀行結算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。

（二）銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷

1.銀行結算賬戶的開立

存款人開立銀行結算賬戶時，應填制開戶申請書。銀行與存款人須簽訂銀行結算賬戶管理協議，明確雙方的權利與義務。銀行審查后符合開立賬戶條件的，應辦理開戶手續，并履行向人民銀行當地分支行備案的義務；需要核準的，應及時報送人民銀行核準。

銀行應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關證明文件的原件或復印件留存歸檔。

2.銀行結算賬戶的變更

存款人銀行結算賬戶有法定變更事項的，應于5日內書面通知開戶銀行并提供有關證明，開戶銀行辦理變更手續并于2日內向人民銀行報告。

3.銀行結算賬戶的撤銷

存款人有以下情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：

（1）被撤并、解散、宣告破產或關閉的；
（2）注銷、被吊銷營業執照的；
（3）因遷址需要變更開戶銀行的；
（4）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。

（三）基本存款賬戶

1.基本存款賬戶的概念

基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉賬結算和現金收付而開立的銀行結算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。

2.基本存款賬戶使用范圍

基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現金的支取。

3.基本存款賬戶開戶要求

開立基本存款賬戶應按照規定的程序辦理并提交有關證明文件。

（四）一般存款賬戶

1.一般存款賬戶的概念

一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

2.一般存款賬戶的使用范圍

一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

3.一般存款賬戶的開戶要求

開立一般存款賬戶應按照規定的程序辦理并提交有關證明文件。

（五）專用存款賬戶

1.專用存款賬戶的概念

專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

2.專用存款賬戶的使用范圍

專用存款賬戶適用于基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金，業務支出資金等專項管理和使用的資金。

3.專用存款賬戶開戶要求

開立專用存款賬戶應按照規定的程序辦理并提交有關證明文件。專用存款賬戶的使用應符合規定。

（六）臨時存款賬戶

1.臨時存款賬戶的概念

臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。

2.臨時存款賬戶的使用范圍

臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。

3.臨時存款賬戶開戶要求

開立臨時存款賬戶應按照規定的程序辦理并提交有關證明文件。臨時存款賬戶的使用應符合規定。

（七）個人銀行結算賬戶

1.個人銀行結算賬戶的概念

個人銀行結算賬戶是指存款人有投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。自然人可根據需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。

2.個人銀行結算賬戶使用范圍

個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。

3.個人銀行結算賬戶開戶要求

使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業務的，可以申請開立個人銀行結算賬戶。

（八）異地銀行結算賬戶

1.異地銀行結算賬戶的概念
異地銀行結算賬戶是指存款人符合法定條件，根據需要在異地開立相應的銀行結算賬戶。
2.異地銀行結算賬戶使用范圍
存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：

（1）營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；
（2）辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的；
（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的；
（4）異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的；
（5）自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。

3.異地銀行結算賬戶開立要求

開立異地銀行結算賬戶應按照規定的程序辦理并提交有關證明文件。
三、票據結算

（一）票據概述

1.票據的概念和種類

票據是由出票人簽發的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。[Page]

在我國，票據包括銀行匯票、商業匯票、銀行本票和支票。

（二）銀行匯票

1.銀行匯票的概念

銀行匯票是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。

2.銀行匯票的使用范圍

單位和個人在異地、同城或統一票據交換區域的各種款項結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。

3.銀行匯票的記載事項

簽發銀行匯票必須記載下列事項：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。

4.銀行匯票的提示付款期限

銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。

5.銀行匯票的辦理和使用要求

銀行匯票的辦理、承兌等應符合有關規定。

（三）支票

1.支票的概念和種類

支票是出票人簽發的、委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票。

2.支票的使用范圍

單位和個人在同一票據交換區域的各種款項結算，均可以使用支票。

（責任編輯：）

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